20**年新課程標準生物學科課程標準(新教材)培訓總結范本

　　8月19、20日，人教版生物學**年修改版新課標和調整后新教材的培訓在?？谄咧腥缙谶M行，全省各市縣生物課教師代表近140人參加了本次學習。

　　在專家分析，一線教師闡述和全省各市縣教師對學習的討論分享中，我提煉出了一個頻率出現較頻繁的關鍵詞——概念教學。這種方式的教學，是教師的福音，學生的福音，將對即將開展的課程教學產生深遠的影響，也是這次培訓讓我感悟最深的。

　　課標直接告訴我們要讓學生掌握什么概念，強調了學生能力的培養。給予教師利用觀察、調(*轉貼自實用工作文檔欄目)

　　查、探究性學習等多種科學素養對學生進行概念的形成和抽象的概括。教材對學生自學很有利，放和收很自如，這次教材的改變對老師和學生都是很大的福音。

　　**版新課標更加重視概念教學，在10個一級主題下共設有50個主要概念，讓教學內容更具體，簡明扼要，內容更趨全面合理，對教師來說更具可行性。在教學建議中詳述了“關注主要概念的學習”,為教師在教學中加強研究，探索科學概念教學規律、教學策略和方式以及評價體系的改變打下伏筆。這些概念也作為學生學習的要點和構建生物學知識框架的基礎，體現教學的重點，教師得弄清，講明，分析透徹。

　　結合七年級下冊《血液循環》這個內容為例，生物學課程標準(**修訂)來給大家分析。在課標18頁中，要注意的行為動詞有“描述”“概述”、“說明”，

　　“描述”是了解水平，“概述”、“說明”是理解層次，那就要求我們老師要引導學生理解血液循環的過程，理解肺部組織細胞的氣體交換過程，至于情感目標在教學過程中滲透即可，教師自行把握。這就給老師們在講學的時候一個梯度，在有些內容上要求學生掌握的知識深度和廣度都有所降低，難度下降。

　　評價的主要目的是全面了解學生生物學課程學習的過程和結果，激勵學生學習和改進教師教學。評價應以生物學課程目標和課程內容為依據，體現課程的基本理念，全面評價學生在知識、能力、情感態度與價值觀等方面的表現。

　　評價不僅要關注學生的學習結果，更要關注學生在學習過程中的發展和變化。應采用多樣化的評價方式，恰當呈現并合理利用評價結果，發揮評價的激勵作用。通過評價得到的信息，可以了解學生生物學課程學習達到的水平和存在的問題，并幫助教師進行總結與反思，指揮教學的方向。

　　每一節起始都有“想一想，議一議”，都安排一定的情境和問題，有文有圖，引發學生的興趣，學生對即將學習的內容迫切期待，又創設了學習的情境，引導學生進入積極學習、研究的狀態，為教師提供幫助。

　　無獨有偶，每一節都設有“通過本節學習，你將知道”，這些問題旨在強化本節重要的概念，理解把握了這些概念，就能順利地過關斬將，激發學生的求知欲，符合孩子好奇的心理。這也正是老師所以希望的，讓學生自主就能學習，為教師節約了大量的課后監督、檢查作業的心思和時間。直接利用好這些問題，讓學生懂、明白一節、一章、一本書的主要內容，整體知識就能囊收心中了。

　　有些章節課后練習增添了概念圖題，這有助于幫助學生理解、鞏固概念，讓學生知道概念形成本身內涵的同時，掌握概念外延，明確概念之間的聯系和區別，共同構成本節的知識框架，為文整章知識框架打下基礎，讓知識體系化，從而促進對知識的理解記憶。教師利用到位，理應是教學的法寶，學生學習的利器。

　　兩節精彩的概念教學觀摩課的視屏，從新課的引入，到新知的呈現，無一不是按照概念的科學認知規律，在適合的場景，符合學生心理理解層次，有計劃、有技巧地一一道來，從中穿插學生探究、討論，推導、反思，總結;也包括教師的及時指引、調撥和*。讓思維緊緊圍繞著本節的概念螺旋式上升，在師生一起思考中掌握科學思維的方式、技巧，提高了學生的科學素養和科學思考習慣的養成。課后再加上朱正威教授的精彩點評，讓受訓的老師在學習的同時，又不盲目效仿，讓新教材課堂上講解的理念、技巧在培訓中深入人心。

　　以人為本，關注學生。新教材立足學生的心理，充分站在學生的立場編寫教材，讓學生受益匪淺。

　　興趣是最好的老師，好的開始等于成功的一半。

　?、?、初中生物學開始篇“至同學們”，提出了同學們學習生物學快樂之旅的5項。圍繞著興趣提出：“為自己的好奇心而自豪”，“為提出好問題而愉悅”;為動腦動手主動探究而興奮”等等，可以看出5項的關鍵詞為：好奇、愉悅、興奮、快樂、充實，這就激發了學生的好奇心，培養了學生學習興趣。讓學生既愛學，又要自己的動手做，兩全其美。

　?、?、巧妙的生物事實在“想一想，議一議”中再次讓學生為生物實際問題而思考，引導學習。

　?、?、整體綜合性好、立體感強、豐富清晰的圖片，給學生耳目一新，激發學生愛看生物學課本，同時也強烈地影響他們迫切了解相片背后生物學知識的心理。

　　教育就是培養學生自學的能力。新教材“想一想，議一議”、

　　“通過本節學習，你將知道”、“小問題”、“小資料”、“試一試”等等一些欄目，為學生預習、復習指路。

　　“想一想，議一議”讓學生從事實中引發思考，進入一種情遇到一個情境問題，利用自己的知識又難以解決，激發求知的欲望，學生在懸念中自發尋求答案，符合學生心理。讓學生感覺到自然，是學以致用的一塊教學陣地。“通過本節學習，你將知道”給同學們呈現的就是本節需要弄明白的問題，這往往也是解決“想一想，議一議”中問題的幾個分級問題，在預習的時候具有針對性，在復習的時候起到檢測自己掌握知識的情況。

　　生物學概念在教學中、探究時逐一弄明白、理解、掌握，在課后練習里得以鞏固、聯系，在章節小結處再次被強化、系統。只要翻開課本，學生就能找到與考試據息息相關的明確內容。熟悉考試的相關題型，理會出題目人的意圖，自行把握知識點被考到的難易程度，那么生物學科的學習就像孩子們愛玩的一個個治理游戲，一旦成為“游戲”，那一切就會迎刃而解的。在心理上，讓學生感到知識容易學，考試不難考。

　　提出一個問題比解決一個問題難，提出問題是科學探究的第一步。課本上的隨處都能見到“?”。這些與概念相關的問題安排在教材的主要內容主版、次版里和課后練習中。重要概念都是以問題的形式一一展現，這既是每一節最基礎的內容概念，也潛在地培養了學生提出問題的科學探究思維，目的還是在于喚起學生對問題的思索，從而找到好的方法解決遇到的問題。這正是科學探究的“提出問題、作出假設、制定計劃、實施計劃、得出結論”幾個重要步驟中最主要的第一步“提出問題意”識的強化。沒有第一步怎能往下進行科學探究，從而到科學的發現，發明創新?可以看出編書者的良苦用心。

　　用心體會，這次學習給了我對教材理解的太多知識;對教材里的內容難易度的把握更加清楚;對編者的意圖、國家對學生生物科學素養的培養宗旨更加明了。這次培訓對于我來說確實是難得的機會，更是福音。

　　愿能光芒四射，普照大地，給自己今后的生物教學添姿添彩。受益于海南島的生物學教學，受益于每一個接觸生物學的人，讓他們帶著好奇來，揣著興趣學，捧著自己的探究成長。感謝這次培訓給我帶來的福音。

篇2：房產公司售房部衛生物品擺放制度

　　房產公司售房部衛生及物品擺放制度

　　*售房部代表著整個樓盤的形象，對購房者的第一印象有重大的影響，整潔明亮的售房部會給購房者一種親切和信任的感覺，因此，一定要做好售房部的衛生清潔工作。

　　*售房部衛生工作由銷售人員輪流值日，當天值日人員負責一天的衛生清潔，隨時注意清潔。由銷售經理監督執行。

　　*早上上班后的第一件事就是要清掃售房部，包括：掃地、拖地、抹座椅、沙盤、模型、維護花草，做到售房部干凈、整潔、明亮、一塵不染。中午，值日人員要檢查售房部的衛生，晚上，打掃完衛生后方可離去。售房部每一位人員都有維持售房部衛生的義務。

　　*談判桌、椅要做到干凈、清潔，桌面只須放煙灰缸，四張椅子圍著一張桌子，一定要擺放有序，桌面凈到鑒影。

　　*沙發、茶幾保持清潔、整齊，客戶走后隨時倒掉煙灰缸并沖洗干凈。

　　*柜臺上中間放電話，兩邊放電話登記表和筆，柜臺下放來訪客登記表、單片、宣傳印刷品及銷售人員談判夾。

　　*辦公桌上限放電話，所看書籍、筆記本、筆筒及計算器，其他雜物一律清除，離開時，所有物品整理整齊。

　　*私人物品統一放置到抽屜或其他隱蔽位置。

　　*銷售人員接待客戶完畢，要在客戶離開以后及時清理桌面雜物、如水杯、廢紙、多余的資料、煙灰缸等。

篇3：生物科技有限公司財務管理制度

　　生物科技有限公司財務管理制度

　　第一章 總 則

　　1、加強財務管理和經濟核算，規范公司的理財行為，根據《會計法》、《企業財務通則》、《外商投資企業會計制度》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　2、 本制度適用于**生物科技有限公司

　　3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業資產，努力提高經濟效益。

　　4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批準后執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。

　　5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委托其它人代簽。

　　第二章 財務機構和會計人員

　　1、根據公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

　　2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計劃管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

　　3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

　　4、 財務人員應參與并擬定公司的財務預算生產經營計劃、投資計劃、考核和分析財務預算的執行情況。

　　5、 財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。

　　6、 財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職

　　第三章 財務核算的一般原則

　　1、 會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

　　2、 公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、 根據國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統一會計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會計科目。

　　4、 公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。

　　5、公司以人民幣為記帳本位幣，發生涉及外幣的業務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。

　　6、 公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、公司采用權責發生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

　　8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業務應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用

　　第四章 財務預算管理

　　1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行

　　2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　3、 財務預算的編制

　　(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業未來的銷售、生產、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

　　(2) 財務預算內容：

　　A、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

　　B、 生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計劃表或工程進度計劃表。

　　C、 成本預算。為規劃利潤和成本，控制企業的現金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產成本預算表。

　　D、費用預算。銷售產品及管理企業過程中所發生的經營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表

　　E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資計劃表。

　　F、 利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

　　G、 資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

　　H、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

　　4、 財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。

　　5、 財務預算編制程序：

　　(1) 公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

　　(2)將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批準后執行。

　　6、 編撰財務預算時間：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢

　　第五章 資金管理

　　1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

　　2、 建立資本金保全制度，保障所有者權益。

　　3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

　　4、 公司對外投資支出，凡屬于預算計劃內的投資項目，須由總經理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。

　　5、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經理審批。

　　6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報總經理批準后統一調度。

　　7、公司實現的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。

　　8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險

　　第六章 貨幣資金和往來結算管理

　　1、 貨幣資金為：

　　(1) 庫存現金：庫存的人民幣和外幣，

　　(2) 銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，

　　(3) 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

　　2、 公司現金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監督。

　　3、 公司每周核對庫存現金與現金帳余額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

　　4、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節表進行調整。

　　5、 公司采取適當措施預防下列外匯風險：

　　(1) 換算風險;

　　(2)交易風險;

　　(3)經營風險; 在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

　　6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。

　　7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規定程序批準后，列作壞帳塤失處理。

　　8、 公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

　　(1) 認真作好應收帳款的日常核算工作;

　　(2) 每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

　　(3) 加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經營業績考核的指針之一;

　　(4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經理批準后執行;

　　(5) 建立健全壞帳損失的確認、審批手續。

　　(6) 公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發生。

　　A、 因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償后，仍然不能收回;

　　B、 因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

　　(7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批準，報集團公司總經理批準后執行。

　　(8) 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。

　　9、 墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資內扣回。

　　10、 公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理

　　第七章 存貨管理

　　1、 公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。

　　2、 存貨的購入必須執行預算計劃，經審批后組織采購。

　　3、 存貨入帳計價

　　(1) 購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

　　(2) 自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

　　(3) 委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;

　　(4) 投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

　　(5) 盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;

　　(6) 接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

　　4、 存貨發出計價：采用加權平均

　　5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據采購員或業務員提供的發票帳單，材質證明書認真清點，核對數量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、采購員、主管)簽字辦理入庫手續。

　　6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批準，經辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發貨，對于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

　　7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

　　8、 在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

　　9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規定》。

　　第八章 固定資產管理

　　1、 公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

　　2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在2000元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

　　3、 固定資產計價按實際成本計價：

　　(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

　　(2) 自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價;

　　(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

　　(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價;

　　4、 固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固

　　定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

　　5、 固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法(直線法)計提，固定資產殘值率為5%。 公司的固定資產分類為：

　　固定資產類別 房屋建筑物 機器設備 運輸設備 辦公設備 其它 折舊年限為： 35 10 10 5 5

　　6、 固定資產購置

　　(1)對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據領用單開設固定資產卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。

　　(2)對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

　　7、 固定資產的盤點。

　　(1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

　　(2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。

　　8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》

　　第九章 無形資產及其它資產的管理

　　(1) 無形資產階級計價原則：

　　a 自形開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價; 　　b 對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價;

　　c 外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同，協議約定的金額計價;

　　d 接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

　　e 商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

　　(2) 無形資產按下列規定進行攤銷;

　　a 專有技術按15年平均攤銷;

　　b 土地使用權按30年-50年平均攤銷;

　　c 其它按10年平均攤銷。

　　(3) 公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

　　(4) 其它資產按下列規定進行攤銷：

　　a 租賃費按6年平均攤銷;

　　b 裝修費按5年平均攤銷;

　　c 開辦費按5年平均攤銷;

　　第九章 無形資產及其它資產的管理

　　1、 無形資產階級計價原則：

　　(1) 自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價;

　　(2) 對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價;

　　(3) 外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價;

　　(4) 接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

　　(5) 商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

　　2、 無形資產按下列規定進行攤銷;

　　(1) 專有技術按15年平均攤銷;

　　(2) 土地使用權按30年-50年平均攤銷;

　　(3) 其它按10年平均攤銷。

　　3、 公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

　　4、 其它資產按下列規定進行攤銷：

　　(1) 租賃費按6年平均攤銷;

　　(2) 裝修費按5年平均攤銷;

　　(3) 開辦費按5年平均攤銷;

　　第十章 成本費用管理

　　1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。

　　2、 成本費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

　　3、 管理費用實行預算定額進行管理。

　　公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批準后方可使用。

　　4、集團管理中心發生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發生。有關費用的報銷參見《報銷管理規定》

　　第十二章 利潤及其分配的管理

　　1、 公司的利潤及其分配由集團公司統一管理。

　　2、 公司實現利潤通過利潤總額指針表示： 即：利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出

　　3、 公司實現的利潤在繳納所得稅后，按照下列順序進行分配。

　　(1) 彌補以前年度虧損。

　　(2) 按照凈利潤扣除前項后的10%提取法定盈余公積金。

　　(3) 按凈利潤的5%-10%提取公益金。

　　(4) 根據董事會決議按比例提取任意公積金、支付股利。

　　4、公司建立利潤計劃和分析制度。

　　(1)公司財務部應在年初編制利潤計劃，利潤計劃根據公司收支計劃、成本費用計劃以及影響公司利潤的的各種因素等進行編制，并歸入財務預算報告。

　　(2) 公司每月進行一次利潤分析，每年必須進行一次全面分析

　　第十三章 對外投資管理

　　1、 公司對外投資的原則：

　　(1)、被投資項目的方向和規模應符合公司長期發展戰略，有利于發揮集團公司的整體優勢;

　　(2)、有足夠的資金力量用于對外投資，不得因對外投資影響公司本身生產經營;

　　(3) 自投資之日起五年內投資收益率不低于15%。

　　2、公司的對外投資分為短期投資和長期投資。短期投資指能夠隨時變現、持有時間不超過一年的有價債券以及不超過一年的其它投資;長期投資指不準備隨時變現、持有時間在一年以上的有價債券以及超過一年的其它投資。

　　3、公司根據國家的法律、法規的規定，可以采用現金、實物、無形資產等方式對外進行投資。