建筑施工會計內容稽核制度

1.總則

　　(1)為加強會計內部控制監督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產安全，特制定本制度。

　　(2)財務部門必須設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作。

　　(3)稽核人員要認真學習、貫徹、執行《會計法》，嚴格財經紀律，按財務制度進行稽核;稽核人員的業務水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經法律、法規、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，終于職守。

2.稽核人員的職責

　　(1)依據國家各項方針政策、有關財務法規和財務會計制度、會計核算基本規則，以及崗位責任制對財務部門的會計核算等業務進行內部事后稽核監督檢查。

　　(2)負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規程和執行情況，發現問題及時反映，督促嚴格按照有關規章制度執行。

　　(3)負責對前一天所發生的各項會計業務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督察。

　　(4)負責對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數據及文件的專項稽核工作。

　　(5)核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況。

　　(6)根據稽核工作中掌握的情況，結合有關規章制度，對會計核算中經常出現的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的健全。

　　(7)對稽核中發現的重大問題或疑問，要及時查明原因并向財務部門負責任呢匯報;如遇有重大違規違紀和違法犯罪行為，應立即向公司負責人匯報。

　　(8)對稽核人員應按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結果作詳細記錄

3.稽核工作重點

　　(1)會計憑證稽核重點：各類憑證其經濟內部是否符合國家政策或公司有關規定，是否真實合法，憑證內容各項要素是否完整，印鑒及有關簽章是否齊全，數字(包括大小寫、金額、日期)是否準確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規定，記賬憑證是否按規定裝訂成冊，封面內容填寫及有關人員簽章是否齊全。

　　(2)匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務部門負責人的簽章。

　　(3)科目日結單和科目余額表稽核重點：科目日結單中科目與憑證數是否相符，科目余額中借貸方發生額、科目余額是否準確。

　　(4)記賬憑證稽核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確;檢查是否有漏記積壓回單。

　　(5)各類賬簿的記載是否符合記賬規則的要求;有關賬簿和會計報表的數字與內容是否與賬簿一致;會計報表之間有關數據及內容構稽關系是否一致，上下期報表是否銜接，數字是否真實準確。

4.基本方式

　　庫存現金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法;對原始憑證在受理時應及時檢查;對記賬憑證采用經常性檢查;對會計賬簿和報表采用定期檢查;對銀行對賬單和銀行賬進行定期檢查;對材料物資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。

篇2：制藥公司會計員(債權債務/報表、稽核)職務說明書

　　浙江**制藥股份有限公司

　　職務說明書

　　職務名稱：會計員(債權債務/報表、稽核) 職務級別 ：職務編號：

　　工作部門：財務部上級主管：經理撰寫日期：20**.9.18

　　撰寫人：ZZ 部門審核： 人力資源部批準：

　　一.職務目標：

　　崗位設立目的，職權范圍和主要內容。

　　為準確提供會計信息，有助于公司領導進行合理決策，有助于強化內部管理，維護企業利益，避免不必要 的壞賬損失。必須真實準確及時編制相應會計報表。按照內控制度，稽核費用報銷憑證，核算處理本單位發生的往來款項。

　　二.主要職責

　　按照由主到次順序書寫，列舉主要工作內容，用關鍵動詞表述所擔負責任。

　　1、準確及時編制本部和合并會計報表，做到內容完整、數字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。

　　2、按照相關制度、開支標準，審核報銷憑證，對不真實、不規范、不合理事項進行事前監督，并將有關事項及時反饋領導。

　　3、及時整理各種往來款項的結算情況，每月根據月末余額通知配合有關部門及時清理，并按照要求提供清理結果。

　　三.職位要素;

　　1.知識結構

　　描述完成此項工作所需的相關知識，與之相關的理論，術語，概念，原則，規程，技術等理解力的要求，描述專業、學歷要求，專業崗位培訓，自我進修以及工作實踐經驗、年限的要求。

　　1、大專以上財務或相關學歷;

　　2、1年以上財務、會計工作經驗。

　　3、熟練掌握會計制度、財務管理知識。

　　4、熟練掌握計算機的操作技能，會使用辦公軟件尤其是財務軟件。

　　5、具備會計從業資格證書及初級會計資格證書。

　　2.復雜程度

　　從工作本身的性質、任務的多樣性、獲得指導與幫助的可能性、工作的范圍以及時效性等幾方面考慮，描述此項工作對于一個受過全面培訓或已可稱為合格的員工來說，其難易程度。

　　需經常與子公司進行溝通，了解子公司在實際會計核算工作中需協調問題和業務難點，以便統一財會 政策，真實反映企業財務信息。

　　3.責任范圍

　　( 1) 工作的自由度：

　　從以下幾方面說明該工作的自由度：內部的書面指示，規程，政策以及外部法律，法規對之的束縛力;完成該項工作的時間要求，任務的多樣化以及所需的主動能動性。

　　1、遵守國家各項財經法規和企業內部控制制度、稽核制度等。

　　2、主動協調子公司和相關部門的工作。

　　( 2) 范圍：

　　描述工作直接影響的最大范圍：科室、部門或工作單位，生產線、車間或全公司。

　　1、本崗位履行會直接影響到公司各部門費用開支的真實性、合法性。

　　2、影響公司盈利結果數據的準確性。

　　4.人際關系

　　描述完成此項工作需與公司內外其他人的聯系的工作要求。注意從簡單的信息交換到復雜的討論和談判的關系的排列。描述具體聯系的機構和對象，相互關系的重要性和頻率，以及對公司的潛在影響。

　　1、在公司內部經常與涉及到費用報銷、暫付、暫借款部門有業務聯系。

　　2、在公司外部需經常與子公司進行溝通，經常與有往來款項單位進行往來款項的核對。

　　5.實施管理

　　(1)人員管理：

　　描述直接和間接管理著的員工的層次和數量，在提供指導和控制功能中的角色。

　　無

　　(2) 職能監督

　　描述對機構的組織、決策、指導功能。包括水平、類型、管理多樣性，個人決定人、財、物權限。

　　1、根據企業內控制度，有對費用開支稽核、監督的權限。

　　2、根據股份公司合并報表規定，對本級及子公司進行規范合并的權限。

　　6.操作技能

　　(1)技能水平

　　描述完成此項工作對于手臂，手，手指的靈活性、精確性、速度和協調性的要求。 包括活動和需要培訓的性質。操作技能對于此項工作重要程度如何?

　　熟練操作計算機，尤其是掌握財務軟件處理系統。財務工作的準確性、及時性，高效率完全依靠此技能。

　　(2)應用程度

　　描述每日應用操作技能的時間有多少?

　　每日平均運用計算機4小時

　　7.集中視力

　　描述所要求集中視力的程度?？紤]可能因閱讀，測量儀器，標尺度，查疵點等長時間用眼和集中視力而引起的眼睛緊張和疲勞。每日需集中視力的時間有多少?

　　每日集中視力近6小時。

　　8.體力消耗

　　描述完成此項工作所需的能力和努力的總和由于完成工作所產生的緊張和不適。指出被移動物體的重量，工作的重復性，進行的速度，走，站，舉，拉，推，運送，上升等的程度。

　　體力消耗較少。

　　9.工作環境

　　(1)工作條件

　　描述完成工作時環境引起的身體的不適。使一個身體(能力和靈敏性)正常的人感覺不舒服和討厭的環境程度如何?

　　長時間使用計算機會帶來眼睛的不適，無其它明顯不適感。

　　(2)夜行。 通常每月有幾個晚上因工作需要出差不在家。

　　一般不出差。

篇3：酒店財務會計稽核制度

酒店財務會計稽核制度

　　一、根據《會計法》27條和《會計基礎工作規范化》規定，結合本公司制定本制度。

　　二、會計稽核制定工作指定專人完成，直接總經理室負責。

　　三、按月對原憑證和記帳憑證審核一次，對會計帳簿、會計報表復核一次。

　　四、按月盤點現金一次，并由出納的現金、銀行存款日記與會計現金、銀行存款總帳進行核對，如有不符應查明原因及時處理。

　　五、對庫存物品，每年年底盤存一次，據以調整帳務(成本與庫存)。

　　六、稽核人員對記帳憑證、會計帳簿、會計報表、和會計核算的其它資料以及出納的現金、日記帳等有關財務資料，除按月進行稽核外，還可根據需要對上列資料進抽查、會計、出納人員應予支持和配合。

　　七、復核會計帳簿和會計報表是否正確無誤：

　　1.帳與明細帳是否相符，摘要欄是否記載得簡要明了。

　　2.對資產負債表數字與總帳數字是否一致，核對損益表中的數字是否與總帳和有關明細帳相符，有無更改報表數字，有無對不同對象使用不同的數字報出。

　　3.對報表之間的數字是否銜接，前后期之間是否銜接。