有限公司財務制度之資金管理制度

　　一、現金管理制度

　　(一)賬務處理規定

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　4、出納人員應根據現金收支情況，及時登記現金流水賬，并與會計核對是否與現金日記賬余額相符，保證賬賬相符。

　　(二)現金收款規定

　　1、現金收款時，出納人員應監督交款人登記《現金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的，出納人員自行登記《現金收款登記明細表》。

　　2、出納人員應根據現金收款信息開具現金收據，并及時將收據記賬聯轉交會計記賬。

　　(三)現金付款規定

　　1、因出差、調貨需事先借支現金的，須由經手人填寫《借款單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處支款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實，對于簽批手續不完整《借款單》有權拒絕付款。借款人應及時清理借款，前款未清的，不得再次借款。

　　2、需支付現金的差旅費以外的費用報銷，由報銷人填寫《費用報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整、信息填寫是否完整真實，對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款。

　　3、需支付現金的差旅費報銷，由出差人員填寫《差旅費報銷單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，到財務出納處領款。

　　4、需要支付現金的貨款，由采購員填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理或分管副總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實、信息填寫是否完整，對于簽批手續不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款。

　　5、其他情況需要支付現金的，由經手人填寫《資金支付證明單》，經部門負責人簽字，并經總經理審批后，方可到財務出納處領款。財務出納應嚴格審查簽批手續是否完整真實，對于簽批手續不完整的有權拒絕付款。

　　6、庫存現金超過限額的應及時存放銀行，對于大額支付應避免采用現金支付方式，大額支付采用銀行轉賬方式。

　　(四)現金保管規定

　　1、為了保證現金安全，現金應存放在專用密碼保險柜中，出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙，不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露。因主觀原因導致的現金短缺，由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現金短缺，視具體情況減輕或免除出納責任。

　　2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的，需提前按規定辦理嚴格的現金交接手續，代理人在代理期間應履行出納人員同等職責。

　　二、銀行存款管理制度

　　1、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：網銀、電匯、支票、銀行承兌匯票。

　　2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目，出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員，以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符。財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符，原則上不允許出現企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節賬項。

　　3、出納人員應確保取得銀行收付業務的每筆結算憑證，缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網上銀行打印。做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件。

　　4、每月月初，出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單。

　　5、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。

　　三、相關票據及印鑒使用規定

　　(一)收據使用規定

　　1、公司采用一式三聯的收款收據，由財務部作為主管部門，指定專人進行保管。

　　2、收據屬于內部自制單據，不得外借、代開，不得拆本使用。

　　3、收據原則上只限公司財務部門使用，其他部門不得領用和自制;因業務需要外出攜帶收款收據的，須經總經理審批后按照規定登記收款收據領用登記明細表并簽字確認，非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的，應根據需要張數加蓋財務章，并事先書寫完整，空白收據不得加蓋財務章，返回公司時應及時整本交回財務。

　　4、開具收據時，應按序使用，書寫規范，內容完整，金額大小寫一致，且不得涂改。因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章，并完整保留各聯次。

　　(二)支票使用規定

　　1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責。

　　2、出納人員必須妥善保管支票，應存放在專用的保險柜中。為了防范丟失風險，支票必須做到使用時再蓋章，不得提前在空白支票上蓋章備用。

　　3、出納人員應根據支票使用情況登記支票使用登記簿，使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準。

　　4、支票使用時，應按照支票使用規范填制;公司內部提現使用現金支票，對外支付使用轉賬支票。轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

　　對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式。

　　5、支票簽發錯誤或因故不需再使用的已簽發支票，應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章，并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷。

　　6、現金支票提現和轉賬支票對外支付業務，須嚴格根據已審批的單據進行。

　　7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算。

　　(三)銀行承兌匯票規定

　　1、根據公司目前狀況，關于銀行承兌匯票部分，一般為收取支付銀行承兌匯票業務，暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業務。

　　2、公司不提倡收取銀行承兌匯票，收取銀行承兌匯票的，同一產品售價要按一定比例高于以現金或銀行存款方式收取貨款的產品售價，且此種情況僅限于***01事業部。***02事業部和***03事業部不允許發生收取銀行承兌匯票的業務發生(***02事業部和***03事業部一般采取預收貨款方式進行業務開展)。

　　3、由于商業承兌匯票的風險太大，公司所有業務杜絕采用商業承兌匯票方式收取貨款。

　　4、收取銀行承兌匯票時，應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查，對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取。

　　5、收取得銀行承兌匯票應及時復印，以留存備查;銀行承兌匯票應妥善保管，存放于專用保險柜中。

　　(四)財務印章管理規定

　　1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管，規范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中。

　　財務專用章、發票專用章由出納進行保管，法人章由財務負責人進行保管。

　　對外專用財務印章對外具有法律效力，使用時須嚴格檢查各項單據是否合法、齊全、符合要求、準確無誤。

　　2、對內專用財務印章主要包括現金收、付訖章，銀行收、付訖章，作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要，對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管

　　四、資金審批流程

　　資金審批流程為：經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出納檢查、支付。

篇2：淺析如何加強企業財務管理中資金管理

　　淺析如何加強企業財務管理中資金管理

　　加強資金管理才是企業財務管理的硬道理，企業只有加強資金管理，嚴格遵守財務紀律，才能保證企業健康長久地經營下去，資金的周轉順暢了，經濟效益也有有所提高，才會有更大規模的資金投入生產。本文對企業資金管理中存在的問題提出相關對策。

　　一、資金管理在企業中的作用

　　1、資金管理在企業中的作用巨大，資金管理和控制能提高資金的使用效益嗎?在資金管理之前，企業要制定資金的使用合理規劃，制定資金的規劃才能把資金的存量控制在相應的范圍里面，這樣做的好處是避免過多或過少的持有資金，不管資金過多還是過少都會給企業帶來負面影響。所以說我們有必要創造一條優化資金管理的道路，以最完美的方式運用資金，以取得最理想的收益。

　　2、加強資金管理是規范企業經濟行為，促進其健康發展的需要。目前，一些企業由于資金管理不當造成其經濟效益下滑，生產經營效率低下以及較為嚴重損失的情況。加強資金管理和控制能有效防止財務人員發生貪污、舞弊以及資金挪用等行為。因為企業加強資金管理就必需要制定嚴格的內部控制制度，有完善的制度約束工作人員，保證資金的使用流程正規化，合法化，也防止舞弊發生的有效手段。其次，加強資金管理能有效的擴大資金規模。眼下資產管理存在兩在問題，資產的閑置浪費是首要問題，其次是資產的重復分散，尚未形成統一的規模。加強資金管理可以加快資產的積聚，迅速擴大生產規模，提高企業經濟效益。

　　二、企業財務資金管理中存在的問題

　　近年來，隨著經濟的快速發展，加強資金管理已被越來越多的管理人士所重視，企業內部資金管理中存在的問題也越來越嚴重，資金的控制不嚴造成財務風險也顯露出來。

　　1、管理者需加強資金管理意識。目前企業的管理者已經意識到了資金管理在企業中的重要程度，但有些管理者在管理方面還是有所欠缺，缺少資金時間價值觀念和現金流量觀，缺乏詳細的資金使用計劃和財務分析方法。同時，一些企業管理者由于管理意識不強，尚未建立良好的內部會計控制制度，即使在設立了內部控制制度的企業，也由于意識不強、執行力度不夠達不到應用的效果。

　　2、財務資金管理信息不準確。目前由于企業受利益方面的影響，導致企業間出現了信息失真的狀況，企業管理部門之間溝通不暢，甚至不愿為其它部門提供相關信息，企業的高層決策者對管理部門提供的信息的真實性存在質疑，嚴重影響其對重大事項的決策。更有甚者，企業各層面都出現了提供虛假信息、截留信息的情況，使得會計核算和會計報表缺乏真實性，無法真實有效地了解子公司的實際經營情況。據有關資料顯示，全國百分之八十以上的企業都出現了會計信息不真實、不準確的情況。會計信息的不準確嚴重影響了企業管理層對重大事項的決策，導致決策結果不當影響企業的收益或造成損失，同時對政府宏觀管理和社會監督也造成一定的影響。

　　3、監控不力，事前監督和事中監督形同虛設。目前一些企業盡管制定了監督制度也設置了一些監督職能，卻因監督者對財務資金的運作情況掌握不夠全面，很難起到積極有效的作用。部分企業在重大投資決策時對影響決策結果的因素考慮不周，存在著大量的個人主觀觀點以致事前、事中監督形同虛設，事后控制審計也是走個形式，缺乏可行的考核方法。由于管理失控，企業成員不按規定行使其應具備的職責，導致企業資金不能良好的運作，影響企業健康發展。

　　4、資金分散，使用效率低下。目前企業在資金使用過程中存在著一些不可避免的矛盾，主要矛盾是資金集中管理與內部分層次管理機構分散占用的狀況較為明顯。由于子公司普遍存在多頭用戶的現象，一些集團旗下各子公司設立多個賬戶使得企業資金管理嚴重失控。其次有些企業存在盲目投資的情況，在投資時缺乏多方面的慎重考慮，造成極大的損失，使得資金緊張的狀況得不到緩解反而更難周轉。

　　三、加強與完善資金管理的對策

　　1、加強資金管理，要嚴格財經紀律。財務管理是以資金管理為核心，企業應加強資金預算編制，加強對資金運行情況的真實性進行分析，對預算外的資金支出要嚴格把關。加強對企業債權債務及時的清理與追回。同時要強化監督約束機制，保證生產經營資金能夠正常周轉運行。要嚴格按制度進行發票的管理，要嚴格審核不符合要求的發票，杜絕白條入帳。因此，資金管理一定要嚴格遵守財經紀律，只有多管齊下，才能真正搞好。

　　2、加強財務監督與控制。企業應根據本企業的實際情況，強化事前、事中的及時監督、事后的及時控制，有效地運行統一的財務管理軟件，并完善企業內部審計制度，使其能真正發揮其應有的作用。企業內部審計制度是資金管理的重要組成部分，它負責對企業資金管理的考核和有效監督。目前我國內審力度還需加強，要建立高層的內部審計制度，調節人員的組織結構，加強對自身素質的培養，并保證內部審計監督考核制度的有效實行。

　　3、實施資金的集中管理，提高資金使用效能。將企業貨幣資金由分散管理改為集中管理，首先，應成立企業內部資金結算中心統一在銀行開戶，并撤銷企業所屬各單位在外部銀行的開戶，實行統一管理。結算中心要全面、及時、準確地掌握各單位貨幣資金的動態收支狀況，對閑散資金合理的安排使用，加速資金的周轉，有效的利用。其次，要明確現金流量在資金管理中的核心地位，把現金流量作為控制重點，加強對現金流量的分析預測，強化對于公司現金流量的監控。

　　4、建立健全資金收支預算管理體系。預算作為一種控制機制和制度化的程序，是完善資金集中管理的有效模式，一個健全的企業預算制度實際上是企業完善的法人治理結構的體現，預算制度的的完善并有效實行可以保證企業生產經營活動能夠正常的進行，保證企業健康穩步的發展。同時它也為企業監督、控制、審計、考核的過程中提供了相關規范化的依據。企業應建立健全全面預算管理機制，將預算管理制度的作用發揮到生產經營的各個環節中去，把企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。同時，使資金在預算和結算方

　　面更加的快速、準確，從而使資金的集中管理成為可行。

　　參考文獻：

　　[1]冷毅. 資金管理--現代企業財務管理的核心[J]. 會計之友(下旬刊),20**,(5).

　　[2]張春波. 加強企業財務資金管理探微[J]. 山東省農業管理干部學院學報,20**,(5).

篇3：物業財務管理制度之投資資金管理

　　物業財務管理制度之投資及資金管理

　　1、權益的管理

　　a.實收資本按國家有關法規進行管理。

　　b.資本公積、未分配利潤、儲備基金等股東權益應按政府相關法規和董事會的決議進行處置和分配。

　　2、投資管理

　　未經公司董事會批準不得進行證券投資，其他長期投資按批準權限、申報程序上報公司董事會批準。

　　3、融資管理

　　融資必須經公司董事會批準。

　　4、擔保管理

　　未經公司董事會批準，嚴禁對本公司及以外任何單位和個人提供擔保。

　　5、債權、債務的管理

　　對各項應收款、預付款、存出存入保證金要及時入帳，明確責任人，按季核對，及時催收。對確實無法收回的，如屬經辦人責任，則由經辦人承擔全部或部分賠償責任。

　　6、資金管理

　　a.基本原則：根據深圳物業管理行業管理辦法有關管理酬金提取規定，公司按一定比例收取管理酬金后，分公司（管理處）盈余應屬全體業主，各分公司（管理處）往來帳戶要及時清理不得占用公司資金，公司無特殊情況亦不得占用分公司（管理處）資金。公司財務部統籌安排使用自有資金，實行資金計劃管理。

　　b.任何單位和個人未經公司董事會批準，不得將資金借給外單位或個人；也不得向外單位或個人提供公司銀行帳號。

　　c.銀行貸款必須向公司董事會申報，經批準后實施。

　　d.加強對外幣資金的管理，按國家外匯管理局和有關法規辦理外幣業務。

　　f.開設銀行帳戶應書面報告公司主管財務副總裁批準后，報公司財務部備案，銀行帳戶檔案資料由財務部指定專人保管，帳戶管理按中華人民銀行有關規定執行。