陶瓷復合材料公司存貨、成本管理制度

　　第一節 總則

　　第一條 為了加強存貨日常管理，規范存貨管理流程，合理使用存貨，結合本公司實際制定本制度。

　　第二條 本制度所稱存貨，是指為生產、運行維護所需的，不納入固定資產管理的各項物資。

　　第三條 存貨管理，實行統一領導、分工管理、合理調配、節 約使用的原則。

　　第四條 本制度適用與西安鑫垚陶瓷復合材料有限公司及子公司西安鑫垚高溫科技統一保管，單獨核算。

　　第五條 原則上生產經營相關的由供應商給科技公司開票，與研發相關事項由供應商給陶瓷公司開票。

　　第二節 物料分類管理辦法

　　第六條 公司根據物料基礎特征屬性分為專用材料、主要材料、輔助材料、備品備件、包裝物、其他材料、庫存商品、在制品、發出商品等。

　　第七條 倉庫主要負責公司原材料的收發存管理，產成品的收發存管理。第八條 根據上述分類，公司系統自動設置物料編碼。

　　第三節 材料收發管理

　　第九條 物料的取得按照實際成本入賬，發出時采用月末一次加權平均法進行核算，期末在對存貨進行全面盤點的基礎上，對遭受毀損，全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等，預計其成本不可收回的部分，按單個項目的可變現凈值低于其成本的差額計提存貨跌價準備。

　　第十條 原材料到貨后須按規定抽樣檢驗，合格后須經驗收兩人以上現場收貨，一人收貨一人核對，合同、發票等原始單據是否與數量、規格型號、產地等一致，無誤后方可入庫，并按產地建立收發存統計臺賬，嚴格管理，嚴加記錄。

　　第十一條 對主要材料要嚴格存貨發出和領用的審批權限，根據生產計劃定額發料，對生產計劃定額外的領料單，需主管副總簽字特批。月末進行盤點，與統計員核對，無誤后報財務部收發存盤點表。如賬實有誤，須立即查明原因，將結果上報總經理。

　　第十二條 材料庫管員對金額重大的主要材料的發放應根據審批手續齊全的材料領用單進行發貨料，其他類別的材料占總采購金額比例較小，主要是零配件及其他消耗品，按常規方式管理。

　　第十三條 原材料的發出遵循先進先出的原則，減少因庫存時間過長而造成的損失。

　　第四節 成品發貨管理制度

　　第十四條 庫存商品由專人保管，建立收發存統計臺賬，嚴格存貨的發出、領用審批手續，發現出入庫有誤，立即與相關部門聯系進行核對;及時上報工程部成品庫存情況。

　　第十五條 庫管員接到發貨通知后應于交貨日期前一日配貨，成品交運日應先對工程部開出的“發貨單”與“成品交運單”上的客戶名稱、品種、數量等核對一致后，方可交運。

　　第十六條 因客戶業務需要，需緊急出貨時，應由制造部通知倉管員先予以交運，再補辦出貨通知手續;

　　未經辦理繳庫手續的成品不得交運，若需緊急交運時需于交運同時辦理繳庫手續。

　　第十七條 工程部應指定專人負責承運車輛與倉管員的調派。

　　第十八條 承運車輛入廠裝載成品后，倉管員及承運人應于“成品交運單”上簽章 ，第一，第二聯經送業務部門核對后，第一聯，業務部門自存，第二聯會計核對入賬，第三，第四，第五聯交由承運商于出貨前核點無誤后始得放行。經客戶簽收后，第三聯送交運客戶，第四，第五聯交由承運商送回，把經客戶簽字的第四聯送回公司財務部，第五聯承運商持回，據以申請運費。

　　第十九條 “成品交運單”簽收回聯的審核及追責

　　1.審核：工程部收到“成品交運單”簽收回聯有下列情況者，應立即附有關單據送業務部門轉客戶補簽。

　　(1)未蓋“收貨章 ”。

　　(2)“收貨章 “模糊不清難以辨認，或非公司名稱全稱。

　　(3)其它用途章 (公文專用章 )充當公文章 。

　　2.追責：工程部于每月10日前就上月份交運的簽收回聯尚未收回的，應立即追責，并依合同規定罰扣運費，同時應月底前收集齊全，依序裝訂成冊送財務部核對存查。

　　第二十條 運費審核

　　1、財務部每月25日接獲承運公司返回的“成品交運單”簽收回聯，統計“運單明細表”，計算運費;

　　2、工程部應檢視開單出廠及客戶簽收等日期，是否有逾期送達或違反合同規定，如有應書面通知財務部依合同規定罰扣運費。

　　3、若“成品交運單”簽收回聯有異常者，除依規定辦理外，其運費也應暫緩支付。

　　4、工程部根據財務部計算的審核無誤的運費清單填寫“付款審批單”。

　　第二十一條 成品領用與發票逾月

　　1.庫管員收到領用部門開立的“成品領用單“經審核無誤后，依其請領數量發貨。

　　2、工程部每月初把上月已出貨未開立發票的客戶，按客戶名稱、品名規格，數量，交運地點及原因與對策填立于“發票逾月未開立匯總表“，一式兩聯，一份工程部門存，一份送會計部據以核對。

　　第四節 倉庫管理辦法

　　第二十二條 成品庫房部門職責

　　(一)嚴格入庫，規范手續。按照“產成品入庫流程”規定與生產車間共同辦理產成品入庫手續，并及時錄入T6系統。

　　(二)嚴格管理，避免差錯。按照“成品庫房發貨管理辦法”管理庫存產品，做到每日盤點清庫。

　　(三)分發成品，高效、準確;賬物相符，日清月結。按照財務規定進行產成品出入庫賬務管理。

　　(四)管好現場，提升工作水平。按照“成品庫房5S管理辦法”進行庫房、發貨現場管理。

　　(五)管好退貨，堵住漏洞。按照“產成品退換貨管理辦法”進行產成品退貨管理。

　　第二十三條 入庫流程：車間當天根據生產計劃完工的成品經檢驗合格后，按品種填寫一式三聯的“產成品入庫單”，將產品分別碼放，一同交由倉管員驗收，核對入庫單所列品名、數量是否一致，如有不符，雙方進行確認，無誤后簽字;并立即錄入T6系統。

　　第二十四條 出庫流程：

　　(一)倉管員接到工程部開出的“銷售出庫單”后，確認審批手續是否齊全，品種、數量是否正確，如有誤，立即與工程部門確認，無誤后配貨、交運;并立即登記臺賬、錄入T6系統。月末，與財務部核對。

　　第二十五條 倉庫管理人員必須建立物資卡及倉庫保管臺賬、存貨分類數量明細賬，序時登記存貨的收、發、結存情況。應做到定位存放，排列有序，零整分開，賬、物、卡對應，便于日常收發和檢查。如出現實物與物資卡、倉庫保管臺賬、物資分類數量明細賬不符情況的，應及時查明原因并報告有關負責人。

　　第二十六條 存貨領用，倉管員發貨時必須嚴格執行先進先出，防止存貨呆滯變質。第二十七條 倉管員對手續完備的《發貨單》和《領料單》上的貨物名稱、型號規格、類別、數量等相關項目審核無誤后填寫實領數量方可點數發貨(料)，并在《領料單》簽名;同時立刻登錄物資卡，完整、準確填寫發貨記錄及結存數量并簽名確認。

　　第二十八條 倉管員每月末應編制本月的《存貨收、發、結存》報表。并將《領料單》送倉庫主管審核后交財務部核算?！额I料單》須領用單位、物資名稱、型號規格、類別、數量、單價、金額準確無誤。

　　第二十九條 倉管員為其所轄倉庫盤點的責任人，每月對庫存物資盤點一次，制造部派人參與，財務部不定期監盤;年末進行全面盤點，由財務部會同會計師事務所進行抽查。

　　第七章 成本與費用內部控制制度

　　第一節 總則

　　第一百八十九條 為了加強成本管理，降低物料消耗，堵塞漏洞，制止鋪張浪費和徇私舞弊的行為，合理使用人力，節 約費用，實現利益最大。根據《中華人民共和國會計法》等相關法律法規，制定本制度。

　　第一百九十條 本制度所稱成本是指可歸屬于產品成本、勞務成本的直接材料、直接人工和其他直接費用。費用是指公司在日?；顒又邪l生的、會導致所有者權益減少的、與所有者分配利潤無關、除成本之外的其他經濟利益的總流出。本制度所稱費用是指管理費用、營業費用和財務費用。

　　公司應合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用直接計入當期損益;成本計入所生產產品、提供勞務的成本。

　　第一百九十一條 加強成本費用控制應采取的主要措施：

　　(一)公司要根據生產經營特點和行業要求建立必要的成本費用核算體系和控制制度，設置必要的機構和人員加強對成本費用核算、控制、管理。應做到批準人與經辦人的職務相分離;經辦人與證明人、驗收人相分離。

　　(二)加強成本費用定額、計劃管理，明確成本費用的開支與審批程序。

　　(三)加強成本費用的預測、決策、預算、控制、核算、分析、考核工作，做到事前預算、事中控制、事后分析。

　　第二節 職責分工和授權批準

　　第一百九十二條 公司各部門是成本費用控制的責任人，開支的成本費用，必須取得正式發票或其他符合有關會計法規和公司財務制度規定的有效憑據(并附與發票或憑據相關且必要的合同、協議、文件、清單或其他證明資料)，并履行嚴格的審批程序，否則，財務部門不得受理。

　　第一百九十三條 公司財務部門負責審核、核算、記錄所開支成本費用，定期報告成本費用開支情況，并提供相關的說明和分析。

　　第一百九十四條 對非生產性費用開支要嚴格按公司規定的批準授權和報批程序來執行;對重大費用支出要采取公司領導層集體研究簽批和上報批準制度。

　　第一百九十五條 各部門成本費用禁止“白條 ”入賬的現象，特殊情況確實無法取得正式發票的，應由經辦人在單位所在地稅務機關補辦正式發票，將取得的“白條 ”作為原始憑據與補辦的正式發票一起作為報賬的原始憑證。

　　第一百九十六條 財務部門對各種違反國家財經法規和公司財務制度，或有不真實跡象的成本費用，要堅決拒絕辦理報賬業務，

　　第三節 成本費用的核算

　　第一百九十七條 財務部要做好成本核算各項基礎工作，健全與成本核算有關的各項原始記錄，制定并及時修訂各項消耗定額;對生產過程中發生的一切費用，必須以審核無誤、手續齊全的原始憑證作為核算依據。

　　第一百九十八條 按照權責發生制原則計算成本。能確定由某一成本核算對象負擔的費用，應直接計入該成本核算對象;對于要由幾個成本核算對象共同負擔的費用，則應采用合理的分配標準，在它們之間進行分配。

　　第一百九十九條 成本核算的各種處理方法，包括各種物資的計價、費用的分配等，前后各期必須保持一致，不得任意更改，確需更改必須說明更改原因及其對成本和財務狀況的影響，按審批權限批準，并在當期財務報告中予以說明。

　　第二百條 公司成本核算為一級核算，由財務部負責。財務部門要嚴格按照國家有關財經法規和公司財務制度的規定，正確地確認、計量、歸集、分配成本費用，不得隨意改變成本費用的確認標準及計量方法，不得虛列、多列、不列或少列成本費用;在充分考慮成本費用的配比性、一貫性、重要性的情況下，正確地編制有關成本費用開支的會計憑證，登記有關成本費用的會計賬薄，編制有關成本費用的會計報表。

　　第二百零一條 財務部根據公司生產經營特點和管理要求，選擇合理的成本費用核算方法，成本核算方法一經確定，不得隨意改變，如需改變應在一個會計年度完后修改公司會計政策，報公司董事會批準。

　　第二百零二條 成本開支范圍。

　　1、下列費用列入成本

　　(一)生產過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、燃料、動力的原價和運輸、裝卸、整理等費用;

　　(二)為生產產品、組織和管理生產發生的工資(含按規定允許進入成本的獎金、津貼、補貼)以及按規定計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費;

　　(三)按規定計提的固定資產折舊、大修理費以及固定資產租賃費;

　　(四)生產過程中發生的辦公費、水電費、機物料消耗、差旅費、勞動保護費、修理費、及其他制造費用;

　　(五)符合國家準予列入成本的其他費用。

　　2、公司的下列費用不得列入成本開支

　　(一)各種資本性支出，即為購置和建造固定資產、無形資產和其他長期資產的支出;

　　(二)對外投資的支出;

　　(三)被沒收的財物、支付的罰款、以及贊助和不符合規定的捐贈支出;

　　(四)固定資產借款和專項借款利息，以及流動資金貸款的罰息;

　　(五)國家規定不得列入成本的其他支出。

　　第二百零三條 成本核算對象和成本項目

　　1、成本核算對象

　　公司以鉛酸蓄電池極板、啟動蓄電池、無隔動力蓄電池、儲能蓄電池以及電源蓄電池為成本核算對象，計算其總成本和單位成本。

　　2、成本項目

　　(一)直接材料：是指直接用于產品生產的原材料、輔助材料、包裝材料及其他材料;

　　(二)燃料及動力：是指直接用于產品生產過程的外購和自制動力，包括生產耗用的水、電、燃煤等;

　　(三)直接人工：指生產人員的工資、加班費、獎金、工資性津貼、補貼及按規定比例開支的各項福利費用;

　　(四)制造費用：是指為組織和管理生產所發生的各種間接費用。

　　3、成本核算

　　生產費用的歸集和分配，凡能直接計入成本核算對象的費用均直接計入，不能直接計入成本核算對象的按一定的標準分配計入。

　　(一)材料費用的核算

　　材料費用是指生產過程中實際消耗的外購材料(包括原材料、輔助材料、包裝材料及其他材料等)實際成本，包括買價、運雜費、運輸過程中的合理損耗和入庫前的挑選整理費用等;

　　(1)公司采取實際成本進行材料日常核算。

　　(2)領用材料要嚴格按照規定手續和制度執行。

　　(3)各生產車間平時應做好各種材料耗用的原始記錄，統計員每日進行跟蹤復核，月終財務部根據領料單和在產品盤點表計算成本，在產品成本只計算主要材料成本。

　　(二)燃料及動力成本核算：各生產車間應分別安裝電表，水表，如不同單位和產品共用同一電表水表，應按一定比例和標準，編制動力分配表分別計入各有關成本核算對象及費用核算對象。

　　(三)直接人工的核算

　　計入成本的工資是指生產人員的基本工資、加班工資、各種工資性津貼、獎金以及福利費等，上述工資費用按工時定額比例分配計入各成本核算對象。(四)制造費用的核算

　　制造費用按工時定額比例分配計入各成本核算對象。

　　4、產品總成本和單位成本的計算。

　　產品總成本是指一定數量的產品生產過程發生的費用，它包括：直接材料、燃料及動力、直接人工、制造費用;單位成本是總成本與其產量的比較(商)。

　　5、成本報表。按年、季、月及時編報各項成本報表

　　(一)生產成本表(列示生產成本明細項目本期及本年累計數);

　　(二)制造費用明細表(列示制造費用明細項目本期及本年累計數);

　　(三)生產費用明細表(按生產費用要素分項列示所有生產成本、制造費用的本期和本年計劃數與實際數);

　　(五)成本費用分析計算表(列示成本費用項目本期與上期的對比數和主要差異、產生差異的原因，以及與成本費用相關指標合理性分析)。

　　第二百零四條 成本費用管理要求

　　1.做好各項基礎管理工作。

　　2.建立健全計量、收發、領退和盤點制度。

　　3.正確劃分各種成本費用界限。

　　(1)按財務制度限定的成本費用開支范圍、劃清補償界限。

　　(2)正確劃分成本費用支出的時間界限。

　　(3)正確劃分各種產品成本費用界限。

　　(4)劃清本期與生產期的成本費用界限。

　　(5)劃清收益性支出與資本性支出的界限。

　　(6)對于購置固定資產的支出，要劃清在建期間費用和投產期間的費用。

　　(7)劃清成本、費用支出與福利性支出的界限。

　　(8)劃清生產性支出與營業外支出的界限。

　　(9)劃清各種成本與費用的用途界限。

　　(10)劃清完工產品和在產品之間的界限。

　　第四節 監督與檢查

　　第二百零五條 公司成本費用的監督檢查權由公司財務部行使。

　　第二百零六條 成本費用開支的監督檢查的主要內容包括：成本費用控制的崗位分工和授權批準情況;成本費用的開支是否存在越權審批或重大開支由一人審批的現象;成本費用開支的原始憑據的報銷手續是否完備及是否合法、真實和有效;成本費用開支的所運用的會計科目是否正確，記錄有關會計賬薄和編制有關會計報表是否準確、規范;非正常成本費用開支是否按規定程序報批。

　　第二百零七條 對監督檢查過程中發現的成本費用內部控制中的薄弱環節 ，以及發現的重大問題，應寫出書面檢查報告，向有關領導匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。

篇2：物業財務專項制度之存貨管理制度

　　物業財務管理專項制度之存貨管理制度

　　1、管理處各項存貨按照取得時的實際成本核算。

　　2、管理處的存貨按照先進先出法管理。

　　3、管理處各項存貨的日常核算采用永續盤存制。

　　4、管理處應設專人負責存貨的日常管理。

　　5、管理處應嚴格執行收、發、領、退制度，月末編制"存貨盤點表"。

　　6、管理處對于發生的存貨盤盈、盤虧或毀損，應及時分析原因，上報總部領導進行處理，經總部領導批準后計入當期損益。在扣除過失或保險賠償款及殘料價值后，計入有關經營費用或管理費用。

　　7、對于自然災害和其他非常損失，扣除保險賠償款和可收回的殘值的凈損失計入"營業外支出"。

　　8、由于陳舊或處理的存貨，必須寫出書面報告，上報總部領導審批后方可進行有關處理。

　　9、管理處的低值易耗品應按類別設置明細帳并設專人建立實物臺帳負責管理。管理處的低值易耗品采用一次性攤銷法進行核算。

　　10、管理處所有存貨應當于年末進行全面清查盤點。

篇3：物業存貨管理控制程序

　　物業公司存貨管理控制程序

　　1、檢查殘次商品，其處理需經批準;

　　2、貨物收發需登記并與相關憑證相一致;

　　3、所有的存貨賬目需與總賬核對一致，不一致處應查清原因;

　　4、存貨數量應由負責倉庫以外的人定期根據記錄來檢查，不一致處應查清原因;

　　5、沒有保存連續記錄的倉庫應進行一次全面的清點;

　　6、最高和最低記錄應作預先設定并評審;

　　7、再訂貨點應預先設定并評審;

　　8、各類商品的存放地點應標識;

　　9、商品應存放于安全之處，以防止損失;

　　10、所有商品應標識相應信息并按類存放于各處;

　　11、進入倉庫應受到限制。