財務基礎工作規范

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類：

　　(1)外部取得的原始發票。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單。

　　(3)公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　(1)外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2)公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3)公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證的編號：憑證統一使用記帳憑證，按時間發生先后順序統一編號，編號要求使用號碼打印機

　　2、憑證的編制人員：憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

　　3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核;最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

　　5、憑證的保管：憑證統一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

　　2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經辦人蓋章。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、損益表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表，內部報表有：按部門分類的管理費用表，按區域、人員分類的經營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報;工程成本分析表，在工程完工時，結合預算、結算、實際使用情況進行統計的報表。

　　4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

　　五、主要科目解釋

　　1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

　　2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

　　3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

　　4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

　　5、經營費用：經營費用科目用來核算業務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

　　六、應付帳款的確認原則：

　　應付帳款的確認直接關系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則

　　1、用經過工程現場相關人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

　　2、使用經過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

　　3、對于應付帳款已經確認需要調整的情況：如果是現場入庫錯誤應由現場出具調整說明，并結合材料部門的定料單，財務部門才能予以調帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調帳。所有調帳必須經材料部門和財務部門最高主管領導簽字。

　　處罰辦法

　　1.出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的。

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的。

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的。

　　(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

　　2.出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的。

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的。

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的。

　　(六)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退。

　　附則

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

篇2：后勤集團財務結算中心工作內容工作規范

　　后勤集團財務結算中心工作內容及工作規范

　　一、工作內容

　　1、全面負責總公司財務預決算、會計核算、資金管理及財務等分析工作；

　　2、負責編制總公司各項資金的收支運行計劃，人員分配計劃，資金籌集計劃，并監督檢查各項計劃的執行情況；

　　3、負責總公司所有現金結報、管理工作及銀行結算業務，嚴格執行資金的收支管理制度；

　　4、負責總公司各項資金使用的結算及審核工作，規范審批制度，加強對各部門獎金收支狀況的財務與檢查工作；

　　5、負責審核各部門各項業務協議、合同的執行情況，按時辦理各公司有關各類票據結算及經營收入的納稅申報工作；

　　6、進行效益、成本、費用的分析核算工作；協助各部門搞好成本核算工作；

　　7、負責制定總公司有關財務核算的各項規章制度。

　　二、工作程序

　　1、辦理各項現金的報銷和領用手續，請持有效憑證到財務結算中心前臺辦理；

　　2、辦理各項銀行支票結算業務，請到財務結算中心前臺辦；

　　3、各部門的各類收入交款，請到財務結算中心前臺辦理；

　　4、各部門各項人員經費發放表(包括工資、崗位津貼、效益工資)等，最遲請在發放前一日的上午12時前交財務結算中心，過期則需順延發放（順延期不得超過兩天）；

　　5、每月10日發放各部門上月崗位津貼及非校編人員工資，每月20日發放各部門上月的效益工資，每月28日發放總公司直屬機構崗位津貼；

　　6、每月27日--—29日為各類外單位及各部門當月各類收支費用(含配送物品)的結算日期(節假日順延)，請各單位持有效憑證按時結算，超期尚未結帳，需待下月10日以后再辦理結算工作

　　7、月未各部門的各類攤銷、盤存、應收及應付款項清單，請于月未結算日后的二天內報結算中心，以便于財務及時核算結帳；

　　8、各部門的各類收支報銷憑證，請注明事由及部門的開支渠道，以便于結算中心對各部門的成本核算更加準確、清楚。

　　9、各類結帳報銷、交款的時間，每天上午8時——12時，下午2時——4時45分。

　　三、財務結算中心職業道德規范

　　1、愛崗敬業、努力學習。熱愛本職工作，努力專研業務，使自己的知識和技能適應社會發展需要。

　　2、熟悉法規，依法辦事。熟悉財經法律、法規和國家統一會計制度，按要求進行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　3、搞好服務，提高效益。熟悉本單位的生產經營和業務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理，提高經濟效益而服務。

　　4、客觀公正，保守秘密。辦理會計事務應當實事求是，客觀公正，保守單位的商業秘密，除法律規定和單位領導人同意外，不能私自向外界提供或者泄露本單位的財務會計信息。

　　四、工作人員行為規范

　　1、熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公,恪守職業道德;

　　2、儀表端莊，舉止文明，精神飽滿，統一掛牌上崗；

　　3、樹立服務意識，熱情接待，耐心解答，文明用語；

　　4、實行首問負責制，不推諉，不刁難，不訓斥；

　　5、發生誤解或糾紛時，態度冷靜，顧全大局；

　　6、嚴格執行各項勞動紀律及規章制度，上班期間不聊天、串崗、嬉戲，不帶無關人員隨便進出辦公場所。

篇3：酒店財務部表單使用規范流程

　　酒店財務部表單使用規范及流程

　　一、借支單

　　1．借支單：一式一聯，各部門用于臨時借款；

　　2．借支人填寫→部門負責人簽字→財務審批→總經理審批→出納付款會計憑此單入帳；

　　3．借款人須在借款事由完成一周內報帳。

　　二、領款單

　　1．領款單：一式一聯，用于酒店內部及對外結算付款的單據；

　　2．領款人填寫→部門經辦人簽字→部門經理簽字確認→財務經理審核→總經理審批→出納付款→會計入帳；

　　3．原始單據附后（做附件）

　　三、費用報銷單

　　1．費用報銷單：一式一聯，用零碎支出的報銷，即不能用支票結算的單據。

　　2．部門經辦人填寫→部門經理簽字→財務經理審核→總經理審批→出納付款→會計入帳。

　　四、支票領用申請單

　　1．支票領用申請單：一式一聯，用于支付同城結算，提供勞務費等業務；

　　2．經辦人填寫→部門經理簽字→財務部經理審核→總經理審批→出納付款→會計入帳。

　　五、預收房租收據

　　1．"預收房租收據"是收銀員在收取客人押金時所開出的憑證；

　　2．預收房租收據須客人親筆簽字；

　　3．預收房租收據一式三聯，第一聯存根聯，第二聯（收據）給客人，第三聯（結算）放入客人的帳夾中；

　　4．客人退房時，收銀員應將客人手中的第二聯（收據聯）收回；

　　5．收銀員應將第二聯（收據聯）第三聯與存根聯訂在一起蓋上作廢章一并作廢。

　　六、外匯兌換憑證

　　1．外匯兌換憑證僅限前廳根據當日外匯牌價計算出可兌換人民幣金額使用的單據；

　　2．外匯兌換憑證一式三聯，第一聯收銀員留底，第二聯給財務，第三聯給客人。

　　七、沖（銷）帳單

　　1．用于各部門打折，優惠，免費所使用的帳單；

　　2．沖（銷）帳單要有有效簽字人的親筆簽字，才能調減相關帳務；

　　3．沖（銷）帳單一式二聯，第一聯收銀留存，第二聯結算收銀轉財務。

　　八、雜項單

　　1．雜項單：用于各部門賠償收費、手續費、麻將收入，以及代收款等其他收入；

　　2．雜項單由財務室統一管理，領用時應登號造冊；

　　3．雜項單一式二聯，第一聯收銀留存，第二聯結算收銀轉財務。

　　九、物品報損申請單

　　1．用于各部門報損或不能使用的物品；

　　2．各部門申請→部門經理批準→財務部核實→總經理批準

　　3．物品報損申請單：一式三聯，第一聯部門留存，第二聯給財務，第三聯給倉庫。

　　十、申購單

　　1．申購單：一式四聯，用于各部門申購所需物品使用的單據；

　　2．部門申請→采購部經理審核→財務部核價審批→總經理審批；

　　3．物品申購單須同發票，入庫單一并報帳，方可生效；

　　4．申購單，一式四聯，第一聯采購部，第二聯給財務，第三聯給倉庫，第四聯部門留存。

　　十一、內部調撥單

　　1．各部門用于部門之間物品轉移所使用的單據；

　　2．需經轉入部門負責人和轉出部門負責人審批；

　　3．內部調撥單一式四聯，第一聯發貨部門留存，第二聯給帳務做發貨部門的帳務處理，第三聯隨貨送收貨部門，第四聯給財務做收貨部門的帳務處理。

　　十二、領料單

　　1．領料單一式三聯，部門領用物品所使用的單據；

　　2．部門經辦人填寫→部門經理簽字→倉庫員發貨→會計入帳；

　　3．領料單一式三聯，第一聯領料部門留存，第二聯給財務，第三聯倉庫記帳。

　　十三、中式ORDER單

　　1．中式ORDER單一式四聯；

　　2．第一聯廚菜部，第二聯收銀，第三聯傳菜，第四聯樓面。

　　十四、酒水單

　　1．酒水單一式三聯；

　　2．第一聯存根，第二聯結算（收銀轉財務），第三聯酒吧轉吧臺憑單出酒水并做消耗帳。