四星級酒店會計管理制度（三）

　　一、會計稽核制度

　?。ㄒ唬嫽耸菍嫼怂愎ぷ鞯臋z查和監督，是酒店內部控制制度的一項重要內容。

　?。ǘ┚频陼嫽斯ぷ髦饕蓵嬛魅呜撠?，并按稽查內容與項目分工落實有關人員開展工作。各稽核人員對審核簽署的憑證、帳薄、報表負責?！。ㄈ┚频昊斯ぷ靼▽I業收入的帳單憑據、原始憑據、記帳憑證、會計帳薄、會計帳薄的稽查及財務成本計劃的稽核。

　?。ㄋ模嫽斯ぷ鞯闹饕獌热荩?/P>

　　1、營業收入有關單據的稽核。主要由收入主管審核酒店每日營業收入的有關帳單、憑據及報表。

　　2、原始憑證的審核。主要審核：(1)填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽章，其中從外單位取得的原始須蓋有單位的公章。(2)接受憑證單位名稱是否本單位(3)經濟業務的內容是否合法、真實。(4)數量、單價和大小寫金額是否相符。(5)報銷手續是否完備。(6)自制原始憑證須有經辦部門負責人簽章，對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的人公章。

　　3、記帳憑證的審核：(1)經濟業務的摘要是否簡明扼要。(2)會計科目使用是否準確。(3)填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。(4)所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規定可無原始憑證的外，是否注明原始憑證的存放處。(5)制證日期是否填制，制證人員(現金、銀行轉帳)是否蓋章或簽字。

　　4、會計帳薄的稽核：(1)檢查會計帳簿是否及時記帳，是否符合規定。(2)帳帳(總帳與明細帳)、帳表(明細帳與有關報表)的金額是否相符。

　　5、會計報表的稽核：(1)會計報表的種類是否齊全，內容是否完整，印章是否齊全。(2)會計報表是否平衡，帳表金額是否相符。(3)會計報表各表之間的相互關系是否正確。

　　6、財務成本計劃的稽核：(1)財務成本計劃指標的計算是否正確。(2)財務成本計劃與其他專業計劃是否平衡。(3)計劃指標是否符合上級要求，是否切實可行。

　?。ㄎ澹嫽巳藛T要按規定審核原始憑證、記帳憑證，對記載不正確、不完整、不符合規定的憑證，應退回補填或更正，對偽造、涂改或經營業務不合法的憑證應拒絕受理，并及時報告部門經理。

　?。┴攧詹拷浝砑柏攧諘嬋藛T應遵守執行有關財政制度和財經紀律，對違反制度和紀律的收支業務應予抵制，并做好說明教育工作。

　　二、會計檔案管理制度

　?。ㄒ唬嫏n案是記錄和反映酒店各項經濟業務的重要史料和證據，財務部要切實加強對會計檔案的管理工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度，切實把會計檔案管好。

　?。ǘ嫏n案的范圍為：　1、會計憑證：原始憑證、記帳憑證、匯總憑證、銀行對帳單、銀行存款余額調節表?！?、會計帳?。含F金和銀行存款日記帳、明細帳、總帳、固定資產卡片、輔助帳薄。

　　3、會計報表：月、季度會計報表，年度會計報表(決算)?！?、電腦磁盤：儲存會計核算資料、電腦核算程序?！?、其他會計資料：帳單、發票、收據存根、計劃統計報表、經濟合同、會計移交清冊等等。

　?。ㄈ┚频昝磕晷纬傻臅嫏n案，都應由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編造清冊歸檔入庫。

　?。ㄋ模┮讶霂斓臅嫏n案，應保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計檔案管理人員處理。

　　會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。

　?。ㄎ澹嫏n案的保管期限據財政部的有關規定執行。

　?。┚频瓯４娴臅嫏n案應根據本單位的業務需要，積極給予利用。酒店其他部門查閱會計檔案，須經有關負責人同意，要向保管人說明查閱范圍，并按規定進行登記，查閱后及時歸檔。

　?。ㄆ撸┩鈫挝徊殚啎嫏n案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應出示身份證件，經財務部經理批準后，才能辦理登記查閱手續。

　?。ò耍┎殚啎嫏n案必須由保管人陪同，不得讓查閱人單獨在場。查閱時會計檔案需保持原樣，不得拆抽，涂改，如需復印的，須經財務部經理同意?！。ň牛嫏n案保管期滿，需銷毀時，應指定專人鑒定審查、編造會計檔案銷毀清冊，經酒店領導同意，報主管部門批準后方能銷毀。對于其中未了結的債權債務的原始，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

　　三、票證管理制度

　?。ㄒ唬┢弊C是酒店為開展經營業務、按照一定格式印制的有價證券。票證既是企業向客戶核收各種款項的依據，也是客戶據以報銷費用或支付款項的憑證。

　?。ǘ┚频旮鶕I務需要和管理制度，由財務部設兼職管理員，負責全店的票證管理工作。

　?。ㄈ┢弊C的種類及用途

　　1、房金帳單(發票)。它是總服務臺開具據以向住店客戶收取房費、餐費、電訊費、洗衣費、車費等費用的票證。

　　2、餐廳帳單(發票)。它是餐廳開具向顧客收款的憑證。

　　3、收據是用于非營業性款項往來結算的憑證。

　　4、有價證券及其他票據。如餐券、舞票等收款憑證。

　?。ㄋ模┢弊C由財務部票證管理員經財務部經理審批同意后負責印刷或購買，其他部門一律不得自行印刷或外購。

　?。ㄎ澹┢弊C印刷或購入后，由票證

管理員按種類編號進行登記，妥善加以保管。領用時按順序發好，并做好領用登記銷號手續。應定期對庫存票證進行盤點。嚴格保管好票證。

　?。└鞑块T因業務需要領用有關票證，應指定專人前去辦理。領用時要認真清點領用的票證是否連號，發現漏號要及時調換。

　?。ㄆ撸└鞑块T票證的人員要妥善保管各自使用的票證，要按票證使用規定辦，一個人同時只能使用一本票證，發生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財務部。

　?。ò耍┴攧詹科弊C管理人員要經常核查所經管的各項票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。

篇2：公司會計檔案管理制度

　　公司會計檔案管理制度

　　1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據，必須切實加強對會計檔案的管理。

　　2、會計檔案由公司財務部負責管理，由主辦會計組織有關人員，嚴格按照《會計人員工作規則》要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。

　　3、會計檔案由主辦會計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。

　　4、會計檔案管理人員應將歸檔的會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。

　　5、財務人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規定順序及時歸還原處。

　　6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經財務部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。

　　7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信及工作證，經公司領導批準，財務部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。

　　8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經公司領導或財務部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。

　　9、會計檔案的保管期限，根據其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

　　10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領導、財務部負責人及有關人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準后執行銷毀。銷毀時應派人監毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關規定執行。

　　11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　12、撤銷、合并單位和建設單位完工后，會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。

　　13、公司分設新單位時，由老單位根據帳面數編制財務移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。

篇3：物業財務管理制度及會計守則

　　物業財務管理制度及會計守則

　　一、有關會計核算的規定

　　核算規定：

　　會計核算工作必須做到如實、正確、及時、系統地反映公司的財務情況，為領導決策提供決策依據。

　　實行權責發生制原則，采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣，發生外幣業務時，采用按實際發生之日國家外匯單價作為折合匯率，月末調整差價，作為匯兌損益。

　　公司內部經濟活動截止日為每月30日，年末截止日為12月31日，對外報告一律按日歷天數。

　　實行付款前審核制度，杜絕不合理的憑證和不合理的開支。

　　嚴格執行《現金管理規定》和《銀行結算制度》。

　　按時對現金進行核對清點，按月編制銀行余額調節表，保證貨幣資金帳帳相符。

　　執行記帳規定，做到先復核，后記明細帳、總分類帳，做到帳帳、帳表相符。

　　及時清理并結清往來款項，按時交納應繳的稅金。

　　正確、及時、完整地編制報表和報送報表。

　　按照檔案制度管理會計資料檔案，達到報表完整、帳冊齊全，憑證編號裝匣，出納人員不得保管會計檔案。

　　會計人員調動應辦理交接手續，一般會計人員交接由財務經理監交；財務經理交接則由總經理監交，交接清冊應存檔。

　　資金結算規定：

　　公司月度資金計劃經總經理批準后，各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據。特殊情況，經總經理批準后追加計劃。

　　預付款項，由經辦人填寫“付款申請表”，詳細填寫收款人（全稱）、金額、付款事由（預算總額、已付金額等）、收款人開戶行、收款人帳號、申請人，按用款審批權限獲批準后，財務部依照用款計劃支付款項。

　　領用轉帳支票必須填寫轉帳領用單，領用單上應列明領用人、用途、金額，經總經理批準后由財務部統一簽發，支票上必須寫明收款單位、日期、金額（或限額），不得簽發空白支票。

　　經辦人員對轉帳支票必須妥善保管，支付后一周內辦理銷帳手續，如逾期應說明情況，轉帳支票應按申領的用途使用，嚴禁挪作他用。若有遺失，造成損失的，責任人應負賠償責任。

　　公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同，應將正本及時送交財務部編入合同目錄以備查考，財務應當拒付無合同的用款。

　　財產損失報審規定：

　　凡自然災害、意外事故或責任事故造成的物資、現金、設備及發生壞帳，均為財產損失。

　　屬于自然災害和意外事故的非常損失，每筆損失金額在0.5萬元以下的，由總經理審批核銷，每筆損失超過0.5萬元的報公司總經理審批核銷。

　　屬于責任事故發生的損失，責任人應負賠償責任。

　　二、辦公用品及費用支出管理辦法

　　辦公用品及辦公費用：

　　辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關的低值易耗品。

　　辦公費用、電報電話、報刊書刊等支出。

　　管理職能：

　　行政部負責對辦公用品的采購、驗收、管理、發放。以節約為原則，嚴格控制，杜絕浪費。

　　購置規定范圍內的?？匚锲?，必須嚴格審批手續，經總經理批準后方可購置。

　　管理方法及要求：

　　各項目所需與辦公有關的低值易耗品，由行政統一購置（實行三家詢價對比）或內部調劑 ，任何項目或個人不得擅自購買，否則財務部不予報銷。

　　辦公用品、辦公費的支出報銷憑證，經由經辦人，驗收人、審批人三者在原始發票和報銷審批單上簽字，財務部予以報銷。

　　對于領用的辦公用品遇有發生遺失、損壞，應查明原因，經行政部核準，報總經理批準后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞，應照價賠償。

　　員工調離本公司，必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。

　　員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等，行政有權收回。

　　三、低值易耗品、物料用品管理辦法

　　低值易耗品的管理：

　　公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。

　　低值易耗品由行政部負責統一管理、購置、領用應及時建立臺帳；財務部依據有關發票及時記入低值易耗品明細帳，定期進行實物清查，保持帳、卡、物相一致，如有缺少，必須查明原因。

　　低值易耗品的購置須行政部編計劃，由財務經理審核簽字后報總經理批準后方可辦理購買。

　　轉讓調給其他單位的低值易耗品，應按質論價，收取價款，由行政經理和財務經理審核，報總經理審批。

　　低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

　　低值易耗品如發生損壞、報廢要分析原因，屬使用人過失，人為損壞的，應追究責任人，并要賠償；屬自然損壞，報總經理批準后方能銷帳。

　　物料用品的管理：

　　公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經總經理批準后，合理購置，防止積壓。

　　維修部門根據維修需要填寫購物申請，報項目主任/站長審核、分管經理審批。

　　采購材料后，應對材料的有關技術數據、規格、型號、數量、單價、金額等進行核對，并按照發票填寫“材料入庫單”，辦理入庫手續，并建立數量收付臺帳，隨后將發票及材料入庫單交財務部入帳。

　　公司提供給外單位的材料，必須有材料交接單，注明材料的名稱、數量、工程名稱、施工單位，雙方經手人簽名，交接單一式三份，工程部、財務部、外單位各執一份。

　　財務部應每月核對材料、設備的采購、庫存及供應情況，做到公司與外單位帳帳相符，公司內部帳帳相符、帳物相符。

　　四、固定資產管理辦法

　　固定資產是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機器設備、運輸設備、工具設備、電子通訊設備等。

　　管理機構：

　　行政部負責全公司的固定資產管理工作，并建立固定資產實物臺帳（或卡片）。

　　財務部建立固定資產總帳與明細帳，并每季與行政部實物臺帳進行核對，保證帳、卡，物一致。

　　行政部正確及時地辦理固定資產的增、減變動手續，財務部正確及時進行核算并按月計提折舊。

　　固定資產設備未經總經理批準不得隨意拆毀或處理。

　　行政部負責會同財務部及其他部門抽出專人每季組織固定資產清查盤點，并填制盤點表。

　　財務部對固定資產管理的職責：

　　負責制定公司固定資產管理辦法，并督促檢查各項目貫徹執行。

　　對公司固定資產的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應及時辦理會計核算手續，并按直線法按月計提折舊。

　　固定資產的管理：

　　凡購置固定資產，應填寫固定資產申請采購單，詳細填明申請人、申請項目、固定資產種類、預計費用、申請理由，并按管理權限報總經理批準后，由行政部負責采購、檢查、驗收，并及時對新增固定資產辦理建卡入帳；財務部根據有關購置發票及時辦理登記入帳，計提折舊。

　　對于固定資產盤盈、盤虧、報廢、變賣應由行政部核實，查明原因，提出書面報告，報總經理批準，由財務部予以帳務處理。

　　固定資產失去使用價值，需要報廢或殘值變賣時，由行政部鑒定或確認，報廢金額在1千元以下的，由總經理審批；1千元以上報公司總經理審批；由財務部辦理帳務處理。

　　固定資產的核算：

　　按財務制度規定，固定資產應按類別建立明細帳和總帳。

　　財務部每月按規定計提固定資產折舊，按直線法。

　　當月新增固定資產不計提折舊；當月減少固定資產仍計提折舊，提前報廢的固定資產不再計提折舊。

　　按照有關規定財務部及時辦理下列費用手續：

　　機動車輛的車船使用稅。

　　房屋、設備、機器、機動車輛的保險。

　　辦理由于自然災害、意外事故造成的固定資產損失保險賠償手續。

　　固定資產添置審批及購置程序：

　　各項目在每年四季度提出次年度固定資產添置申請計劃，經公司總經理審定，由總經理簽字批準。

　　固定資產購置由公司行政部統一安排，購置后由固定資產專營。

　　五、交際應酬費管理辦法

　　交際應酬費是公司在對外經營業務、正常往來中所需要而發生的費用，該支出應貫徹合理、節約的原則。

　　一般客戶來公司工作需就餐的，原則上安排在公司的餐廳就餐，需外出招待應填寫招待費申請單報總經理批準。

　　會議、節日活動用于交際應酬的物品，由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經財務經理審核后按審批權限報總經理或公司總經理審批批準后統一安排置辦、采購和保管，并做好物品的領用手續。各項目不得擅自購置交際應酬物品和請客招待，特殊情況應事先報總經理批準后方能實施（屬總經理個人經手的禮品物品購置由公司總經理簽批）。

　　交際應酬物品、應酬費用的支出憑證，應由經辦人、審批人在原始發票和報銷審批單上簽字后，財務部予以報銷。

　　六、帳戶及印鑒管理

　　帳戶管理

　　設定一個“指定帳戶”即基本帳戶，公司所有開支從“指定帳戶”中列支。

　　設立一個“任意帳戶”即非基本帳戶，以便業主繳納物業費，帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。

　　帳戶的開、撤戶須書面報公司財務部批準。

　　每周五須編制周報表上報公司財務部，以便總部及時了解公司資金流量、結存情況。

　　財務印鑒管理

　　指定帳戶、任意帳戶：

　　印鑒：公司總經理+總經理+財務章

　　職責：印鑒保管實行分管制，私章自行保管，財務經理負責保管財務章及審核費用開支的原始依據，按照付款審批權限，經有權簽署人簽批，三枚圖章方可合蓋，出票付款。

　　七、費用報銷的管理辦法及審批權限

　　費用報銷管理辦法：

　　為了加強對財務工作的管理和監督，保護公司的利益，根據國家關于經營企業的法律、法規，并結合公司的具體情況，制定本辦法。

　　財務部門和會計人員必須依法對本單位的經濟業務實行會計監督，履行會計的職責。

　　財務部門為更好地做好會計監督，應設置財務收支稽核崗位，實施會計監督?；巳藛T對財務現金的報銷業務，采用事先審核辦法，即先審核簽章，再報銷結算。對采購的物資結算，先審查價格簽章，再予以報帳結算。出納人員在辦理報銷時，有權對有關業務進行復審，發現不符合財務制度的，有權拒付。

　　財務部門實行管錢不管帳，管帳不管錢的內部控制制度，現金、出納不得承擔稽核、檔案保管和收入費用債權債務帳目的登記工作。

　　對不真實、不合法的原始憑證，財務部門有權不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證應退回，并要求更正，補充至符合財務制度要求止。

　　對于各種費用性報銷，實行財務經理審核、總經理審批制度。財務經理審核各費用的合理、合法、真實性及是否超預算，報總經理審批。每張報銷憑證，至少應經辦人員、稽核人員和總經理等三人簽批。

　　會計人員發現帳簿記錄與實物、款項不符，應及時按照有關規定進行處理；無權處理的，應向總經理報告，查明原因，作出處理。

　　對于違法的收支業務，財務部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見，應當承擔責任；如果會計人員已向單位領導人提出書面報告，單位領導人應在接到書面報告之日起五天內作出書面決定，并對決定承擔責任。

　　資金使用實行計劃管理，各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃，計財部根據實際預算需要編制計劃報董事長、總經理審批，嚴格控制執行。

　　借款規定：

　　因公出差、學習、購買辦公用品等所需借款均由總經理審批簽字。

　　借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”，再由總經理審核簽字；由會計審核后交出納付款。非公務活動、非本公司職工原則上不予借款。

　　借款必須及時報帳，一般在一周內辦理還款結帳手續。財會人員必須嚴格執行前帳不清、后帳不借的原則，無正當理由拖欠超過一個月以上者，財務人員有權從其本人工資中扣還。

　　各類物品采購必須有書面申請，項目經理審批，按規定驗貨入庫后由經手人簽字，財務部審核，須財務經理、總經理審批后方可報銷。

　　固定資產的購置、預算外的開支及大額費用的開支由經辦人經三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實施，其費用的最終核算列支由經辦人填單審報、財務審核、分管經理及總經理簽字批準后方可報銷。

　　費用審批權限

　　預算范圍內的日常行政、經營等小額其他費用的簽批規定：

　　每次支付金額簽批人

　　200元以下項目經理+財務分管經理

　　200元以上財務分管經理+總經理

　　未列入預算范圍內的日常行政、經營等小額其他費用的簽批規定：

　　每次支付金額簽批人

　　500元以下財務分管經理+總經理

　　500元以上公司總經理或授權由總經理簽署

　　總經理個人經手的費用由公司總經理簽批。

　　八、經濟合同的管理辦法及審批權限

　　合同的訂立

　　凡公司與外部發生經濟往來的所有業務（除即時結清者外），都應訂立書面形式的經濟合同，并符合《中華人民共和國經濟合同法》規定。

　　曾接受經濟合同法規培訓并經總經理授權者，方能代表公司簽署合同。

　　合同訂立簽字后由行政部統一蓋合同章。

　　合同的簽署權限

　　合同的審批權限

　　董事會批準預算內的合同（或變更）簽批：

　　合同總價簽批人

　　1萬元以下財務分管經理+總經理

　　1萬元以上公司總經理或授權由總經理簽署

　　未列入預算范圍內的合同（或變更）簽批：公司總經理或授權由總經理簽署。

　　貸款合同：

　　國家法定利率貸款，由總經理簽署。

　　超過國家法定利率的貸款由董事會授權后，由總經理簽署。

　　公司原則上不為其他單位提供經濟擔保，確需提供經濟擔保，需報總經理批準。

　　合同的管理

　　公司的經濟合同由財務部扎口管理、統一歸檔。

　　公司各項目簽署的各類合同原始件（包括附件、資料等）應及時交財務部，項目留存復印件。

　　財務部對各類經濟合同的簽訂、履行及管理情況進行檢查和監督。建立臺帳，及時登記各類經濟合同的訂立、履約、變更、解除等動態情況。

　　財務部會同協助有關項目處理合同糾紛。

　　對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經濟損失的責任人按公司《員工章程》中有關規定予以處理。

　　合同履行的監督：

　　財務部對經濟合同的履行進行具體監督：

　　審核公司經濟合同手續是否完備、價格是否合理，發現問題及時通知有關部門及承辦人進行補充或更正。

　　隨時掌握經濟合同的履約情況，建立“經濟合同履約情況”臺帳。

　　嚴格按照合同的條款支付款項和回籠應收款項，逐筆進行登記。

　　九、預算/控制執行程序

　　資金流量計劃和分析

　　目的：為了更有效地掌握公司的資金流向及運作情況，以利于公司對資金的調度和有效利用。

　　程序：

　　根據每月的現金銀行周報表及月報表，參照每月資產負債表和利潤表填制“資金流量表”（月報表），并與“資金流量計劃表”做差異性分析，每月3日前報公司財務部。

　　根據現實的資金流動情況，參照本年度預算和下年度的預測數據，編制“資金流量計劃表（月報表）”，此表格為每月編制一次，編制期為從下一個月開始后的12個月（計）1個年度，每月3日前報公司財務部。

　　年度預算

　　預算乃公司目標管理的手段。此外，預算亦是各附屬公司與總部之間的承諾，每年的預算管理過程分為：A、概算；B、預算；C、季度預測；D、每月分析。有關的預算/預測工作時間表如下：

　　概算每年八月中至九月

　　全年預算每年十月至十一月

　　季度預測每年四月、七月、十月

　　每月分析每月月底

　　總的來說，概算是一個粗略的預算，以簡單的方式對未來的一至二年作整體性的規劃，而全年預算是在概算的基礎上，作詳細每月預算，基本的預算項目包括：①經營收入；②管理支出；③評定支出；④人員計劃；⑤固定資產；⑥損益表；⑦資金計劃。各項目須配合財務部，結合實際，參照以前年度的標準共同完成每年的預算計劃。