第二人民醫院流動資產管理制度

　　流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業周期內變現或耗用的資產，主要包括現金、銀行存款、應收及預付款項等。

　　一、貨幣資金管理

　　1.醫院在業務經營中取得的各項收入必須全部歸到醫院財務，及時入賬，任何部門、任何個人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。

　　2.對醫院的貨幣資金和其他流動資產必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流動資產處理必須按照規定的審批權限經院長簽字，否則不得支付和處理。

　　3.現金的收支范圍嚴格執行國家的現金管理規定。任何人均不能以未經批準或不符合財務要求的票據字條等充抵現金，更不能擅自挪用現金。不得坐支現金。

　　4.對發生的業務要逐日逐筆登記現金日記賬，做到日清月結，每日盤點現金，確保賬實相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現問題要查明原因，及時糾正。

　　5.由銀行轉來的與其他單位往來款的單據，收到后交經辦部門或人員，核實款項金額、收款單位等，確認無誤后。交主管會計處理。

　　6.根據合同、協議的規定，由業務部門申辦的對外支出等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時，由經辦業務部門填寫費用支出報銷單或醫院規定內其他單據，交院長審批后，方可支出。

　　7.銀行存款收支后，應按順序逐筆登入"銀行存款日記帳"，按日結出余額，每月與銀行對帳單核對，如有差額，必須逐筆查明原因，編制"銀行存款調節表"，調節相符。

　　如有差錯，應及時查明原因，屬于帳務上的錯誤，應由會計人員更正；屬于銀行錯誤，應通知銀行更正。

　　二、應收賬款管理

　　1、應收賬款的確認：以銷售或者提供勞務實現為標志，即發票（數據）一經開出，即形成應收賬款

　　2、財務科應認真登記業務單位往來帳，按照應收單位、部門或個人分別核算，及時核對、催收應收款項。

　　3、所有應收帳項均按帳齡基準記存。醫院負責應收賬款的財務人員必須經常核查所有應收帳項（至少每月兩次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析。醫院應根據經驗確定其本年度每月壞帳應計項目。該應計項目將作為計提壞帳準備的基礎，并每半年進行調整，以反映目前狀況。

　　4、醫院財務人員應每季檢查應收賬款，凡是形成壞賬的經院長簽字批準后，可作為壞帳處理。

　　三、預付賬款管理

　　1、預付賬款，必須要根據合同辦理，由經辦人申請，各部門主管審核確認，經財務科核對無誤，上報院長簽字批準。

　　2、預付賬款應按業務單位設明細帳進行明細分類核算．定期檢查預付賬款，監督合同的履行。嚴格限制合同/訂單中的預付款條款，原則上不得支付預付款。如確需支付預付款的，應經院長審批。

　　3、財務科每月對預付款進行跟蹤分析，并提供未清理明細報告給相關部門，督促其及時清理。財務負責人定期檢查預付賬款的使用情況。每年年終，醫院應全面清查，并與對方核對清楚后書面簽章確認。

　　4、對確實無法收回或核銷的款項，應詳細分析原因后及時處理，不得長期掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關部門和經辦人的責任；對因對方原因造成的預付款無法收回或核銷，并已盡追索義務的，應按照醫院審批程序報批后以壞賬處理予以核銷。

文章

篇2：P企業流動資產制度

　　 　　P企業流動資產制度

　　第十六條　流動資產包括現金、各種存款、其他貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

　　第十七條　其他貨幣資金包括外埠存款、在途資金等。

　　第十八條　應收及預付款項包括應收工程款、應收銷貨款、其他應收款、應收票據、待攤費用、預付分包工程款、預付分包備料款、預付工程款、預付備料款、預付購貨款等。

　　應收票據應按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

　　第十九條　企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的1%計提壞帳準備金，計入管理費用。

　　企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

　　不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

　　第二十條　存貨包括主要材料、其他材料、周轉材料、設備、低值易耗品、機械配件、在建工程、在產品、產成品、半成品、結構件、商品等。

　　房地產開發企業臨時出租房、周轉房視同存貨。

　　第二十一條　存貨按實際成本計價。

　　購入的，按買價加運雜費、采購保管理費和稅金等計價。

　　建設單位供應的，按合同確定價值計價。

　　自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。

　　委托外單位加工的，按實際耗用的原材料或者半成品加運雜費和加工費等計價。

　　投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

　　盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價;沒有同類存貨的，按照市價計價。

　　接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的運雜費、保險費、稅金計價;無發票帳單的，按同類存貨的市價計價。

　　按照計劃成本核算存貨的企業，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。

　　第二十二條　企業領用或發出的存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異將計劃成本按成本計算期調為實際成本。

　　第二十三條　企業領用的周轉材料、低值易耗品按受益對象，一次或分期攤入工程成本和管理費用。

　　房地產開發企業在用出租房、周轉房按其耐用年限分期平均攤入成本。

　　第二十四條　企業對存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的

　　盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨應當及時查明原因，分別情況及時處理。

　　盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入采購保管費或管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。

篇3：中醫院流動資產管理制度

　　中醫院流動資產管理制度

　　第二十四條 流動資產是指可以在1年內變現或者耗用的資產。 醫院的流動資產包括現金、各種存款、應收的款項、庫存物資、藥品等。

　　第二十五條 醫院應當嚴格遵守國家有關規定， 建立健全現金及各種存款的內部管理制度。

　　第二十六條 醫院應收款項包括應收醫療款、 應收在院病人醫藥費和其他應收款等。

　　醫院對應收款項應及時清理，應收住院病人醫藥費要及時結算。

　　對期限超過3年，確認無法收回的應收醫療款應作為壞賬處理，壞賬損失經過清查，報經主管部門、主辦單位批準后，在壞賬準備中沖銷。年度終了，醫院應按年末應收醫療款和應收在院病人醫藥費科目余額的3%～5%計提壞賬準備。

　　第二十七條 庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

　　購入的庫存物資按實際購入價計價，自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價，盤盈的按同類品種價格計價。

　　庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應”的辦法來進行管理。庫存物資要合理確定儲備定額，定期進行盤點，年終必須進行全面盤點清查，保證賬實相符。對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應查明原因，分別情況及時處理。盤盈的以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用;盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經主管部門或主辦單位批準后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

　　低值易耗品實物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助賬，反映在用低值易耗品分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領用實行一次性攤銷，個別價值較高或領用報廢相對集中的可分期攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

　　第二十八條 藥品是指醫院為了開展醫療活動而儲存的各類藥品。

　　藥品管理要嚴格執行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫療保險制度的有關規定，并遵循“計劃采購、定額管理、加速周轉、保證供應”的原則?！♂t院藥品按零售價進行核算，其實際購進價與零售價的差額為進銷差價。月末按當月藥品銷售額和藥品綜合加成率(或綜合差價率)計算藥品銷售成本。

　　藥品必須建立健全出入庫制度。藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款額核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應做到“金額管理、數量統計，實耗實銷”;沒有實行計算機管理的，必須做到“金額管理、重點統計、實耗實銷”。

　　醫院自制藥品應建立健全管理制度，進行成本核算。自制藥品按規定的零售價入庫，成本與零售價的差額計入藥品進銷差價。有條件的醫院應設置分類賬分類分批核算制劑成本。