酒店收入管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為加強集團酒店業收入環節的控制，杜絕收入流失，同時又能夠充分滿足酒店靈活高效的經營管理，制定本制度。

　　第二條 本制度所指收入僅指酒店因提供商品或服務產生的、需要向消費者收取的各項收入和費用，包括變賣財產及廢舊物品、往來單位進場費及罰沒款收入等。

　　具體包括：

　　1、客房收入中的房租收入、電話費收入、迷你吧收入、商務吧收入、洗衣費、賠償金及雜項(麻將、麻將桌)等;

　　2、餐飲收入中的食品收入、香煙酒水收入、服務費、茶位費、宴會收入及因宴會產生的場租、主持等;

　　3、康樂收入中的桑拿收入、美容美發、足療收入、按摩收入、小費收入等;

　　4、娛樂收入中的廳租收入、門票收入等；

　　5、免單、其他收入等。

　　第二章 商品訂價

　　第三條 為確保酒店毛收益，規范定價程序，制定食品、酒水和香煙毛利率標準及制價程序。

　　第四條 制價原則：參考相近星級酒店售價，結合酒店指導毛利率。

　　特色情況，可由銷售部、餐飲部等部門會同財務部進行市場調查后訂價。

　　1、指導毛利率：

　　項目 天 怡 酒 店 花 源 酒 店

　　食品 一樓餐廳 55% 一樓餐廳 57%

　　二樓餐廳58% 三樓餐廳 55%

　　三樓餐廳無 二、四、五樓廳房 60%

　　酒水 一、二樓餐廳 40% 一、三樓餐廳 35%

　　西餐廳、大堂吧、洗浴中心40% 二、四、五樓廳房 40%

　　三樓餐廳無 迪吧、歌廳、球館 45%

　　香煙 一、二樓餐廳 18% 一、三樓餐廳、商品部 15%

　　西餐廳、大堂吧、洗浴中心、商場20% 二、四、五樓廳房，迪吧、歌廳、球館 20%

　　2、指導毛利率定價公式

　　銷售價格=成本/成本率*100%

　　成本率= 1- 毛利率

　　毛利率=銷售凈收入-銷售成本* 100%

　　銷售凈收入

　　第五條 制價部門先由業務部門(廚部或餐飲部)提出建議價，再由

　　酒店財務部成本稽核負責商品的定價審核，最后由財務負責人和酒店總經理簽字確定。必要時，還應報集團批準。

　　第六條 制價程序

　　1、食品類廚部每推出一個新菜品，應先以標準價格單的形式，詳細注明該菜品所須原、輔材料名稱和用量(毛重及凈重)，并提出各餐廳的建議售價，然后將其結果送交財務部成本會計。財務成本會計根據其標準成本和上述規定中的理論毛利率，測算理論售價，同時參照業務部門的建議價，擬定該商品售價，最后由總經理核準定價。財務部成本會計將該定價輸入電腦，并通知廚部、餐飲部和收銀員。

　　2、酒水香煙類酒水及香煙應由餐飲部根據該商品的行業價格，適時提出建議價交財務部。財務部成本會計根據各商品的理論毛利率，測算出理論售價，同時參照部門建議價，擬定該商品的售價，最后請總經理核準定價。電腦錄入等工作同食品定價等程序。

　　3、迷你吧

　　客房部房務中心將推出的新品名稱、進價(倉庫領料單已注明)送交財務部成本稽核員，成本稽核員根據成本價按平均毛利率65%制定出參考售價。

　　4、其他訂價

　　商品部除香煙、酒水外，其他商品原則上按30%毛利率制定售價。

　　第七條 價格變動，業務部門對食品、酒水和香煙等市場價格信息應及時進行跟蹤反饋；各部門在執行過程中對上述毛利率標準及制價程序如有建議，應及時以書面形式反饋財務部，以便財務部適時進行調整。

　　第三章 折扣規定

　　第八條 折扣管理按照以下范圍和程序進行辦理：

　　(一)折扣范圍

　　1、花源酒店：折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)、客房房租的夜租(7樓除外)和洗浴中心的全天房租。其它如客房日租、鐘點房租、7樓房租、香煙、酒水、廳租、服務費及雜項均不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經理親筆簽字。

　　2、天怡酒店：折扣范圍僅限于餐飲食品(不包括海鮮)類、客房房租的夜租。其它項目如香煙、酒水、雜項、服務費、客房日租不在折扣范圍。特殊情況下折扣，必須有酒店總經理親筆簽字。

　　(二)折扣審簽

　　1、原則上要求帳單上有相應折扣權限人當場親筆簽字。如當事人不在現場，可電話委托值班經理代簽。如果是收銀員接到折扣權限人電話指示的，收銀員必須在帳單上注明“××電話指示×折”字樣。發生委托代簽行為的折扣權限人，第二天早上11:00之前必須到財務部親筆簽字，否則，對折扣權限人每次處以20元罰款。

　　2、信貸回收貨款折扣由往來帳會計審核實際消費當日是否享受折扣后，報酒店管理公司總經理審簽。對于應收帳款收回困難，需要部分或全額確認呆死的，必須經應收帳款專題會議或例會討論通過后報集團審批。

　　(三)折扣額度

　　1、對仙桃籍或在仙桃工作的集團領導個人消費，實行住房五折、餐飲七折；集團其他人員消費按照酒店規定執行，打折時必須相關人員簽字確認。

　　2、對集團內各單位消費實行8.5折，與其它單位一樣，掛帳必須簽定協議。

　　3、酒店部門經理以上人員個人消費實行住房5折、餐飲8折，保齡球每局2元，健身房每小時2元。

　　集團人員、湖北工業城部門領導享受保齡球每局2元，健身房每小時2元的待遇。

　　4、以上優惠及權限僅限本人使用，若發現非本人使用的一律按規定收費。

　　(四)折扣簽批權限：①酒店部門經理簽字實行8.5折;②酒店總經理、酒店管理公司部門負責人和酒店管理公司總經理簽字實行8折。

　　第四章 免單控制

　　第九條 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要對賬單或點菜單免單的，根據實際情況，酒店總經理現場或電話委托部門經理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店交際費。

　　第十條 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要免單奉送菜肴的，按照費用管理制度執行。

　　第十一條 因服務質量或者菜品質量等引起客人投訴，需要賠償的，根據實際情況，酒店總經理現場或電話委托部門經理免單，詳細注明原因，并親筆簽字或最遲次日補簽，費用記入酒店交際費。

　　第五章 收銀控制

　　第十二條 酒店消費除房租收入、電話費收入、門票收入，服務費外，其他酒店各項消費事項或收入包括退酒水或其他退還服務都必須由相關營業部門落單。要嚴厲杜絕內部人員采用自用房、維修房名義或福利名義消費，否則，作貪污處理。

　　食品收入落單填寫一式四份的食品單，一聯交收銀、一聯交地喱、一聯交廚房、一聯留存;

　　香煙酒水收入落單填寫一式二份的酒水單，一聯交收銀、一聯交水吧;

　　客房收入中的迷你吧、雜項收入(麻將、麻將桌)落單由客房部服務員填寫一份二聯的租借條或酒水單，經客人簽字認可后，一聯交前臺收銀、一聯交客房房務中心提貨?？头糠縿罩行谋仨殞λ浌艿奈锲酚蓪Ｈ诉M行登記;

　　對于退酒水或其他退還服務還必須有相關營業部門簽字認可或簽收。

　　所有單據必須由相關部門按序號保留齊全，次日交財務部稽核會計。

　　第十三條 收銀人員必須保證酒店所有收入款項全額收取，對于折扣手續不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關經手收銀員全額賠償。

　　第十四條 每班收銀結束后，收銀員都應打印當班交班報表，一式兩聯，一聯隨當班賬單一起交夜審，一聯交營業部門存檔。

　　餐飲賬單要求按賬單號從小到大順序整理，不得遺失賬單；餐飲作廢賬單和零賬單必須詳細注明理由。

　　第十五條 收銀員每日必須及時將押金收入、消費收入及各項其他預收收入款項(含IC卡、貴賓卡預售收入)上繳。

　　收銀員每日交(下)班清賬時，必須清點本日所收現金、信用卡、轉Ar賬和轉招待賬等，并與當班報表核對一致。

　　收銀員在當日下班前，必須將當班營業款在至少有另一名員工在場的情況下投入指定保險箱中，并在繳款表上填寫清楚，同時要求見證人簽字證明。

　　第十六條 收銀員必須將備用金與個人款項嚴格區分，保證備用金結構合理，不得以白條充抵，不得挪用。

　　第六章 夜審控制

　　第十七條 夜審人員每日對當天收入進行全面審核：

　　1、必須對餐飲賬單數目和金額進行核對。檢查已收檔收銀點賬單、報表是否上交，是否存在少交漏交賬單現象。如有上述現象應及時登記，以便上級進行處理。

　　打印菜單統計報表與每張賬單進行逐項核對，查看賬單金額與報表對應統計數量是否一致，是否存在賬單不全或有效賬單沒有放在最上面。

　　如有上述現象應及時登記，以便日審人員及上級主管及時進行處理。

　　2、檢查餐娛賬單的消費明細是否與酒水單、食品單一致，單據時候聯號，數量、金額是否相同，退菜是否符合手續;檢查前臺賬單的消費項目與底單是否一致，是否存在多計少計現象。

　　3、打印餐娛、服務費變動表、贈免單及單品折扣報表、免零報表、沖減報表、異常賬單報表、前臺優惠對沖明細賬，審查其折扣、免服、免零是否符合手續，審批各種優惠券、免費券及有價證券的使用是否符合規定，是否在有效期內。

　　4、核對登記招待、轉賬：打印前臺、餐娛招待明細表、轉賬明細表，與實際賬單進行核對。查看招待，轉AR賬是否符合手續并整理造表。

　　5、核對房態：與接待、樓層核對房價、房態，查看是否存在房態、房價不符現象，是否存在已入住未開房、客人已退電腦未退等現象，如有應及時進行登記，并通知有關部門進行補救。

　　客房部一般應于每日早10點、下午2點和下午6點由領班現場查房，做手工房態報表。與前廳部進行核對一致后，由兩個部門簽字認可。雙方部門負責人對報表真實性負全部責任。

　　財務部負責人每月不少于三次親自對維修房、空房進行現場查房，發現弄虛作假的，屬工作失職的，應分別對前廳部和客房部經理處于每次不少2000元的經濟處罰。問題嚴重的報集團給予降級或降職處分。

　　6、審核當日退房結賬：打印前臺實際結賬、退房報表，審核前臺入住、退房、結賬時間，查看房租、雜項單據時候聯號，是否全部計入，應加收半價、全價房租是否加收，免收或少收是否有規定批準手續，核對已結賬賬單有客人簽名，是否存在押金收據未收回已結賬現象。是否符合有關手續，即由客人出示身份證，登記身份證號碼，其簽名與登記表是否一致。

　　7、核對賓客賬：核對餐娛收入及報表、客房收入日報及報表上賓客賬數是否一致，是否存在餐娛已發生前臺未達或未計前臺已達的現象，m.airporthotelslisboa.com并查明原因。

　　8、核對儲值卡：打印當日儲值卡消費明細表與營業日報相核對，核對儲值卡消費數是否一致，是否存在多下賬、未下賬現象的現象，檢查儲值卡消費明細表上的每一筆消費是否有儲值卡消費回執單，并有客人簽名。

　　9、審核客房報表：將每日客房交來的當日迷你吧、雜項租金報表、商務吧消費報表、賠償報表與日報表中數字進行核對，如有不一致，則打印一份明細賬、根據其時間、房號、單據號一一核對，查看是否存在少報、漏報的現象。

　　10、稽核報告：夜審將每日夜審過程中所發現的問題要詳細記錄下來，作出一份稽核報告，以便收銀主管及時核實處理。

　　第七章 日審控制

　　第十八條 日審人員按照下列程序和辦法進行稽核：

　　1、核對水吧賬：進入水吧系統，分吧臺打印當日進銷存報表，與當日倉庫出庫、收銀當日銷售進行核對，檢查其當日賬務是否真實準確。并不定期盤查實物，檢查是否有白條抵貨、借貨不辦理調撥手續的現象

　　2、對夜審工作進行抽查：每日對夜審工作中的一兩個工作項目進行審核，對夜審工作中的準確完整性進行抽查。

　　3、對收銀每日繳款數進行核對，對每日收銀應繳數目與實繳數目進行核對。

　　4、對夜審所交稽核報告中有關與相關部門、相關人員有關需要核實的事宜進行跟綜核實、督促解決，并作好記錄；如屬部門配合問題應及時向上反映。

　　5、對電話計費的抽查：日審每日應核查電話計費是否正常。如電話費收入偏低，應通知總機房與電腦房核數，查看是否有人為計時器終止或死機現象。

　　第八章 收入繳存控制

　　第十九條開箱工作：除節假日開箱時間另行規定外，每日所有營業款應及時開箱清點，每日開箱時間定為早上8：30分；每日開箱時至少兩人同時到場，當場清點當日繳款袋個數，與當日現金繳款匯總報表上是否一致。如所報數目少于登記表數目，應立即通知人員到場核實，查找原因。

　　第二十條 開箱完畢后，將繳款袋由開箱人員一同到財務室進行現場清點，核對總數。

　　第二十一條 清點完畢后，在不少于兩人情況將營業款交到相關財務部指定開戶銀行。

　　第九章 其他收入

　　第二十二條 供應商因產品進入酒店銷售而繳納的進場費，由財務部、采購部、總經辦聯合進行市場調查后方可確定進場費額度，由采購部與供應商簽訂協議后執行。對收取的進場費，財務部作相應的賬務處理。

　　第二十三條 酒店垃圾、廢料等物資的變賣，采取競標方式對外招標，由財務部、采購部對競標人進行篩選，對中標人收取保證金，簽訂協議后按照協議執行。

　　第二十四條 對于已辦理報損手續并可能有殘值收入的資產、低耗品等，需要變賣的，由倉庫領班根據《資產報廢處置申請書》，注明處理物品名稱、規格數量及處置建議價格，采取競標方式變賣，由倉庫保管、資產會計、總經辦人員共同將實物變賣，交財務入帳。

　　第二十五條 因客人損壞酒店物品而作出的賠償，按照酒店門市價格收取，財務部視損壞物品的項目作相應的賬務處理。

　　第二十六條 因員工損壞酒店物品，按照內部價格作出的賠償，財務部視損壞物品的項目作相應的賬務處理。

　　第二十七條因員工違反酒店管理制度而繳納的罰沒款項，直接繳納現金或從工資中扣除，財務部作相應的賬務處理。

　　第十章 其他要求

　　第二十八條 以上收入控制環節需要相關部門提供報表資料的，相關部門必須及時、準確提供。否則，按照每次不低于50元對相關部門負責人進行經濟處罰。情節嚴重的還要報集團相關部門進行紀律處罰。

　　第二十九條以上相關人員未按時按質完成以上規定的，按照每次每條不低于20元進行處罰。

　　第三十條 對于涉及酒店收入的項目，尤其是客房租用物品、維修房應該由財務經理或收銀主管經常組織抽查的方式，相應部門在不影響正常經營的前提下，必須給予無條件的支持與配合。

　　第三十一條 本制度自頒布之日起實施。

篇2：小區物業管理收入管理制度

　　小區物業管理收入管理制度

　　為規范小區物業項目業務流程，加強小區物業收入管理及預算監控，依據集團財務管理制度有關規定，制定本制度。

　　一、項目承接

　　1、合同管理

　　1.1物業承接項目并簽訂合同后，應及時將合同復印件交財務備案。

　　2、收費項目及標準

　　2.1管理處主任接收小區項目后，整理小區檔案，將樓盤數量、面積、入住情況及收費標準等資料報財務備案。

　　2.2管理處主任按合同約定確定本小區的收費項目，包括：物業管理費、車位費、代收水電費、裝修押金等，將收費項目及收費依據等情況報財務備案。

　　2.3管理處主任需結合小區特點，制定小區收費管理辦法，明確收費周期（按月、按季、半年或一年預收等），報財務備案。

　　二、小區物業管理費

　　1、管理處主任職責

　　1.1應收確認

　　1.1.1按合同約定的收費標準，以戶為單位制作"業主收費測算表"，匯總計算年度收入規模，經業務領導簽批后，報財務備案。

　　1.1.2管理處主任每月初提報業主收費標準變動情況說明，經業務領導簽批后，報財務備案。

　　1.2收費

　　1.2.1安排專人負責小區收費，并將收費員名單報財務。

　　1.2.2每日檢查收費員收費及開具收據情況，監督收費員將收取的現金交存銀行，妥善保管由收費員交回的"現金交款單"及收據，核對交款數與收據開具數及"現金日記賬"是否一致，并在"現金交款單"上簽字確認。

　　1.2.3經物業總經理授權，管理處主任有一定的物業費打折權限，按規定由業主填寫"物業費打折申請表"，經管理處主任簽字確認后，交收費員，由收費員按打折后標準收費。（該表要存檔，以備核查）

　　1.2.4開發商補貼及贈送部分，管理處主任編制"開發商補貼及贈送物業費測算表"，經開發商簽字確認后，交業務經理審核簽字。

　　1.2.5管理處主任憑審核后的"開發商補貼及贈送物業費測算表"填寫"發票開具申請單"到財務開具發票。管理處主任負責將發票轉交給開發商，并及時向開發商收取款項，直接由開發商將款項電匯至公司賬戶。

　　1.2.6每月30日，管理處主任與收費員對賬，核對交款金額與"現金交款單"、"現金日記賬"是否一致。并將"現金交款單"及收據交財務，填寫"發票開具申請單"，經財務核對后開具發票，確認收入。

　　1.2.7每月30日，管理處主任應提報小區收費月度說明分析，對實收金額與收費進度應收金額進行分析。

　　1.2.8每季度末，管理處主任提報收費情況說明，對實收金額與收費進度應收金額進行分析，報物業總經理審批。

　　2、收費員職責

　　2.1依據"業主收費測算表"的收費標準，制作"物業管理收費明細表"。

　　2.2收費員負責及時向業主收費，按規定開具收據，認真逐筆登記"現金日記賬"，在摘要中注明房號、業主姓名、繳費期間等。

　　2.3對符合物業費打折條件的業主持經管理處主任簽字的"物業費打折申請表"，由收費員核對后收費，在"現金日記賬"及收據上注明打折優惠金額，妥善保存"物業費打折申請表"備查。

　　2.4每日終了，由收費員將現金交存銀行，將"現金交款單"、所開收據與"現金日記賬"交管理處主任，由管理處主任核對"現金交款單"、"現金日記賬"與所開收據金額是否一致，核對后在"現金交款單"簽字確認。

　　2.5每月30日，與管理處主任對賬，核對交款金額與"現金交款單"、"現金日記賬"是否一致。

　　三、其他收費項目管理

　　1、車位費

　　1.1管理處主任于年初初步預計車位費收取規模，并于每月提報車位費變動情況，以此為依據確認預算收入。

　　1.2車位費收取期間與物業費保存一致，收費管理按物業費管理辦法執行。

　　1.3車位費的開票項目于物業費分開。

　　2、裝修押金

　　2.1業主需裝修時，按規定交納裝修押金。

　　2.2管理處收取裝修押金后開具收據，按規定及時將款項存入公司賬戶。

　　2.3退裝修押金時，需填寫"退還押金申請單"，經管理處主任簽字后憑收據退回裝修押金。

　　四、財務監控

　　1、收入確認

　　1.1財務依據合同，審核"業主收費測算表"收費標準及年度收入規模。

　　1.2對向小業主收取的物業費，每月30日與管理處主任對賬后，由管理處主任填寫"發票開具申請單"，及時開具發票，確認收入。

　　1.3對開發商補貼的物業費，由管理處主任憑審核后的"開發商補貼及贈送物業費測算表"填寫"發票開具申請單"到財務開具發票，確認收入。

　　1.4對收取的車位費，按規定以"特約服務費"形式開具發票，確認收入。

　　1.5對收取的裝修押金，以押金形式入賬管理，退還押金時由交款人填寫"退還押金申請書"，經管理處主任簽字后支取。

　　2、收據管理

　　2.1每月審核由管理處主任交回的收據，查看編號是否連續，金額是否正確，開具是否準確規范。

　　2.2不定期抽查收費員收據開具情況，檢查其是否準確規范開具收據，是否逐筆開具收據。

　　3、現金管理

　　3.1財務加強對小區物業收費現金的管理，要求管理處主任及時督促收費員將收取的現金交存銀行。

　　3.2要求管理處主任每日、每月定期與收費員對賬。

　　3.3不定期抽查收費員現金收費操作流程是否規范，現金是否及時交存銀行，是否逐筆登記"現金日記賬"，收取款項是否與"現金日記賬"一致。

　　4、對賬

　　4.1財務每月與管理處對賬，截止日為每月30日。與管理處主任核對實際交款數與"現金日記賬"、所開收據金額是否一致。

　　4.2財務每季度末對賬后，要求管理處主任提報季度費用收取情況說明，分析費用收取情況、預算完成情況、差異因素分析及整改措施等。

篇3：大區內部（代理）收入、成本的核算制度

　　**國際南方大區財務管理制度實施細則

　　--關于內部(代理)收入、成本的核算制度

　　總則

　　1、對象：本制度適用于**國際南方大區各商務網在集團內部互相代理業務的收入、成本的結算 確認;

　　2、目的： 基于各分子公司在業務上互相依存、互利互惠的需要，為更有效地規范各公司關于內部收入、 成 本的日常財務核算及財務管理行為，以更好的發揮集團的規模優勢

　　3、釋義：內部收入：是指**集團總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網刊上刊登廣告而產生的收 入，核心在于廣告刊登在我公司的網刊上，集團總部或其他分公司是我們的客戶;

　　代理收入(類似內部收入)：是指集團內部各分公司之間簽定協議委托對方代理招商，取得收入后以一定比例分成;

　　各地版收入(其實是外部收入)：是指受客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而產生的收入，核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上 ;

　　內部成本(外地網刊成本)：是指受本公司所在地客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本，核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上

　　4、附則：本制度應在實際運營中不斷補充并完善，實際執行中遇有規定不到之處，相關人員應本著盡職盡則的精神予以彌補

　　5、解釋權：本制度的解釋權及修改權在**國際南方大區財務中心

　　細則

　　1、流水核定依據

　　內部收入：以分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門收入，此部分收入在部門流水表中體現并備注內部收入，為避免重復納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入同時單獨在《內部收入、成本明細表》中體現。

　　代理收入(類似內部收入)：以分子公司相互之間簽定的《**集團內部代理收入成本結轉表》為依據確認部門收入，此部分收入不在部門流水表中體現，為避免重復納稅，發票由招商地公司全額開具，亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入單獨報送《代理收入明細表》并在備注欄內標明"代理收入"字樣。

　　各地版收入(其實是外部收入)：依據合同上刊等相關手續確認收入，此部分收入應在流水報表中報送，報流水時應在流水表備注欄內標明"各地版收入"字樣。

　　注：作為內部收入和各地版收入的差別在于，內部收入的客戶為**集團內部的其他分公司，而各地版收入的客戶是外部客戶

　　內部成本(外地網刊成本)：依據分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門內部成本，此部分成本應單獨報送《內部收入、成本明細表》并在備注欄內標明"內部成本"字樣，此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。

　　2、發票管理

　　內部收入：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　代理收入(類似內部收入)：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　各地版收入(其實是外部收入)：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　內部成本(外地網刊成本)：分公司之間不再開具發票。

　　3、業務回款管理

　　內部收入：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　代理收入(類似內部收入)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　各地版收入(其實是外部收入)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　內部成本(外地網刊成本)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。