住房貸款利息抵扣怎么定？專家:普通住房標準需調整
施正文表示，目前個人住房界定為普通住房的容積率和140平方米以下兩項條件比較容易達到。
個人所得稅法新增6項專項附加扣除，其中住房貸款利息或者住房租金抵扣的具體范圍、標準備受關注，這將在年底出臺的個人所得稅法實施條例內得以明確。
值得注意的是，近期官方在住房利息專項附加扣除前增加了“普通住房”。比如9月6日的國務院常務會議部署落實新修訂的個人所得稅法的配套措施時，要求明確子女教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標準。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經記者，住房貸款利息抵扣限定在普通住房是明確的。因為專項附加扣除本質是生計費用扣除，目的是保障居民基本的生活需求，因此住房貸款利息抵扣針對是普通住宅，而非豪宅。
目前問題的焦點在于，如何確定住房貸款利息抵扣中的普通住房與非普通住房界限。
施正文認為，未來相關部門在界定普通住房與非普通住房界限時，會參考現有的政策。
目前對普通住宅判定主要有三個條件，分別是小區容積率大于1.0，單套建筑面積低于約140平方米，房屋單價或總價不超過同級別土地上住房平均交易價格1.2~1.44倍以下。
上海財經大學范子英教授告訴第一財經，如果按照現有的普通住房標準來認定住房利息抵扣對象，那實際上享受抵扣的家庭比較少。
施正文表示，目前個人住房界定為普通住房的容積率和140平方米以下兩項條件比較容易達到，但由于近些年房價上漲，目前的房屋單價或總價認定標準需要盡快調整，應該按照上一年商品房銷售市場的實際價格來設定標準，否則很難滿足普通住宅條件。
根據此前第一財經記者統計，從全國來看，上海、北京、深圳、廣州、杭州、蘇州、南京、成都等城市繳納個稅金額居前。目前不少地方設定的普通住宅價格標準沿用前些年標準。
北京對普通住宅認定標準之一是實際成交價格原則上應當低于按本通知確定的所在區域住房平均交易單價或套總價的1.2倍。其中五環內為單價39600元/平方米、總價468萬元。上海要求普通住宅實際成交價格應低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下，內環線內、內外環線間、外環線外每套應分別低于450萬元、310萬元和230萬元。深圳對不同區域普通住宅設定具體標準，比如羅湖區每套總價390萬元及以下，福田區每套總價470萬元及以下。
目前對普通住宅認定標準并不清晰。不過根據前述國務院常務會議規定，專項附加扣除范圍和標準將向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經濟社會發展和人民生活水平提高，專項附加扣除范圍和標準還將動態調整。
篇2：住房貸款利息抵扣怎么定？專家:普通住房標準需調整
住房貸款利息抵扣怎么定？專家:普通住房標準需調整
施正文表示，目前個人住房界定為普通住房的容積率和140平方米以下兩項條件比較容易達到。
個人所得稅法新增6項專項附加扣除，其中住房貸款利息或者住房租金抵扣的具體范圍、標準備受關注，這將在年底出臺的個人所得稅法實施條例內得以明確。
值得注意的是，近期官方在住房利息專項附加扣除前增加了“普通住房”。比如9月6日的國務院常務會議部署落實新修訂的個人所得稅法的配套措施時，要求明確子女教育、繼續教育、大病醫療、普通住房貸款利息、住房租金、贍養老人支出6項專項附加扣除的具體范圍和標準。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文告訴第一財經記者，住房貸款利息抵扣限定在普通住房是明確的。因為專項附加扣除本質是生計費用扣除，目的是保障居民基本的生活需求，因此住房貸款利息抵扣針對是普通住宅，而非豪宅。
目前問題的焦點在于，如何確定住房貸款利息抵扣中的普通住房與非普通住房界限。
施正文認為，未來相關部門在界定普通住房與非普通住房界限時，會參考現有的政策。
目前對普通住宅判定主要有三個條件，分別是小區容積率大于1.0，單套建筑面積低于約140平方米，房屋單價或總價不超過同級別土地上住房平均交易價格1.2~1.44倍以下。
上海財經大學范子英教授告訴第一財經，如果按照現有的普通住房標準來認定住房利息抵扣對象，那實際上享受抵扣的家庭比較少。
施正文表示，目前個人住房界定為普通住房的容積率和140平方米以下兩項條件比較容易達到，但由于近些年房價上漲，目前的房屋單價或總價認定標準需要盡快調整，應該按照上一年商品房銷售市場的實際價格來設定標準，否則很難滿足普通住宅條件。
根據此前第一財經記者統計，從全國來看，上海、北京、深圳、廣州、杭州、蘇州、南京、成都等城市繳納個稅金額居前。目前不少地方設定的普通住宅價格標準沿用前些年標準。
北京對普通住宅認定標準之一是實際成交價格原則上應當低于按本通知確定的所在區域住房平均交易單價或套總價的1.2倍。其中五環內為單價39600元/平方米、總價468萬元。上海要求普通住宅實際成交價格應低于同級別土地上住房平均交易價格1.44倍以下，內環線內、內外環線間、外環線外每套應分別低于450萬元、310萬元和230萬元。深圳對不同區域普通住宅設定具體標準，比如羅湖區每套總價390萬元及以下，福田區每套總價470萬元及以下。
目前對普通住宅認定標準并不清晰。不過根據前述國務院常務會議規定，專項附加扣除范圍和標準將向社會公開征求意見后依法于明年1月1日起實施。今后隨著經濟社會發展和人民生活水平提高，專項附加扣除范圍和標準還將動態調整。
篇3：岳陽市住房公積金個人住房貸款管理辦法
岳政發[20**]37號
二○○八年十二月三十日
第一章 總 則
第一條 為規范住房公積金個人住房貸款行為,防范和化解貸款風險,維護借貸雙方的合法權益,根據《中華人民共和國擔保法》、《住房公積金管理條例》、《貸款通則》和《湖南省住房公積金個人住房貸款管理暫行辦法》等有關法律、法規、規章,結合我市實際,制訂本辦法。
第二條 本辦法所稱住房公積金個人住房貸款(以下簡稱貸款),是指以我市住房公積金為資金來源,由岳陽市住房公積金管理中心及其授權的分支機構(以下簡稱管理中心)委托各商業銀行向繳存住房公積金的職工發放的,定向用于購買自住住房的專項貸款。
第三條 管理中心負責貸款的調查、審批和提供資金,受托銀行根據管理中心確定的貸款對象、金額、期限、利率和還款方式代為發放、協助回收和辦理結算。貸款風險由管理中心承擔。
第二章 貸款對象和條件
第四條 凡在本市繳存住房公積金且具有完全民事行為能力的在職職工,在本市范圍(含所轄縣、市、區)購買自住住房時,未辦理住房公積金提取手續的,均可向住房所在地住房公積金管理機構申請貸款。
第五條 借款申請人必須具備下列條件:
(一)借款申請人及所在單位均正常匯繳住房公積金一年以上。已停繳或欠繳三個月以上(含三個月)的,在未恢復正常匯繳前不能申請貸款。
(二)兩年內在本市范圍合法購買自住住房,已付清25%以上購房款,并提供相關合法有效的證明文件。
(三)有穩定的收入和按期償還貸款的能力,信用記錄良好。
(四)以本次所購買的自住住房作為抵押。
(五)符合市住房公積金管理委員會和管理中心規定的其他條件。
第三章 貸款額度、期限及利率
第六條 貸款額度最高不得超過購房款的75%和市住房公積金管理委員會規定的最高限額。市本級和岳陽樓區最高限額為30萬,其它縣、市、區最高限額為10萬。
第七條 貸款最長期限為25年,且不得超過借款人自貸款發放之日到國家法定退休年齡的年限。
第八條 貸款利率按中華人民銀行的規定執行。
第四章 貸款程序
第九條 貸款申請。
借款人向管理中心提出書面借款申請,填寫借款申請表,并提供下列資料:
(一)借款人及其配偶的身份證件(指居民身份證、戶口簿或其他有效居留證件)。
(二)借款人的婚姻狀況證明文件(指結婚證,未婚證明,離婚、喪偶未再婚證明)。
(三)借款人及其配偶的經濟收入證明。
(四)由人民銀行征信系統提供的借款人及其配偶的個人信用報告。
(五)購買新房的提供購房
(六)借款人及其配偶的住房公積金存折。
(七)管理中心要求提供的其他材料。
第十條 貸前調查、評估。
管理中心受理借款人申請后應及時展開貸款調查、評估。調查、評估內容包括:
(一)借款人所提供資料的真實性、合法性、完整性。
(二)借款人購房行為是否真實(來自:m.airporthotelslisboa.com)、合法,首期付款是否達到全部價款的25%以上。
(三)借款人及其配偶信用記錄是否良好。
(四)借款人是否具備按期償還貸款本息的能力。
(五)借款人繳存住房公積金情況是否正常。
(六)管理中心認定的其他應調查、評估事項。
第十一條 貸款的審查和審批。
貸款審查人對調查人報送的借款人資料和調查意見進行審查,重點審查借款人借款資格及還款來源的真實性、可靠性,審查貸款抵押物的合法性,審查貸款額度、期限是否與借款人收入相符等。
貸款審批人對貸款金額、期限、抵押、還款方式進行審批。
第十二條 合同簽訂和貸款發放。
(一)管理中心同意貸款的,由管理中心、受托銀行、借款人、抵押人簽訂《岳陽市住房公積金管理中心個人住房抵押借款合同》。
(二)合同簽訂后,借款人到房屋產權部門辦理房屋產權抵押登記手續,到公證部門辦理合同公證手續,到受托銀行辦理借款手續。
(三)根據借款合同,管理中心將資金劃入委托貸款基金戶,受托銀行根據借款合同和轉帳支票等將資金劃轉到借款人個人帳戶或售房人帳戶。
第十三條 辦理時限。
管理中心應當自受理申請之日起10個工作日內作出準予貸款或不準貸款的決定,并通知貸款申請人;準予貸款的,應自準予貸款申請之日起10個工作日內辦結貸款手續。
第五章 貸款擔保
第十四條 借款人(含配偶)必須以其購買的自住住房為貸款提供抵押擔保,借款人(含配偶)即為抵押人:
(一)借款人須按管理中心的要求到房屋產權部門辦理房屋產權抵押登記手續,辦理好的抵押權證交由管理中心收執保管。
(二)抵押期間,借款人無權處分抵押物,且應合理使用、妥善保管抵押物,并負責維修、保養,保證抵押物完好無損。
(三)抵押期間,抵押物價值減少、毀損或滅失時,借款人應立即通知管理中心,并在30日內提供管理中心認可的擔保。
(四)抵押擔保的期限自抵押登記完成之日起至擔保的債務全部清償之日止。
第六章 貸款回收和償還
第十五條 貸款回收采用按月等額本息還款法,計算公式為:
貸款本金×月利率×(1+月利率)貸款月數
每月還款額 = ———————————————————
(1+月利率)貸款月數-1
第十六條 借款人可以采取以下方式償還貸款本息:
(一)個人帳戶還款方式。即借款人授權給受托銀行,根據合同定期從借款人個人儲蓄帳戶中扣劃資金償還貸款。
(二)委托扣款還款方式。即借款人授權給所在工作單位或其
第十七條 借款人可提前歸還貸款。
第七章 借款合同的變更和終止
第十八條 借款合同當事人要求變更借款合同,須書面通知其他當事人。在未達成協議之前,原合同繼續有效。經管理中心、受托銀行、借款人、抵押人有關各方協商同意變更的,應依法簽訂變更合同。
第十九條 借款人喪失民事行為能力、被宣告失蹤、死亡或被宣告死亡,其財產合法繼承人、監護人或受遺贈人繼續履行借款人所簽訂的借款合同。
第二十條 借款人按合同規定償還全部貸款本息后,借款合同終止,相關的委托扣款協議等附屬協議同時終止。
第八章 抵押物的處分
第二十一條 借款人有下列情形之一的,管理中心有權依法處置抵押物,以所得款項償清貸款本息和相關費用:
(一)借款人使用虛假材料申請貸款或未按合同約定用途使用借款的。
(二)借款人連續三個月(三期)或累計六個月(六期)未按時償還貸款本息的。
(三)借款人喪失民事行為能力、被宣告失蹤、死亡或被宣告死亡,無合法繼承人、監護人或受遺贈人的。
(四)借款人喪失民事行為能力、被宣告失蹤、死亡或被宣告死亡,其繼承人、監護人、受遺贈人拒絕履行償還貸款本息義務的。
(五)抵押物價值減少、毀損或滅失時,借款人未按管理中心的要求重新落實抵押物的。
(六)借款人有損管理中心相關權益的其他行為。
第二十二條 處分抵押物后,其價款不足以償還貸款本息的,管理中心有權向借款人追索;所得款項超過償還貸款本息和有關費用的部分,應予退還。
第九章 附則
第二十三條 管理中心有權根據辦法規定制定實施細則。
第二十四條 本辦法自公布之日起三十日后施行。