集團化物業服務公司財務分析報告
現階段，物業服務企業逐步向集團化管理、規?；洜I、多盈利模式轉變，物業管理區域和經營范圍不斷擴大。在此階段，以微利與成本控制為重要經營特征的物業服務企業，其財務管理成為了企業管理的重要組成部分，為經營決策提供越來越關鍵的信息。
物業服務企業財務報告能如實反映企業的財務信息和經營效益狀況，和物業服務企業經營管理的綜合水平。財務報告通過資產負債表、利潤表、現金流量表及與文字報告，對企業的償債能力、獲利能力、經營管理效率作出集中反映，并采用一定的分析方法，有重點、針對性地分析和評價物業服務企業的財務狀況和經營成果，從而為投資者提供決策和重要的財務信息。
本文以陜西奮進物業(集團)有限公司(化名)案例為基礎，試圖通過對其財務報告的分析來反映當前物業服務企業經營方面存在的問題，希望對行業能有所啟示。
案例的基本情況
陜西奮進物業(集團)有限公司是在本地行業內較有影響的品牌物業公司，其經營情況和管理現狀在當地市場中具有一定的代表性。該公司成立于1997年，屬國有控股集團公司。公司經營范圍為物業管理、房屋租賃、房地產信息咨詢等。主營業務為高檔寫字樓和商業物業項目，通過走專業化道路建立商業運營平臺來擴大經營效益和提升企業品牌。公司目前管理著500萬平方米(其中接管面積400萬平方米，咨詢面積100萬平方米)的各類物業，接管項目50%為控股主體(國有單位)開發的項目，50%為市場接管項目，管理的物業類型包括政府機關辦公樓、商業寫字樓、工業廠房、別墅公寓、公園綠地等。集團公司旗下設立了綠化保潔、商務服務等專業化公司，整體運行良好。作為目前西北地區較大的以辦公寫字樓、公用物業為主的專業化管理公司，其經營規模、總體競爭力近幾年在當地物業管理行業的排名均在前5位。
基本經營情況分析
營業收入情況分析
20**-20**年，該公司累計實現營業收入分別為23,196.62萬元、33,578.12萬元、45,729.52萬元，三年連續環比增資率分別為45.77%、44.75%、36.19%。
從公司經營內部結構來看，20**-20**年度新接項目凈增收入均占到當年營業收入增長額的85%以上，新接物業項目經營收入的凈增長成為公司經營規模擴大的主要因素。物業咨詢項目、外延物業增值服務、資產租賃等增值服務所帶來的收入規模過小，報告期連續三年增值服務收入占整個營業收入的比例不足5%，表明公司圍繞增值服務開展經營的競爭能力較弱。另外，從營業收入增長的整體來看，營業收入增長率呈逐年下降趨勢，表明公司在經營戰略調整過程中，經營增速正在逐年降低，經營穩定性等風險有逐步擴大的趨勢。
營業成本的支出情況分析
20**-20**年公司累計營業成本開支分別為19,513.18萬元、26,761.66萬元、36,604.07萬元，報告期三年連續環比增資率分別為46.50%、37.15%、36.78%。表面來看，公司整體成本開支控制工作良好，但成本開支內部結構不合理，物業服務行業主要成本構成項目的人員成本和采購成本(包括物料成本和物業工程成本)比例失衡的矛盾較為突出。
從直接成本開支內部結構來看，20**-20**年度公司單位收入人工成本分別為0.35元、0.28元和0.33元，單位收入所耗用的采購成本(含對外采購的勞務)分別為0.43元、0.45元和0.40元，兩項合計占單位收入的比重分別是0.78元、0.73元和0.74元。而同期，這三項指標行業區間值分別為0.45-0.50元、0.35-0.37元、0.80-0.87元。經過對公司20**-20**年度會計報表附注中有關成本項目的分析，發現臨近決算期均有大額例外成本開支項目出現，如20**年度年終一次性列支某項目樓宇更新改造工程款913.78萬元，20**年度一次性列支某公園綠地項目綠化苗木費1,463.26萬元?？梢钥闯?，公司在整體經營規模穩步增長、人員定額基本保持不變的情況下，可能存在通過突擊和隨意列支大額例外成本支出等手段，壓縮人員成本、虛增采購成本來調節整體成本支出的情況，從而導致成本開支內部結構嚴重失衡。
期間費用的支出情況分析
期間費用是反映企業一定期間管理和運營效率、效果的關鍵指標，對期間費用的開支情況進行分析可以看出企業運營效率的水平和管理能力的高低。
20**-20**年公司期間費用累計支出分別為3,080.84萬元、4,599.19萬元、4,156.72萬元，環比增長率分別為-5.92%、49.28%和-9.62%。整體來看，期間費用在報告期波動幅度較大，內部支出結構失衡情況嚴重。期間費用內部結構情況分析如下：
(1)期間人工費開支
20**-20**年期間人工費累計支出分別為739.39萬元、966.64萬元、1,087.33萬元，環比增長率分別為37.08%、30.73%和12.48%。
在公司經營規模迅速擴大、員工人數大幅上升、管理難度急劇增加的情況下，期間人工費人均開支逐年下降且降幅明顯，員工尤其是管理層人員并未分享到公司經營成果上升帶來的好處，這將直接影響到這部分員工的工作積極性和管理效率的提高。
(2)期間運行費開支
20**-20**年累計期間運行費開支分別為2,141.45萬元、2,432.55萬元、2,869.39萬元，環比增長率分別為10.89%、13.59%和17.95%?？傮w來看期間運行費各年穩中有升，但遠低于營業收入的增長幅度。
(3)例外期間費開支
20**-20**年例外期間費用開支分別為200.00萬元、1,200.00萬元、200.00萬元，環比增長率分別為100.00%、500.00%和-83.34%。三年期間每年均有大額例外期間費用支出，且年度之間增幅劇烈波動，不但說明公司費用開支極為隨意，而且可能存在公司在各年度之間通過人為調節成本費用開支來調節利潤的情況。
經營成果情況分析
20**-20**年度公司利潤總額分別為-672.24萬元、319.89萬元和2,493.84萬元，環比增長率分別為-415.60%、47.58%和679.59%。
利潤總額毫無規律的劇烈波動，正好與成本費用開支的情況基本吻合，再次印證公司費用開支隨意，可能在各年度之間通過人為調節成本費用開支來調節利潤的意圖。
現金流量情況分析
20**-20**年度公司現金凈流量分別為1,463.47萬元、-1,289.27萬元和3,699.12萬元。三年現金凈流量情況比較真實地反映了公司經營現狀和未來趨勢：在經營規模穩步擴大的前提下，成本費用開支隨意、財務風險管控能力較差、經營穩定性和經營風險未能明顯改善。
1、從公司經營活動產生現金流量能力來看，20**-20**年度經營活動產生的凈現金流量分別為2,472.33萬元、-929.86萬元和4,270.42萬元，但同期各年的凈利潤分別為-796.66萬元、87.59萬元和1,941.21萬元，與現金流向明顯不一致，從一個側面可以看出公司存在的成本費用開支隨意、財務風險管控能力較差的問題，也印證了上述針對成本費用開支分析得出的結論。
2、如分別用“+”代表現金凈流入，用“-”代表現金凈流出，用“=” 代表現金凈流量平衡或者無現金流量。從公司整體現金流量結構來看，20**年度現金流向結構為“(+)→(-)→(=)”;20**年度現金流向結構為“(-)→(-)→(=)”;20**年度現金流向結構為“(+)→(-)→(=)”?？梢钥闯?，盡管公司成本費用開支隨意及可能存在人為調節利潤的情況，但現金流量結構基本反映了處于成長期企業經營活動現金凈流量為正、投資活動現金凈流量為負、籌資活動現金凈流量為正或平衡的基本經營特征。
篇2：各類型財務分析報告范文
各類型財務分析報告范文
事業單位財務分析范文【財務分析范文】
**年度，隨著政府收支科目改革的不斷深入，全國經濟持續穩步發展的形勢下，我局堅持以執行預算為中心，以節約費用為重點，抓好單位財務管理工作，在省級和本級領導的正確領導下，依靠全體財務人員共同努力，以求真務實的工作作風，嚴格遵守《行政事業單位會計制度》，為局管理和發展提供了優質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就**年終財務分析如下：
(一)年終財務分析---年初預算分析
本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加**%，項目支出×××元，比上年增加**%，基本支出增加的原因是：********************************，項目支出增加的原因是**************************************。
(二)年終財務分析---本年預算執行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
上級補助收入×××元，其他收入×××元。
2.事業支出情況
事業支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中***費、***費、***費開支較大，主要原因是**********************。
上級補助支出×××元，主要用于******方面。其他支出×××元，主要用于******方面。
3.年終決算情況
本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是..............................。
(三)年終財務分析---存在的問題和建議
1.積極做好對其他應收款的清理工作
其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析thldl.org.cn，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
2.加強對固定資產的管理
固定資產是臺站開展業務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
3.重視日常財務收支管理
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發展事業的需要，也是貫徹執行勤儉辦一切事業方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節約支出的目的。
4.認真做好年終決算工作
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
××財務科
**年**月**日
小企業財務分析報告范文【財務分析范文】
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據****公開發布的數據,運用****系統和***分析方法對其進行綜合分析,我們認為****本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長**%.資產的變化中固定資產增長最多,為**萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占**%,信用資產的比重次之,占**%.
流動資產的增長幅度為**%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為**%,長期負債和所有者權益的比率為**%.說明企業資金結構位于正常的水平.
企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少**%,長期負債減少**%,股東權益增長**%.
流動負債的下降幅度為**%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為**%,**%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了**%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額**萬元.其中,經營性利潤**萬元,占利潤總額**%;營業外收支業務凈額**萬元,占利潤總額**%.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額**萬元,較上年同期增長**%.其中,營業利潤比上年同期增長**%,增加利潤總額**萬元;營業外收支凈額比去年同期降低**%,減少營業外收支凈額**萬元.
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入**萬元.與去年同期相比增長**%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發生成本費用共計**萬元.其中,主營業務成本**萬元,占成本費用總額**;營業費用**萬元,占成本費用總額**%;管理費用**萬元,占成本費用總額**%;財務費用**萬元,占成本費用總額**%.
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加**萬元,增長**%;主營業務成本比去年同期增加**萬元,增長**%;營業費用比去年同期減少**萬元,降低**%;管理費用比去年同期增加**萬元,增長**%;財務費用比去年同期減少***萬元,降低**%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加**萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤**萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤**萬元,營業費用比上年同期增加利潤**萬元,管理費用比上年同期減少利潤**萬元,財務費用比上年同期增加利潤**萬元,投資收益比上年同期減少利潤**萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤**萬元.
本期公司利潤總額增長率為**%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為**%,綜合凈利率為**%,成本費用利潤率為**%.分別比上年同期提高了**%,**%,**%,平均提高**%,說明公司獲利能力處于較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質量評價
凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了**%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為*s*%,其中,主營收入增長率為**%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為**%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為**%.說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為**%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為**%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平.
(三) 現金流量表
主要財務數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量凈額
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入**萬元,其中,經營活動產生的現金流入為**萬元,占總現金流入的比例為**%,投資活動產生的現金流入為**萬元,占總現金流入的比例為**%,籌資活動產生的現金流入為**萬元,占總現金流入的比例為**%.
(2) 現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出**萬元,其中,經營活動產生的現金流出**萬元,占總現金流出的比例為**%,投資活動產生的現金流出為**萬元,占總現金流出的比例為**%,籌資活動產生的現金流出為**萬元,占總現金流出的比例為**%.
2.現金流動性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發展.
(2) 全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為**%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續發展.
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二) 經營效率分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營業周期(天)
流動資產周轉率
總資產周轉率
分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那么企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高于行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙領先的地位,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
(三) 盈利能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
總資產報酬率(%)
凈資產收益率(%)
毛利率(%)
營業利潤率(%)
主營業務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高于行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(五) 企業發展能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續增長率(%)
企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
公司財務分析范文【財務分析范文】
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平
【公司基本面分析：1、公司簡介 ，2、宏觀經濟分析 (1)、國際經濟形勢分析 (2)、國內經濟形勢分析 (3)、行業狀況分析 (4)、所在產業發展趨勢分析 (5)、公司在行業中的地位及優劣勢分析.
報表及總體評價 ：企業財務狀況及經營成果的總體評價 】
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業自身資產狀況及資產變化說明:
公司本期的資產比去年同期增長**%.資產的變化中固定資產增長最多,為**萬元.企業將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業的生產規模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力,也決定了企業的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產的比重最大,占**%,信用資產的比重次之,占**%.
流動資產的增長幅度為**%.在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業的貨款的回收不夠理想,企業受第三者的制約增強,企業應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為**%,長期負債和所有者權益的比率為**%.說明企業資金結構位于正常的水平.
企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少**%,長期負債減少**%,股東權益增長**%.
流動負債的下降幅度為**%,營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為**%,**%,該項數據比去年有所降低,說明企業的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了**%,表明企業當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營業務收入
主營業務成本
營業費用
主營業務利潤
其他業務利潤
管理費用
財務費用
營業利潤
營業外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額**萬元.其中,經營性利潤**萬元,占利潤總額**%;營業外收支業務凈額**萬元,占利潤總額**%.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額**萬元,較上年同期增長**%.其中,營業利潤比上年同期增長**%,增加利潤總額**萬元;營業外收支凈額比去年同期降低**%,減少營業外收支凈額**萬元.
2.收入分析
本期公司實現主營業務收入**萬元.與去年同期相比增長**%,說明公司業務規模處于較快發展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業務規模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發生成本費用共計**萬元.其中,主營業務成本**萬元,占成本費用總額**;營業費用**萬元,占成本費用總額**%;管理費用**萬元,占成本費用總額**%;財務費用**萬元,占成本費用總額**%.
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加**萬元,增長**%;主營業務成本比去年同期增加**萬元,增長**%;營業費用比去年同期減少**萬元,降低**%;管理費用比去年同期增加**萬元,增長**%;財務費用比去年同期減少***萬元,降低**%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加**萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤**萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤**萬元,營業費用比上年同期增加利潤**萬元,管理費用比上年同期減少利潤**萬元,財務費用比上年同期增加利潤**萬元,投資收益比上年同期減少利潤**萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤**萬元.
本期公司利潤總額增長率為**%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為**%,綜合凈利率為**%,成本費用利潤率為**%.分別比上年同期提高了**%,**%,**%,平均提高**%,說明公司獲利能力處于較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質量評價
凈收益營運指數是反映企業收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了**%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為*s*%,其中,主營收入增長率為**%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平.主營業務成本增長率為**%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平.營業費用增長率為**%.說明公司營業費用率有所下降,營業費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平.管理費用增長率為**%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平.財務費用增長率為**%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平.
(三) 現金流量表
主要財務數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量凈額
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入**萬元,其中,經營活動產生的現金流入為**萬元,占總現金流入的比例為**%,投資活動產生的現金流入為**萬元,占總現金流入的比例為**%,籌資活動產生的現金流入為**萬元,占總現金流入的比例為**%.
(2) 現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出**萬元,其中,經營活動產生的現金流出**萬元,占總現金流出的比例為**%,投資活動產生的現金流出為**萬元,占總現金流出的比例為**%,籌資活動產生的現金流出為**萬元,占總現金流出的比例為**%.
2.現金流動性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是反映企業由主業經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續發展.
(2) 全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是反映企業將資產迅速轉變為現金的能力.本期公司全部資產現金回收率為**%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續發展.
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業的償債能力是指企業用其資產償還長短期債務的能力.企業有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業能否健康生存和發展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續健康的發展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司償債能力極強,在行業中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二) 經營效率分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營業周期(天)
流動資產周轉率
總資產周轉率
分析企業的經營管理效率,是判定企業能否因此創造更多利潤的一種手段,如果企業的生產經營管理效率不高,那么企業的高利潤狀態是難以持久的.公司本期經營效率綜合分數為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面都取得了很大的成績,公司經營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經營效率的較大提高為將來降低成本,創造更好的經濟效益,降低經營風險開創了良好的局面.從行業內部看,公司經營效率遠遠高于行業平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產管理水平方面在行業中都處于遙遙領先的地位,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
(三) 盈利能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
總資產報酬率(%)
凈資產收益率(%)
毛利率(%)
營業利潤率(%)
主營業務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業的經營盈利能力主要反映企業經營業務創造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發展階段,本期公司在優化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發展壯大,創造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業內部看,公司盈利能力遠遠高于行業平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業中應盡可能保持這種優勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(五) 企業發展能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續增長率(%)
企業為了生存和競爭需要不斷的發展,通過對企業的成長性分析我們可以預測企業未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續維持目前增長態勢的概率很大.從行業內部看,公司成長能力在行業中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業平均水平,未來在行業中應盡全力擴大這種優勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
篇3：公司財務分析報告
20**年公司財務分析報告
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環節和管理層次，降低管理成本的原則，現企業機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責
(1)、財務部職能(略)
(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有*人，副總兼財務部部長*人、財務處處長*人、財務處副處長*人、成本價格處副處長*人、會計員*人。
(3)、財務部各崗位職責(略)
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定，會計年度1月1日-12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅*元/每平方米、城建稅按應交增值稅的*%。
(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
(一)財務管理制度(略)
(二)內部控制制度
1、內部會計控制規范--貨幣資金
2、內部會計控制規范--采購與付款
3、物資管理制度
4、產成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規定
四、資產負債表分析
1、資產項目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末**7萬元，其中保證金*萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初*萬元，期末*萬元，余額構成：一年以下*萬元、一年以上兩年以下*萬元、兩年以上三年以下*萬元、三年以上*萬元。預計回收額*萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初*萬元，期末*萬元。余額構成：一年以下*萬元、一年以上兩年以下*萬元、三年以上*萬元。預計回收額*萬元。
(4)、“預付賬款”(無)
(5)、“存貨”分析期末構成：原材料*萬元、低值易耗品*萬元、在制品*萬元、庫存商品*萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品*萬元、在制品*萬元、庫存商品*萬元。原材料增加*萬元，低值易耗品減少*萬元，在制品增加*萬元，庫存商品減少*萬元。
(6)、“長期債權投資”(無)
(7)、“長期股權投資”分析對****有限公司投資，賬面余額*萬元。
(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值*萬元、運輸設備原值*萬元、房屋建筑物原值*萬元、土地*萬元，凈值分別為**萬元、**萬元、**萬元、*萬元，本年增加固定資產(機器設備)*萬元，原因為***完工，在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為*萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為*萬元、*萬元、*萬元。
(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程*萬元;部分工程完工轉固定資產，減少在建工程*萬元。
(10)、“無形資產”(無)
(11)、“待攤費用”和“長期待攤費用”(無)
(12)、“各項準備金”分析本年無變化
(13)、“固定資產清理”分析本年無變化
(14)、“待處理財產損益”分析本年無變化
(15)、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化
2、負債項目分析
(1)、“短期借款”分析**工行：生產性流資借款*萬元，以機器設備(價值為*萬元)為抵押物。**銀行：生產性流資借款*萬元，以應收賬款(金額為*萬元)為抵押物。**銀行：本期新增生產性流動資金借款*萬元。**銀行：本期新增軍品生產流動資金借款*萬元。
(2)、“長期借款”分析長期借款共計*萬元，主要為技術改造投資。借款依據為：**省工程咨詢公司“****有限責任公司****改擴建工程”可行性研究報告;省計委*計結構發(2***)**號文;*計結構發(2**)**號文;**公司資計字(2***)**號文和**公司{***}**號文等。
(3)、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初*萬元，期末1*萬元。余額構成：一年以下*萬元，一年以上兩年以下*萬元，兩年以上三年以下2*萬元，三年以上*萬元。
(4)、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初*萬元，期末*萬元。余額構成：一年以下*萬元，兩年以上三年以下*萬元，三年以上*萬元。
(5)、“預收賬款”分析(無)
(6)、“應交稅金”分析年初增值稅留抵*萬元、房產稅*萬元、印花稅*萬元、土地使用稅*萬元，城建稅*萬元;本年應交增值稅*萬元、城建稅*萬元、房產稅*萬元;本年已交增值稅*萬元、城建稅4萬元、印花稅*萬元、土地使用稅*萬元;期末增值稅留抵*萬元、城建稅*萬元、房產稅*萬元、土地使用稅*萬元。