中小學財務風險控制制度

　　第一章總則

　　第一條為了強化風險意識，加強中小學財務內部控制制度，強化財務監控措施，有效控制財務風險，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公辦中小學校，縣內其他學校參照執行。

　　第三條中小學財務風險主要內容：資產管理不善可能造成的資產安全威脅;計劃不周，財務狀況惡化，可能造成的財務運行困難;執行國家法律、法規和政策規定不周，可能給財務運行帶來的不利影響。

　　第四條中小學財務風險控制的基本目的：通過建立嚴格的內控制度、內審制度和良好的財務行為治理機制，使中小學財務風險控制與財務實際相適應;真實、可靠的了解掌握中小學內、外部信息，國家政策變動情況，銀行信貸政策信息;遵守國家法律法規;建立風險處理機制，從根本上預防、控制、降低和化解財務風險，從而實現中小學投資利益的最大化。

　　第五條中小學財務部門是防控財務風險的主要責任部門，財務部門在中小學校長領導下開展財務風險預測及防控工作。

　　第二章財務風險控制措施

　　第六條提高財務風險意識。市場經濟已經把學校經濟活動與社會風險緊密相連，學校的財務活動在激烈的市場競爭中不可避免地要遇到各種各樣的風險。中小學校領導決策層應當將風險防范意識貫穿于整個決策過程中，提高財務風險意識，規避財務風險，積極化解風險，實現辦學的經濟效益與社會效益的最大化。

　　第七條中小學應當根據自身財務收支狀況，認真科學的制定總體發展規劃?？茖W設置管理隊伍、配置師資力量、根據社會需求設置專業、科學制定校園建設規劃，并組織專家對投資項目進行可行性論證?？刂苹窘ㄔO規模、進度、計劃，防止資金鏈斷裂的風險。

　　第八條中小學應當強化預算管理制度，強化留有余地的預算意識，強化預算執行力度。中小學應當堅持保運轉、后發展的預算安排次序;堅持量入為出、量力而行、統籌兼顧、保證重點的預算安排原則。防止無預算、超預算合同的發生，避免超預算的財務風險。堅持重大事項專業咨詢制度，避免合同糾紛風險。不斷提高預算質量和合同管理水平，確保預算支出與預算收入相適應。

　　第九條中小學應當加強收入管理，完善、強化收費信息管理，強化中小學收入統籌管理意識，杜絕私設小金庫、截留收入事件，做到應收必收，確保中小學收入安全完整。

　　第十條中小學應當加強支出管理，強化新財務制度下的審批制度，嚴格財務手續，強化統一領導、集中管理的財務體制，防止分散管理可能帶來的財務風險。

　　第十一條中小學應當加強融資風險控制。中小學校應當規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。

　　一是融資要納入中小學預算;二是融資要嚴格執行國家政策，防止政策風險;三是嚴格、強化融資管理，控制融資規模不超過凈資產的30%;四是在正確評估中小學償還債務能力的基礎上，科學制定負債總量，合理設置負債警戒線，我縣原則上資產負債率不超過30%。

　　嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。

　　中小學校不得提供擔保。

　　第十二條中小學應當強化資產負債管理。落實資產管理責任制度，建立資產損失賠償制度，強化資產管理意識，防止和降低資產損失風險。中小學應當及時調整負債結構。由于預期收入很難與負債的償還能力和數量保持一致，這就要求中小學應根據資金需求和收入情況，及時調整負債結構，達到規避財務風險的目的。

　　第十三條中小學應當提高財務人員素質。中小學財務風險規避的關鍵是對行為人的控制。中小學財務人員應當加強繼續教育，提高自身的業務素質;財務人員應當改變對風險管理的偏見，注重培育財務風險規避意識，嚴格執行各項制度，按規定程序進行操作，有效地控制風險的發生。

　　第十四條中小學財務分析評價體系。對中小學財務綜合實力、財務運行績效以及財務發展潛力進行評價(財務綜合實力評價：中小學的辦學收入和最大籌集資金能力，包括教育經費撥款額、專項收入及中小學其他收入等;財務運行績效評價：即按照收入和支出相比的經濟效益評價原理，對中小學財務資金運行的效果、效率、效益等進行評價，其評價指標主要包括事業發展規劃指標、經費籌集能力指標、社會評價指標等;財務發展潛力評價：評價中小學在負債和財務風險方面的承受能力，該類指標包括年末流動資產、負債總額、負債率、負債收入比等指標)。通過評價掌握學?？傮w實力，充分挖掘中小學的內部潛力，努力增收節支，量入為出，有效地規避財務風險，給決策者提供準確的財務信息。

　　第十五條中小學財務風險預警體系。中小學財務風險預警體系屬于事前監測，將其融入到學校的財務控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機地結合起來。一是要對無法規避和已經發生的財務風險進行記錄;二是要對已采取的風險防范對策進行評估、總結，將其結果寫入資料庫。由于財務風險是不斷變化的，新的財務風險的出現，舊的財務風險可能減弱或消失，應根據環境變化，對財務風險的防范機制進行動態調整。

　　第十六條中小學風險預測報告體系。預測財務風險應即時報告校長，特殊情況下可直接報告上級主管部門。

　　第三章附則

　　第十七條本制度自發布之日起施行。

篇2：中小學財務風險控制制度

　　中小學財務風險控制制度

　　第一章總則

　　第一條為了強化風險意識，加強中小學財務內部控制制度，強化財務監控措施，有效控制財務風險，制定本制度。

　　第二條本制度適用于公辦中小學校，縣內其他學校參照執行。

　　第三條中小學財務風險主要內容：資產管理不善可能造成的資產安全威脅;計劃不周，財務狀況惡化，可能造成的財務運行困難;執行國家法律、法規和政策規定不周，可能給財務運行帶來的不利影響。

　　第四條中小學財務風險控制的基本目的：通過建立嚴格的內控制度、內審制度和良好的財務行為治理機制，使中小學財務風險控制與財務實際相適應;真實、可靠的了解掌握中小學內、外部信息，國家政策變動情況，銀行信貸政策信息;遵守國家法律法規;建立風險處理機制，從根本上預防、控制、降低和化解財務風險，從而實現中小學投資利益的最大化。

　　第五條中小學財務部門是防控財務風險的主要責任部門，財務部門在中小學校長領導下開展財務風險預測及防控工作。

　　第二章財務風險控制措施

　　第六條提高財務風險意識。市場經濟已經把學校經濟活動與社會風險緊密相連，學校的財務活動在激烈的市場競爭中不可避免地要遇到各種各樣的風險。中小學校領導決策層應當將風險防范意識貫穿于整個決策過程中，提高財務風險意識，規避財務風險，積極化解風險，實現辦學的經濟效益與社會效益的最大化。

　　第七條中小學應當根據自身財務收支狀況，認真科學的制定總體發展規劃?？茖W設置管理隊伍、配置師資力量、根據社會需求設置專業、科學制定校園建設規劃，并組織專家對投資項目進行可行性論證?？刂苹窘ㄔO規模、進度、計劃，防止資金鏈斷裂的風險。

　　第八條中小學應當強化預算管理制度，強化留有余地的預算意識，強化預算執行力度。中小學應當堅持保運轉、后發展的預算安排次序;堅持量入為出、量力而行、統籌兼顧、保證重點的預算安排原則。防止無預算、超預算合同的發生，避免超預算的財務風險。堅持重大事項專業咨詢制度，避免合同糾紛風險。不斷提高預算質量和合同管理水平，確保預算支出與預算收入相適應。

　　第九條中小學應當加強收入管理，完善、強化收費信息管理，強化中小學收入統籌管理意識，杜絕私設小金庫、截留收入事件，做到應收必收，確保中小學收入安全完整。

　　第十條中小學應當加強支出管理，強化新財務制度下的審批制度，嚴格財務手續，強化統一領導、集中管理的財務體制，防止分散管理可能帶來的財務風險。

　　第十一條中小學應當加強融資風險控制。中小學校應當規范和加強借入款項管理，嚴格執行審批程序。

　　一是融資要納入中小學預算;二是融資要嚴格執行國家政策，防止政策風險;三是嚴格、強化融資管理，控制融資規模不超過凈資產的30%;四是在正確評估中小學償還債務能力的基礎上，科學制定負債總量，合理設置負債警戒線，我縣原則上資產負債率不超過30%。

　　嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。

　　中小學校不得提供擔保。

　　第十二條中小學應當強化資產負債管理。落實資產管理責任制度，建立資產損失賠償制度，強化資產管理意識，防止和降低資產損失風險。中小學應當及時調整負債結構。由于預期收入很難與負債的償還能力和數量保持一致，這就要求中小學應根據資金需求和收入情況，及時調整負債結構，達到規避財務風險的目的。

　　第十三條中小學應當提高財務人員素質。中小學財務風險規避的關鍵是對行為人的控制。中小學財務人員應當加強繼續教育，提高自身的業務素質;財務人員應當改變對風險管理的偏見，注重培育財務風險規避意識，嚴格執行各項制度，按規定程序進行操作，有效地控制風險的發生。

　　第十四條中小學財務分析評價體系。對中小學財務綜合實力、財務運行績效以及財務發展潛力進行評價(財務綜合實力評價：中小學的辦學收入和最大籌集資金能力，包括教育經費撥款額、專項收入及中小學其他收入等;財務運行績效評價：即按照收入和支出相比的經濟效益評價原理，對中小學財務資金運行的效果、效率、效益等進行評價，其評價指標主要包括事業發展規劃指標、經費籌集能力指標、社會評價指標等;財務發展潛力評價：評價中小學在負債和財務風險方面的承受能力，該類指標包括年末流動資產、負債總額、負債率、負債收入比等指標)。通過評價掌握學?？傮w實力，充分挖掘中小學的內部潛力，努力增收節支，量入為出，有效地規避財務風險，給決策者提供準確的財務信息。

　　第十五條中小學財務風險預警體系。中小學財務風險預警體系屬于事前監測，將其融入到學校的財務控制、考核、分析、決策中，把過去和未來有機地結合起來。一是要對無法規避和已經發生的財務風險進行記錄;二是要對已采取的風險防范對策進行評估、總結，將其結果寫入資料庫。由于財務風險是不斷變化的，新的財務風險的出現，舊的財務風險可能減弱或消失，應根據環境變化，對財務風險的防范機制進行動態調整。

　　第十六條中小學風險預測報告體系。預測財務風險應即時報告校長，特殊情況下可直接報告上級主管部門。

　　第三章附則

　　第十七條本制度自發布之日起施行。

篇3：物業企業計費控制工作

　　物業企業計費控制工作

　　物業管理企業的收入有別于一般企業，業主即收費對象、收費項目和物業管理企業的收費主體(指各個管理區域)眾多并且分散，如果監督控制不到位，勢必造成企業的資金流失，給企業的經濟效益造成重大損失，因此物業管理企業要牢牢抓住計費和控制這個影響企業收益的根本問題。建立計費中心，計費中心直屬于總經理或委托財務部進行管理，在計費和控制方面應注意以下幾個方面的工作：

　　(一)物業管理企業的財務部門會同企業管理部門(或其他部門)和各個管理區域(也稱管理處，下同)、專業部門對所屬管轄范圍的固定收費項目進行一次清理，清理內容包括物業管理收費面積、收費單價，租賃經營面積、單價、維修等各個計費項目，列表造冊，經相關部門審查核對及單位負責人簽字后報計費中心存入電腦，作為各管理區域的計費和委托銀行收款的依據。

　　(二)新入住或業主變更的，應到管理區域辦理開戶和委托銀行收款手續，管理區域應及時建立分戶卡片進行管理，并及時上報計費中心進行計費。

　　(三)，對減少收費面積、降低單價和減免費用的，必須由業主書面提出申請(或由管理區域提出)，說明情況，由事務助理、管理區域負責人簽字，經分管副總審核報總經理批準后計費中心才能更改電腦計費數據。

　　(四)供水、電、氣則由專業管理部門每月按時抄表和對維護維修及其他費用的統計，經本部門負責人和管理區域負責人(專業部門的費用由管理區域負責代收)簽字后送計費中心計費。

　　(五)計費單的錄入與發放規定

　　1、每月月底前各管理區域、專業部門按照規定把各項收費資料報到計費中心。

　　2、計費中心于每月N日前將水、電、氣校對單用電腦傳由各單位指定的專人進行校對，并在每月N日前傳回計費中心。

　　3、計費中心在每月N日前完成修改工作。N日將核對后的收費數據傳給管理區域，管理區域根據業主情況(根據工業區業主及住宅區業主的需要情況而定)打出繳費通知單，并由業主在簽收單上簽字，確認收到繳費單的日期，以便托收或交款時確定交費時限和逾期交費的時間天數。

　　4、繳費單發出后，如再發現有錯抄表、錯打單等情況，需沖單、改單更正的，一律由責任人寫清情況報單位領導及主管副總簽字后，方可改單。

　　5、每月N日委托銀行扣款后，計費中心打印出已收費清單和將托收信息通過電腦發送給管理區域及專業部門。

　　6、管理區域的收費員收到業主的零散繳費后，先到計費室將已收項目輸入電腦，方可與財務部辦理交賬。