出納的工作流程及細則

　　出納主要負責公司的貨幣資金核算、往來結算、工資核發等，其主要工作內容可分為：日常事務、票據管理、報銷工作、工資核算及發放、訂貨的核查與登記。

　　一、日常事務

　　1、現金管理

　　1.1工作中涉及到現金收付的，要當面點清金額，多付或少付金額，由責任人負責。一般不辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或支票。

　　1.2出納員支付現金可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得坐支現金、不得白條抵庫，妥善保管現金，收支現金必須做到一事一清。

　　1.3除了供日常零用支付所需限額以外的現金，公司收到的各種匯票、支票及現金等，均需及時存入銀行。

　　(具體操作參考公司《現金管理制度》執行)

　　2、現金日記賬、銀行存款日記帳的登記：

　　2.1根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金和銀行存款日記流水賬，并結出余額。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。對于末達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額。

　　2.2月終銀行存款與銀行對賬單核對，有關未達賬應做好“銀行存款余額調節表”，及時填報資金收入及支出明細表。

　　2.3每項登記都要有可靠的依據，登記詳細，每日盤存現金及銀行存款，做到賬實相符，日清月結。

　　(具體操作參考公司《貨幣資金管理制度》執行)

　　3、銷售統計表格的核對及整理

　　3.1出納根據物流主管每周五交給的銷售統計表核對銷售情況(包括檢查簽收單與報表是否相符，產品線、負責人、區域是否正確)，并將發票號碼登記到表格中。

　　3.2每周根據銀行回款單據及時銷賬，做好醫院及經銷商未回款的記錄。編制資金情況登記表以及廠家指標完成情況表。

　　4、增值稅的抄報稅

　　每月5號之前完成增值稅的抄報稅工作。出納首先在自己的電腦上完成抄稅工作，打印好相應月份的匯總表，并在規定日期內將數據報送到稅務局。

　　5、進項發票的認證

　　月底前出納將本月需抵扣的發票交由會計師事務所代為認證，并將認證好的發票裝訂成冊后交回會計處。(進項發票的認證期為180天)

　　6、押金、保證金的回顧

　　支付的押金、保證金請及時取回收條或收據，對于不能立即結清的款項請于每周一與相關人員進行回顧，明確不能及時收回的原因并經相關負責人簽字?？梢允栈氐谋ＷC金請出納及時辦理退回的相關手續。

　　7、公司汽車用油情況的登記

　　7.1根據行政部上交給的加油小票登記用油情況，加油小票請連續登記，中間若有短缺請相關人員負責賠償短缺金額。

　　7.2用完的油費及時通知相關人員開回增值稅發票。

　　7.3對于沒有用完的油卡，不允許相關人員來借款以沖值油卡。

　　8、 應收賬款管理

　　嚴格按照公司《應收賬款管理制度》執行，準確、及時的登記;與相關負責人的密切回顧，有效的保證資金的安全，防范可能的風險，縮短應收賬款占用自己的時間，提高資金使用效率。

　　9、完成領導交辦的臨時任務及其它有關出納業務事項。

　　二、票據管理

　　1、開票流程

　　1.1出納憑物流的簽收單開具發票。

　　1.2開票同時要審核簽收單的內容(包括品名、單價、總金額等)，相關醫院直接開，經銷商必須等貨款確認支付后才開。

　　1.3開好發票將發票號碼及開票日期寫在簽收單相應位置后交由物流主管，并由物流主管在簽收單第三聯簽字確認收到發票。

　　1.4對于延遲開的發票出納以掛號信或者快遞方式郵寄給對方，并做好郵寄明細的登記以備查。

　　2、紅字發票

　　2.1出納憑物流主管的同意退貨證明和退回的發票開具紅字發票。

　　2.2增值稅專用發票需要先到稅務局開具“同意開具紅字發票的證明”，增值稅普通發票需要先到稅務局填開報備單。

　　3、作廢發票：作廢的發票請按次序整理好，在發票上蓋上作廢章，統一保管好，待下次購買發票時帶去稅務部門核銷。

　　4、相關責任區分

　　4.1若醫院沒有收到發票導致不能回款，發票確認交給物流并有物流主管簽字的由物流主管負責。

　　4.2若沒有物流主管簽字的或郵寄的發票由出納負責。

　　5、支票的管理

　　5.1收到支票需及時填寫支票進帳單并送銀行，不可延期送票，因丟失造成公司損失由本人承擔全部責任。

　　5.2簽發支票時應注明收款單位、用途、金額、日期，并經財務主管復核簽批后方可使用。不得簽發空頭支票，特殊情況，需報經總經理審批。

　　5.3不允許私自坐支收到的現金及支票，對收到及支出的各類支票要作好備查賬登記。

　　5.4對于填寫錯誤的支票，必須加蓋作廢章，與存根一并保存。

　　5.5保管好空白支票、印鑒、票據，支票遺失時要立即向銀行辦理掛失手續。

　　(具體操作參考公司《支票管理制度》執行)

　　三、報銷工作

　　1、報銷流程

　　1.1凡需粘貼原始單據的，經辦人自行粘貼，要求一張粘單只能粘貼一類費用的原始單據，不按規定粘貼的，出納拒絕報銷，退回重新粘貼。

　　1.2報銷人員將需報銷單據黏貼報銷單，并交直接主管審核簽字后交財務助理。

　　1.3財務助理審核后交財務主管審核，財務主管審核交回出納再審核。

　　1.4出納審核簽字后交公司總經理審批后交出納并予以發放。

　　1.5公司員工因公借款，必須先填寫借款單，經主管簽字同意后交出納處審核，再交財務主管審核，審核通過方可在出納處領款。

　　1.6借款要求月內結清，但是一般“前款不清，后款不借”。

　　2、報銷審核：審核報銷單上經辦人、主管是否簽字，原始票據是否有涂改，正規發票是否與收據混貼，大、小金額是否相符，報銷內容是否屬合理的報銷等。

　　3、報銷時間：每周一、二發放報銷款，每月的薪酬補貼在次月15日之后發放，季度獎金在下一個季度中間月份的15日之后發放。

　　4、報銷款發放：出納將報銷內容填寫到現金日記賬，報銷款以現金形式發放，并做好相關人員領到后的簽署工作以做備查。

　　5、懲罰制度：凡是在報銷單有權審核簽字的人員，若未經核實簽錯報銷單，按原報銷單金額個人賠償100%給報銷人。

　　6、報銷單的管理：出納需將每日收到的報銷單分別歸類存放以備查核。

　　(具體操作參考公司《財務報銷制度》執行)

　　四、基本工資核算及發放

　　1、出納根據行政的考勤表編制基本工資表，編制完成后由財務主管復核。

　　2、工資表分別交財務主管、行政主管、公司總經理簽字后發放。

　　3、當月工資于下月15日發放，如遇節假日則提前到最后一個工作日發放。

　　4、出納要及時通知新進員工到交通銀行的相關網點辦理好工資卡，工資以轉帳的方式打入各員工的工資卡內。

　　5、及時將工資表整理歸檔，以做備查。

　　(具體操作參考公司《工資管理制度》執行)

　　五、訂貨的核查及登記

　　1、訂貨付款流程

　　1.1出納憑商務的訂貨合同支付貨款，并審核相關負責人是否同意付款，檢查訂貨內容(包括數量、單價、金額等)，做好訂貨登記。確認無誤后予以支付，所有付款請第一時間告知公司總經理。

　　1.2相關人員的簽字按以下執行：

　　原則上所有付款都需總經理書面確認后才能執行付款，在以下金額內，在總經理無法書面確認的情況下，出納在電話確認后方可按以下執行：

　　BR、華瑞產品的付款：不超過20萬的訂單，由商務確認簽字，財務主管復核簽字后交出納付款。

　　BHE產品的付款：訂單由商務、銷售經理確認簽字，財務主管復核簽字后交出納付款。 ? 以上所有訂單的付款若金額超過20萬，訂單需總經理確認簽字后才能付款。

　　2、付款后的相關工作

　　2.1出納完成付款后需立即將付款憑證交商務，在商務傳真后及時收回憑證，并復印好所有訂貨合同以做備查。

　　2.2對于已支付的貨款，貨物、發票是否收到也是一個后續工作，需與商務、物流及時溝通，做好收貨與收到發票的登記。

　　2.3收到進項發票登記后及時交與會計，對于沒有收到的發票請于每月20日開始向商務主管索要，每月25日之前的訂貨都要在本月收到發票。若不能及時收到進項發票導致公司多交增值稅，公司會追究相關人員的責任。

　　(具體操作參考公司《訂貨管理制度》執行)

篇2：公司出納崗工作流程

　　公司出納崗工作流程

　　(一)現金收付

　　1、收現

　　根據會計崗開具的收據(銷售會計開具的發票)收款--→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名--→在收據(發票)上簽字并加蓋財務結算章--→將收據第②聯(或發票聯)給交款人--→憑記賬聯登記現金流水賬--→登記票據傳遞登記本--→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證工資及固定資產崗(水電費、代收款項)

　　管理費用崗(其他應收款)

　　銷售核算崗(貨款)

　　成本核算崗(加工費、材料款)

　　注：

　　(1)原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

　　(2)隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

　　2、付現

　　(1)費用報銷

　　審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致--→檢查并督促領款人簽名--→據記賬憑證金額付款--→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章--→登記現金流水賬--→將記賬憑證及時傳主管崗復核

　　(2)人工費、福利費發放

　　憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項)--→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章--→登記現金流水賬--→登記票據傳遞登記本--→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

　　3、現金存取及保管

　　每天上午按用款計劃開具現金支票(或憑建行存折)提取現金--→安全妥善保管現金、準確支付現金--→及時盤點現金--→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

　　注：

　　(1)下午下班后，現金庫存應在限額內。

　　(2)從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

　　4、管理現金日記賬，做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

　　(二)銀行存款收付

　　1、銀收

　　(1)收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單--→整理從銀行拿回的回款單據--→將第一聯與回執粘貼在一起--→在微機中編制回款登記表并共享-→打印-→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

　　(2)其他項目收款

　　收到除貨款以外項目的支票、匯票--→填寫進賬單--→進賬--→回單--→登記票據傳遞登記本--→相關崗位

　　(3)貸款

　　收到銀行貸款上賬回單--→登記票據傳遞登記本--→傳管理費用崗位

　　2、銀付

　　(1)日常性業務款項

　　根據付款審批單(計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核)審核調節表中無該部門前期未報賬款項--→開具支票(匯票、電匯)--→登記支票使用登記本--→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→傳相關崗位制證--→材料核算崗(材料采購)--→成本核算崗(外協加工、車間質保費用)--→管理費用崗(管理部門用款)--→銷售費用崗(銷售部門用款)--→工資福利崗(工資兌現、福利)--→及固定資產崗(GMP部門費用、固定資產購建)

　　注：

　　(1)開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

　　(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應與合同、發票一致。

　　(3)有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

　　(2)打卡工資

　　根據工資崗位開具的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票--→填寫進賬單--→連同工資盤交司機送南湖建行--→登記支票使用登記本--→將支票存根粘貼到付款審批單上--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→工資福利崗

　　注：

　　(1)每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

　　p; (2)打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

　　(3)業務員兌現

　　憑銷售會計傳來的付款審批單(經財務部長簽字)開具支票--→填寫進賬單--→交司機送銀行倒進賬--→登記支票使用登記本--→將支票存根粘貼到付款審批單上--→加蓋“轉賬”圖章--→登記單據傳遞登記本--→工資福利崗

　　(4)還貸及銀行結算

　　收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證--→登記單據傳遞登記本--→傳管理費用崗

　　(5)交稅

　?、偻甓愂盏蕉悇諐徫粋鱽淼亩惼?附付款審批單)--→填寫劃款行銀行賬號及進單

　?、谶M稅卡憑稅務崗填寫的付款審批--→開具支票--→填寫進賬單--→交司機送銀行進賬--→憑回單及支票存根登記支票使用登記本--→傳稅務崗位編制憑證

　?、蹚亩惪ń欢愂盏蕉悇諐弬鱽淼耐甓惼焙投惪▌澘顟{條--→登記支票使用登記本--→傳稅務崗位編制憑證

　　(6)及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

　　3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

　　4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

　　5、每月18前編制出調節表，并按調節表掛賬情況催促相應會計崗清理掛賬。

　　(三)工作要求

　　1、熟悉公司各類財務管理制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

　　4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

　　5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

　　6、樹立良好的窗口形象。

篇3：公司財務出納崗工作流程

　　公司財務出納崗工作流程

　　（一）現金收付

　　1、收現

　　根據會計崗開具的收據（銷售會計開具的發票）收款——→檢查收據開具的金額正確、大小寫一致、有經手人簽名——→在收據（發票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據第②聯（或發票聯）給交款人——→憑記賬聯登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將記賬聯連同票據登記本傳相應崗位簽收制證

　　工資及固定資產崗（水電費、代收款項）

　　管理費用崗（其他應收款）

　　銷售核算崗（貨款）

　　成本核算崗（加工費、材料款）

　　注：（1）原則上只有收到現金才能開具收據，在收到銀行存款或下賬時需開具收據的，核實收據上已寫有“轉賬”字樣，后加蓋“轉賬”圖章和財務結算章，并登記票據傳遞登記本后傳給相應會計崗位。

　?。?）隨工資發放時代收代扣的款項，由工資及固定資產崗開具收據，可以沒有交款人簽字。

　　2、付現

　?。?）費用報銷

　　審核各會計崗傳來的現金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領款人簽名——→據記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復核

　?。?）人工費、福利費發放

　　憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現金形式發放的兌現、獎金等款項）——→在支出證明單上加蓋“現金付訖”圖章——→登記現金流水賬——→登記票據傳遞登記本——→將支出證明單連同票據傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

　　3、現金存取及保管

　　每天上午按用款計劃開具現金支票（或憑建行存折）提取現金——→安全妥善保管現金、準確支付現金——→及時盤點現金——→下午3：30視庫存現金余額送存銀行

　　注：（1）下午下班后，現金庫存應在限額內。

　?。?）從銀行提取現金以及將現金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

　　4、管理現金日記賬，m.airporthotelslisboa.com做到日清月結，并及時與微機賬核對余額。

　　（二）銀行存款收付

　　1、銀收

　?。?）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票→核查和補填進賬單→上午上班時交主管崗背書→送交司機進賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據——→將第一聯與回執粘貼在一起——→在微機中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會計

　?。?）其他項目收款

　　收到除貨款以外項目的支票、匯票——→填寫進賬單——→進賬——→回單——→登記票據傳遞登記本——→相關崗位

　?。?）貸款

　　收到銀行貸款上賬回單——→登記票據傳遞登記本——→傳管理費用崗位

　　2、銀付

　?。?）日常性業務款項

　　根據付款審批單（計劃內費用經相關崗位審核，計劃內10萬元以上或計劃外費用經財務部長或財務總監審核）審核調節表中無該部門前期未報賬款項——→開具支票（匯票、電匯）——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→傳相關崗位制證

　　——→材料核算崗（材料采購）

　　——→成本核算崗（外協加工、車間質保費用）

　　——→管理費用崗（管理部門用款）

　　——→銷售費用崗（銷售部門用款）

　　——→工資福利崗（工資兌現、福利）

　　——→及固定資產崗（GMP部門費用、固定資產購建）

　　注：（1）開出的支票應填寫完整，禁止簽發空白金額、空白收款單位的支票。

　?。?）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應與合同、發票一致。

　?。?）有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業務。

　?。?）打卡工資

　　根據工資崗位開具的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→連同工資盤交司機送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

　　注：（1）每月根據工資發放時間提前2天將工資所需款調入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。

　?。?）打卡工資的支票須于工資發放日前1天連同工資盤送達銀行。

　?。?）業務員兌現

　　憑銷售會計傳來的付款審批單（經財務部長簽字）開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行倒進賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉賬”圖章——→登記單據傳遞登記本——→工資福利崗

　?。?）還貸及銀行結算

　　收到銀行貸款還款憑證及手續費結算憑證——→登記單據傳遞登記本——→傳管理費用崗

　?。?）交稅

　?、偻甓愂盏蕉悇諐徫粋鱽淼亩惼保ǜ礁犊顚徟鷨危顚憚澘钚秀y行賬號及進單

　?、谶M稅卡憑稅務崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進賬單——→交司機送銀行進賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

　?、蹚亩惪ń欢愂盏蕉悇諐弬鱽淼耐甓惼焙投惪▌澘顟{條——→登記支票使用登記本——→傳稅務崗位編制憑證

　?。?）及時將各銀行對賬單交內審崗編制銀行調節表，對調節表上掛賬及時進行清理和查詢，責成相關崗位進行下賬處理。

　　3、根據銀行收付情況統計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。

　　4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。

　　（三）工作要求

　　1、熟悉公司各類財務管理制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、準確收付現金，妥善保管現金及有價證券，保證資金安全。

　　4、堅持每天盤點現金，及時核對現金日記賬，做到日清月結。

　　5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發空頭支票。

　　6、樹立良好的窗口形象。