會計報表編制說明：現金流量表

　　一、本表反映公司一定會計期間內有關現金和現金等價物流入和流出的信息。

　　二、現金流量表所指的現金，是指公司庫存現金以及可以隨時支取的存款?，F金等價物是指公司持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。

　　三、現金流量表應當按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映?，F金流量是指現金的流入和流出。

　　四、現金流量表一般應當按現金流人和流出總額反映。但存出、存人保證金，拆出、拆人資金的現金流人與流出，應以凈額反映。

　　公司應當按直接法報告公司經營流動的現金流量。采用直接法報告經營活動的現金流量時，有關現金流入與流出的信息可從會計記錄中直接獲得，也可在利潤表營業收入、營業支出等數據的基礎上，通過調整經營性應收應付項目的變動，以及固定資產折舊、無形資產攤銷等項目后獲得。

　　五、本表各項目的填列方法如下：

　　(一)經營活動產生的現金流量

　　1.“收到的現金保費”項目，反映公司辦理保險業務向投保人實際收取的現金保費，包括本期收到的現金保費收入、本期收到的前期應收保費和本期預收的保費，扣除本期發生財產險退保費支付的現金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應收保費”、“預收保費”、“保費收入”等科目的記錄分析填列。

　　2.“分保業務收到的現金”項目，反映公司分保業務實際收到的現金，包括本期收到的現金分保費收入、本期收到的前期分保業務往來和本期預收的分保賠款以及攤回的分保賠款和費用。本項目可以根據“現金”、 “銀行存款”、 “分保業務往來”、“預收分保賠款”、 “分保費收入”、 “攤回分保賠款”、“攤回分保費用”等科目的記錄分析填列。

　　3.“存入保證金的現金凈額”項目，反映公司開展直接承保業務按保險合同約定接受的存入保證金的凈額。本項目可以根據“存入保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。

　　4.“收到的保戶儲金”項目，反映公司開展以儲金利息作為保費收入的保險業務收到保戶繳存的儲金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。

　　5.“收到的其他與經營活動有關的現金”項目，反映公司除了上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金，如其他業務收入、捐贈的現金收入、罰款收入等。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“其他收入”、“營業外收入”、“其他應付款”等科目的記錄分析填列。

　　6.“以現金支付的賠款”項目，反映公司以現金支付和預付給被保險人的賠款。本項目根據“現金”、“銀行存款”、“賠款支出”、“預付賠款”等科目的記錄分析填列。

　　7.“分保業務支付的現金”項目，反映公司分保業務支付的現金，包括以現金支付的分出保費、以現金支付的分保賠款和費用等。本項目可以根據“銀行存款”、“分出保費”、“分保賠款支出”、“分保費用支出”、“應付分保賬款”等科目的記錄分析填列。

　　8.“存出保證金的現金凈額”項目，反映公司開展直接承保業務按保險合同約定存出的保證金的凈額。本項目可以根據“存出保證金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。

　　9.“返還的保戶儲金”項目，反映公司開展以儲金利息作為保費收入的保險業務，在合同到期時返還給保戶的儲金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“保戶儲金”等科目的記錄分析填列。

　　10.“以現金支付的手續費”項目，反映公司以現金支付給保險代理人的手續費。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付手續費”、“手續費支出”等科目的記錄分析填列。

　　11.“以現金支付的傭金”項目，反映公司以現金支付的傭金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付傭金”、“傭金支出”等科目的記錄分析填列。

　　12.“死傷醫療給付支出的現金”項目，反映公司按合同約定支付給被保險人(或受益人)的死傷醫療保險金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“死傷醫療給付”等科目的記錄分析填列。

　　13.“滿期給付支出的現金”項目，反映公司在保險期滿時按合同約定支付給被保險人的保險金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“滿期給付”等科目的記錄分析填列。

　　14.“年金給付支出的現金”項目，反映公司在被保險人生存至規定的年齡而按合同約定支付給被保險人的年金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“年金給付”等科目的記錄分析填列。

　　15.“以現金支付的退保金”項目，反映公司在被保險人辦理退保時，按合同約定支付給被保險人的退保金。本項目可以根據“現金”、 “銀行存款”、“退保金”等科目的記錄分析填列。

　　16.“以現金支付的保戶利差”項目，反映公司按合同約定以現金支付的保戶利差。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付保戶利差”、“保戶利差支出”等科目的記錄分析填列。

　　17.“以現金支付的存出資本保證金”項目，反映公司按保險法規定存出的資本保證金。本項目可以根據“銀行存款”、“存出資本保證金”等科目的記錄分析填列。

　　18.“支付給職工以及為職工支付的現金”項目，反映公司實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的養老保險、待業保險、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、支付的離退休人員的費用等。不包括支付給在建工程人員的工資。本項目要以根據“現金”、“銀行存款”、“營業費用”、“應付工資”、“應付福利費”、“住房周轉金”等科目的記錄分析填列。

　　19.“支付的營業稅款”項目，反映公司實際支付的營業稅金。本項目可以根據“應交稅金”科目的借方發生額分析填列。

　　20.“支付的所得稅款”項目，反映公司實際支付的所得稅。本項目可以根據“應交稅金”科目的借方發生額分析填列。

　　21.“支付的除營業稅、所得稅以外的其他稅費”項目，反映公司按規定支付的除營業稅、所得稅以外的稅費，包括本期發生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費，如支付的教育費附加、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅等。不包括實際支付的已計入固定資產價值的固定資產投資方向調節稅、耗地占用稅等。本項目可以根據“其他應付款”、 “應交稅金”、 “營業費用”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　22.“支付的其他與經營活動有關的現金”項目，反映公司除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金，如購買物料用品和低值易耗品、其他業務支出、捐贈的現金支出、支付的差旅費、業務招待費等現金支出。本項目可以根據“物料用品”、 “低值易耗品”、 “營業費用”、 “其他支出”、“營業外支出”、“現金”、“銀行存款”、“其他應收款”等科目的記錄分析填列。

　　(二)投資活動產生的現金流量

　　1.“收回投資所收到的現金”項目，反映公司出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資以及收回長期債券投資本金而收到的現金。不包括長期債券投資收回的利息以及收回的非現金資產。本項目可以根據“短期投資”、 “長期債券投資’、 “現金”、 “銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　2.“取得債券利息收入所收到的現金”項目，反映公司因債券投資而收到的利息。不包括債券投資收回的本金，債券到期收回的本金在“收回投資所收到的現金”項目中反映。本項目根據“短期投資”、“應收利息”、“長期債券投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　3.“收回貸款所收到的現金”項目，反映公司在貸款到期時收回貸款所收到的現金。不包括取得的貸款利息收入，貸款利息收入所收到的現金在“取得貸款利息收入所收到的現金”項目中反映。本項目可以根據“銀行存款”、“保戶質押貸款”等科目的記錄分析填列。

　　4.“取得貸款利息收入所收到的現金”項目，反映公司因放出貸款而收到的利息。本項目可以根據“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　5.“處置固定資產、無形資產所收到的現金”項目，反映公司處置固定資產、無形資產收回的現金，扣除所發生的現金支出后的凈額。本項目可以根據“固定資產”、“固定資產清理”、“無形資產”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　6.“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映公司除上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”和其他有關科目的記錄分析填列。

　　7.“購置固定資產、無形資產所支付的現金”項目，反映公司購買、建造固定資產、取得無形資產支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費，借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。本項目可以根據“固定資產”、“無形資產”、“在建工程’、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　8.“債券投資所支付的現金”項目，反映公司取得債券投資支付的現金，包括公司購買的除現金等價物以外的短期債券投資和長期債券投資支付的現金，以及支付的傭金、手續費等附加費用。本項目可以根據“短期投資”、 “長期債券投資”、 “現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　9.“拆出資金凈額”項目，反映公司按規定從事拆借業務而拆出的資金凈額。本項目可以根據“拆出資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。

　　10.“貸款所支付的現金”項目，反映公司按國家規定從事貸款業務發放貸款所支付的現金。本項目可以根據“保戶質押貸款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　11.“支付的其他與投資活動有關的現金”項目，反映公司除上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金。本項目根據“現金”、“銀行存款”和其他有關科目記錄分析填列。

　　(三)籌資活動產生的現金流量

　　1.“吸收權益性投資所收到的現金”項目，反映公司收到投資者投入的現金。本項目可以根據“實收資本”、“資本公積”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　2.“借款所取得的現金”項目，反映公司向銀行或其他金融機構等借入的資金。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　3.“拆入資金凈額”項目，反映公司按規定從事拆借業務拆入的資金凈額。本項目可以根據“拆入資金”科目期末余額減期初余額后的差額填列。

　　4. “收到的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映公司除上述各項外，收到的其他與籌資活動有關的現金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”和其他有關科目記錄分析填列。

　　5.“償還債務所支付的現金”項目，反映公司以現金償還債務的本金，公司償還的借款利息不包括在本項目內，在“償付利息所支付的現金”項目反映。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　6.“分配利潤所支付的現金”項目，反映公司向投資者實際支付的現金利潤。本項目可以根據“利潤分配”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　7.“償付利息所支付的現金”項目，反映公司實際支付的借款利息等。本項目可以根據“銀行存款”、“長期借款”等科目的記錄分析填列。

　　8.“融資租賃所支付的現金”項目，反映公司融資租入固定資產支付的租金。本項目可以根據“長期應付款”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

　　9.“減少注冊資本所支付的現金”項目，反映公司因減少注冊資本而支付的現金。本項目可以根據“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”、“銀行存款”、“現金”等科目的記錄分析填列。

　　10.“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映公司除上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”和其他有關科目的記錄分析填列。

　　(四)“匯率變動對現金的影響額”項目，反映公司外幣現金流量，按現金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額，與外幣現金凈額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。

篇2：編制物業服務公司財務報表

　　編制物業服務公司財務報表

　　編制會計報表的目的，是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務狀況、經營成果、現金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報表的式樣及種類，亦應按實際的需要編制。

　　國家對會計報表的格式有統一的規定，但該格式所表達的信息對各物業的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財務管理部有必要定期編制更為詳盡的內部報表。這些報表的格式并沒有固定要求，較據靈活性，視各物業的具體情況而定，但應以符合物業服務法規、用戶公約、管理合約要求，清楚表達各物業的財務狀況為原則。

　　以下是一些在內部財務報表中應予明確表述的事項：

　　一、收支表（損益表）

　　1.按用戶公約的規定要求獨立核算的部分，已各自編制獨立收支表。

　　2.本期成本費用已按當地《物業服務服務收費實施辦法》中物業服務服務收費項目和構成列示。

　　3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數據，來處理資金調動及制定預算。

　　4.關于一些非經常性而金額大的費用，已給予重點注釋，令使用者了解該等費用的實際用途。

　　5.本月實際收支與預算收支及上月收支比較，并對有重大差異的項目作出分析，便于有關部門有所了解以加強控制。

　　二、資產負債表

　　1.已對該物業名下持有的固定資產，提供明細表。

　　2.附有管理處員工工資明細表。

　　3.附有往來單位往來賬項明細表，特別是與開發商和物業公司之間的往來賬款。

　　4.附有各用戶單位應收款賬款前期欠款、本期應收賬款、本期實收賬款和本期末欠款明細表。

　　5.附有待攤費用、應付款、預付款等明細表。

篇3：物業管理會計報表編制規程

　　物業管理會計報表編制規程

　　1.0目的

　　規范會計報表編制工作，確保會計報表的編制準確、報送及時。

　　2.0適用范圍

　　適用于物業管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。

　　3.0職責

　　3.1公司/管理處會計負責會計報表的編制工作。

　　3.2公司財務部主管負責報表的審核及報送工作。

　　4.0程序要點

　　4.1資產負債表

　　4.1.1資產負債表的資產項目內容：

　　a)流動資產。包括：

　　==貨幣資金；

　　==短期投資；

　　==應收票據；

　　==應收賬款；

　　==應收補貼款；

　　==其他應收款；

　　==存貨；

　　==待攤費用；

　　==待處理流動資產凈損失等。

　　b)長期投資。包括：

　　==股權投資；

　　==債券投資等。

　　c)固定資產。包括：

　　==固定資產原價；

　　==備抵的累計折舊；

　　==固定資產凈值；

　　==固定資產清理；

　　==在建工程；

　　==待處理固定資產凈損失等。

　　d)其他長期資產。包括：

　　==無形資產；

　　==遞延資產；

　　==其他長期資產；

　　==遞延稅款借項。

　　4.1.2資產負債表的負債及所有者權益項目內容：

　　a)流動負債。包括：

　　==一短期借款；

　　==應付賬款；

　　==其他應付款；

　　==應付工資；

　　==應付福利費；

　　==未交稅金；

　　==未付利潤；

　　==其他未交款；

　　==預提費用；

　　==年內到期的長期負債等。

　　b)長期負債。包括：

　　==長期借款；

　　==應付債券；

　　==長期應付款；

　　==住房周轉金等。

　　e)所有者權益。包括：

　　==實收資本；

　　==資本公積；

　　==盈余公積；

　　==未分配利潤等。

　　4.1.3資產負債表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計在填制資產負債表時，應分別填列"年初數"和"期末數"的金額：

　　=="年初數"欄內的各項數據，應根據上年末資產負債表的"期末數"欄內數字填列；

　　=="期末數"主要根據總分類賬戶和有關明細賬戶填列。

　　b)公司/管理處會計在填列資產負債表時，可以按照不同的方法填列相關的項目；

　　c)根據總賬或明細賬的期末余額直接填列的項目：

　　==壞賬準備；

　　==其他應收款；

　　==固定資產；

　　==累計折舊；

　　==固定資產清理；

　　==在建工程；

　　==遞延資產；

　　==短期借款；

　　==其他應付款；

　　==應付工資；

　　==應付福利費；

　　==應交稅金；

　　==未付利潤；

　　==其他未交款；

　　==實收資本；

　　==資本公積；

　　==盈余公積等。

　　d)根據有關賬戶的期末余額合并填列的項目：

　　==貨幣資金；

　　==應收賬款；

　　==存貨；

　　==應付賬款；

　　==待攤費用；

　　==預提費用等。

　　e)根據有關賬戶的期末余額計算分析填列的項目：

　　==應收賬款凈額；

　　==固定資產凈值；

　　==長期借款；

　　==長期應付款；

　　==未分配利潤；

　　==待處理流動資產凈損失；

　　==待處理固定資產凈損失等

　　4.2主要稅金應交明細表

　　4.2.1主要稅金明細表是資產負債表的附表。

　　4.2.2主要稅金明細表主要反映公司增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設費、企業所得稅等主要稅種應交、已交與未交的增減變動情況。

　　4.2.3主要稅金應交明細表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計可按照下列方法編制主要稅金明細表：

　　==有關增值稅項目，應根據"應交稅金一應交增值稅"明細賬及其所屬明細項目分別填列；

　　==有關消費稅項目，應根據"應交稅金一應交消費稅"明細賬分析計算填列；

　　-一有關營業稅項目，應根據"應交稅金一應交營業稅"明細賬分析計算填列；

　　==有關城市維護建設稅項目，應根據"應交稅金一應交城市維護建設稅"明細賬分別計算填列；

　　一-有關企業所得稅項目，應根據"應交稅

　　金一應交所得稅"明細賬分析計算填列工

　　b)公司/管理處會計在編制主要稅金應交明細表時，可根據下列計算公式，分析卡算相關項目：

　　==增值稅期末未抵扣數=期初未抵扣數+銷項稅額-進項稅額；

　　==增值稅期末未交數=年初未交數+本期轉人數-本期已交數；

　　一-消費稅期末未交數=期初未交數+應交數-己支數；

　　==營業稅期末未交數=期初未交數+應交數-己交數；

　　==城市維護建設稅期末未交數=期初未交數+應交數-已交數；

　　==企業所得稅期末未交數=期初未交數+應交數-已交數。

　　4.3損益表

　　4.3.1公司/管理處會計編制損益表，應從公司的營業收人開始，采a)用多步式結構：1計算經營利潤：

　　經營利潤=營業收人-營業費用-營業稅金及附加；

　　b)計算營業利潤：

　　營業利潤=經營利潤-管理費用-財務費用；

　　c)計算利潤總額：

　　利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收人+營業外收人

　　-營業外支出+以前年度損益調整；

　　d計算凈利潤：

　　凈利潤=利潤總額-所得稅。

　　4.3.2損益表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計應根據損益類總分類賬戶凈發生額填列損益表的"本月數"欄目；

　　b)如編制年度損益表，應填列上年全年累計發生額，并將"本月數"改為"上年數"

　　c)公司/管理處會計應根據各損益類總分類賬戶的累計凈發生額填列"本年累計數"，或者根據上月本表的"本年累計數"，加上本月本表的"本月數"填列；

　　d)損益表各項目內容的填列方法如下：

　　=="營業收人"項目。根據"營業收人"賬戶的發生額填列；

　　一-"營業成本"項目。根據"營業成本"賬戶發生額填列；

　　=="營業費用"項目。根據"營業費用"賬戶發生額填列；

　　=="營業稅金及附加"項目。根據"營業稅金及附加"賬戶發生額填列；

　　=="管理費用"項目。根據"管理費用"賬戶發生額填列；

　　=="財務費用"項目。根據"財務費用"賬戶發生額填列；

　　=="補貼收人"項目。根據"補貼收人"賬戶發生額填列；

　　=="營業外收人"項目。根據"營業外收人"賬戶發生額填列；=="營業外支出"項目。根據"營業外支出"賬戶發生額填列；

　　=="以前年度損益調整"項目。根據"以前年度損益調整"賬戶發生額填列；

　　=="利潤總額"根據"計算利潤總額"公式計算結果填列。如為虧損，則以"一"在本項目內填列；

　　=="所得稅"項目。根據"所得稅"賬戶發生額填列；

　　-一"凈利潤"項目。根據"計算凈利潤"公式計算結果填列。如虧損，以"一"在本項目內填列。

　　4.4利潤分配表

　　4.4.1利潤分配表是損益表的附表。

　　4.4.2公司/管理處會計應從稅后利潤(凈利潤)開始編制利潤分配表。4.4.3利潤分配表的主要內容有：

　　a)凈利潤的增減調整項目；

　　b)凈利潤的分配；

　　c)未分配利潤。

　　4.4.4利潤分配表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計應根據當年"本年利潤"及"利潤分配"賬戶及其所屬明細賬戶的記錄分析填列利潤分配表的"本年實際"欄目；

　　b)"上年實際"欄根據上年"利潤分配表"填列；

　　c)利潤分配表各項目內容的填制方法如下：

　　-一"凈利潤"項目。根據"損益表"中的"凈利潤"項目的"本年累計"數填列；

　　-一"應交特種基金"項目。根據公司應上繳財政的能源交通重點建設基金和預算調節基金填列；

　　=="年初未分配利潤"項目。根據上年利潤分配表"未分配利潤"項目的"本年實際"數填列；

　　=="盈余公積補虧"項目。根據公司用盈余公積彌補虧損的數據分析填列；

　　=="提取盈余公積"項目。根據公司實際提取的盈余公積分析填列；

　　=="應付利潤"項目。根據公司應付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。

　　4.5營業收支明細表

　　4.5.1營業收支明細表是損益表的附表。

　　4.5.2公司/管理處會計可按營業業務的類別自行設置欄目，分別編制。

　　4.5.3營業收支明細表各項目內容的編制方法如下：

　　a)"營業收人"項目。根據"營業收人"明細賬戶的貸方分析計算填列；

　　b)營業成本"項目。根據"營業成本"明細賬戶的借方分析計算填列；

　　c)"營業費用"項目。根據"營業費用"明細賬戶的借方分析計算填列；

　　d)"營業稅金及附加"項目。根據"營業稅金及附加"賬戶借方分析填列：

　　e)"營業利潤"項目。根據營業收人減去營業成本、營業費用、營業稅金及附加的差額計算填列。

　　4.6財務狀況變動表

　　4.6.1財務狀況變動表的結構：

　　a)左方"流動資金的來源和運用"

　　==流動資金的來源部分。包括：本年凈利潤、其他來源；

　　==流動資金運用部分。包括：利潤分配、其他運用；

　　==財務狀況表左方的"流動資金來源合計"減去"流動資金運用合計"為公司本年度內流動資金增加凈額。

　　b)右方的"流動資金各項目的變動"

　　==流動資產增加數額。反映公司年度內各項流動資產增加(或減少)變動的結果；

　　==流動負債增加數額。反映公司本年度內各項流動負債增加(

　　或減少)變動的結果；

　　==財務狀況變動表右方的"流動資產增加凈額"減去"流動資產負債增加凈額"，為公司本年度內流動資金增加(或減少)凈額。

　　4.6.2財務狀況變動表的編制方法：

　　a)流動資金來源和運用變動的編制方法：

　　=="本年凈利潤"項目.根據"損益表"上"凈利潤"項目"本年累計數"欄的數字填列；

　　=="固定資產折舊"項目。根據"累計折舊"項目的貸方發生額分析填列

　　=="遞延資產攤銷"項目。根據"遞延資產"賬戶貸方發生額分析計算填列；

　　=="固定資產盤虧(減盤盈)"項目。根據"營業外支出"和"營業外收人"賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列；

　　=="清理固定資產損失(減收益)"項目.根據"營業外收人"和"營業外支出"賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產清理損失扣除固定資產清理收益后的差額填列；

　　=="遞延稅款"項目。根據"遞延稅款"賬戶的貸方發生額填列，如公司當期既有借方發生額，又有貸方發生額，應按借貸方相抵后的凈額填列本項目；

　　=="其他不減少流動資產的費用和損失"項目O根據"營業外支出"所屬有關明細賬戶分析填列；

　　=="固定資產清理收人(減清理費用)"項目。根據"固定資產清理"賬戶分析填列；

　　=="資本凈增加額"項目。根據"實收資本"、"資本公積"和"盈余公積"賬戶的年末余額與年初余額差額的合計數填列；

　　=="提取盈余公積"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"提取盈余公積"明細賬戶的借方發生額填列；

　　=="應付利潤"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"應付利潤"明細賬戶的借方發生額填列；

　　=="應交特種基金"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"應交特種基金"明細賬戶的借方發生額填列；

　　=="固定資產和在建工程凈增加額"項目。根據"固定資產"、"累計折舊"和"在建工程"賬戶的記錄分析填列；

　　b)流動資金各項目變動的編制方法：

　　==根據"資產負債表"中的各項資產、負債的年初數和年末數的差額直接填列；

　　==年末數大于年初數的為增加，在表上以正數填列；年末數小于年初數的為減少，在表上以"一"號填列。

　　4.7代管維修基金收支情況公布表

　　4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內容：

　　a)上季結余；

　　b)本季收人；

　　c)本季支出；

　　d)本季余額；

　　e)其他項目。

　　4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法：

　　a)根據上季"代管維修基金收支情況表"的"本季余額"欄目的數據填列"上季結余"項目；

　　b)根據本季實際收取的代管維修基金數額填列"本季收人"欄目；

　　c)根據本季維修項目實際支付的費用數額填列"本季支出"欄目：

　　d)根據"上季結余"加上"本季收人"減去"本季支出"的數據填列"本季余額"欄目。

　　4.8物業管理費收支季度公布表

　　4.8.1物業管理費收支季度公布表的項目內容：

　　a)收人項目：

　　==管理費；

　　==房租費；

　　==停車場收人；

　　==有償服務費；

　　==其他項目。

　　b)支出項目：

　　==管理人員工資；

　　==管理人員福利；

　　==行政辦公費；

　　==差旅費；

　　==辦公用水電費；

　　==公共設備、設施管理維護運行水電費；

　　==設備、工具維修養護費；

　　==保安、清潔費；

　　-一社區文化費；

　　==公共事務費；

　　==公共綠化養護費；

　　==法定稅費、保險費；

　　==管理傭金；

　　==其他項目

　　4.8.2費用收支季度公布表的編制方法：

　　a)公司/管理處會計根據當季"營業收人一管理費"明細賬戶的貸方發生額，填列"管理費"項目；

　　b)根據當季"營業收人一房屋出租"明細賬戶的貸方發生額，填列"房租"項目；

　　c)根據當季"營業收人一停車場"明細賬戶的貸方發生額，填列"停車場收人"項目；

　　d)根據當季"營業收人一代辦性服務收人"、"營業收人一兼營服務收人"等相關賬戶的貸方發生額分析計算，填列"有償服務費"項目；

　　e)根據當季"管理費用一工資"明細賬的借方發生額，填列"管理人員工資"項目；

　　f)根據當季"管理費用一福利費"明細賬的借方發生額分析填列"管理人員福利費"項目；

　　g)根據當季"管理費用一辦公費"明細賬戶的借方發生額，填列"辦公費"項目；

　　h)根據當季"管理費用一差旅費"明細賬戶資料的保管

　　4.10.1公司會計報表在報送前由公司財務部會計復印留存，按月在公司財務部加密后長期保存。

　　4.10.2管理處會計報表在報送前由管理處會計復印留存，按月歸檔后加密在管理處長期保存。

　　4.11會計報表的編制報送情況，作為公司/管理處財務相關人員績效考評的依據之一。

　　5.0記錄

　　5.1〈物業管理費用收支季度公布表〉

　　6.0相關支持性文件

　　6.1〈會計核算標準作業規程〉

　　6.2〈會計核算標準作業規程〉

　　6.3〈物業維修基金使用與管理標準作業規程〉

　　物業管理費用收支季度公布表

　　收人 支出 盈虧 項目金額 項目金額

　　管理費 管理人員工資

　　房租 管理人員福利

　　停車場收人 辦公費

　　有償服務費 差旅費

　　其他辦公水電費

　　機電設備運轉水電費

　　設備工具修理費

　　公共設施維修綠化養護費

　　法定稅費、保險費

　　管理傭金

　　其他

　　小計

　　合計合計

　　本季度盈虧上季度

　　結轉：累計盈虧

　　管理外主任：_____

　　業主管理委員會：_____

　　業主委員會主任：_____

　　制表：_____