會計報表編制說明
(一)資產負債表編制說明
1.本表反映小企業一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。
2.本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。
3.本表“期末數”各項目的內容和填列方法:
(1)“貨幣資金”項目，反映小企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款等的合計數。本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。
(2)“短期投資”項目，反映小企業購入的各種能隨時變現、并準備隨時變現的、持有時間不超過1年(含1年)的股票、債券等，減去已計提跌價準備后的凈額。本項目應根據“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價準備”科目的期末余額后的金額填列。
(3)“應收票據”項目，反映小企業收到的未到期收款也未向銀行貼現的應收票據，包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額填列。已向銀行貼現和已背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中已貼現的商業承兌匯票應在會計報表附注中單獨披露。
(4)“應收股息”項目，反映小企業因進行股權投資和債權投資應收取的現金股利和利息，應收其他單位的利潤，也包括在本項目內。本項目應根據“應收股息”科目的期末余額填列。
(5)“應收賬款”項目，反映小企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“應收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬準備”科目中有關應收賬款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
如“應收賬款”科目所屬明細科目期末有貸方余額，應在本表中增設“預收賬款”項目填列。
(6)“其他應收款”項目，反映小企業對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準備后的凈額。本項目應根據“其他應收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。
(7)“存貨”項目，反映小企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現凈值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本項目應根據“在途物資”、“材料”、“低值易耗品”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“委托代銷商品”、“生產成本”等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價準備”科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業，應按加或減材料成本差異、商品進銷差價后的金額填列。
(8)“待攤費用”項目，反映小企業已經支出但應由以后各期分期攤銷的費用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用，應在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據“待攤費用”科目的期末余額填列?！伴L期待攤費用”科目中將于1年內到期的部分，也在本項目內反映。
(9)“其他流動資產”項目，反映小企業除以上流動資產項目外的其他流動資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(10)“長期股權投資”項目，反映小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種股權性質投資的賬面余額。本項目應根據“長期股權投資”科目的期末余額填列。
(11)“長期債權投資”項目，反映小企業不準備在1年內(含1年)變現的各種債權性質投資的賬面余額。長期債權投資中，將于1年內到期的長期債權投資，應在流動資產類下“1年內到期的長期債權投資”項目單獨反映。本項目應根據“長期債權投資”科目的期末余額分析填列。
(12)“固定資產原價”和“累計折舊”項目，反映小企業的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應根據“固定資產”和“累計折舊”等科目的期末余額填列。
(13)“工程物資”項目，反映小企業各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應根據“工程物資”科目的期末余額填列。
(14)“在建工程”項目，反映小企業期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的工程等的賬面余額。本項目應根據“在建工程”科目的期末余額填列。
(15)“固定資產清理”項目，反映小企業因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方余額填列;如“固定資產清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列。
(16)“無形資產”項目，反映小企業持有的各項無形資產的賬面余額。本項目應根據“無形資產”科目的期末余額填列。
(17)“長期待攤費用”項目，反映小企業尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用。長期待攤費用中在1年內(含1年)攤銷的部分，應在本表“待攤費用”項目填列。
本項目應根據“長期待攤費用”科目的期末余額減去將于1年內(含1年)攤銷的數額后的金額填列。
(18)“其他長期資產”項目，反映小企業除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
(19)“短期借款”項目，反映小企業借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列。
(20)“應付票據”項目，反映小企業為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據“應付票據”科目的期末余額填列。
(21)“應付賬款”項目，反映小企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據“應付賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列;如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末為借方余額，應在本表內增設“預付賬款”項目填列。
(22)“應付工資”項目，反映小企業應付未付的職工工資。本項目應根據“應付工資”科目期末貸方余額填列。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列。
(23)“應付福利費”項目，反映小企業提取的福利費的期末余額。本項目應根據“應付福利費”科目的期末余額填列。
(24)“應付利潤”項目，反映小企業尚未支付的現金股利或利潤。本項目應根據“應付利潤”科目的期末余額填列。
(25)“應交稅金”項目，反映小企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據“應交稅金”科目的期末貸方余額填列;如“應交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號填列。
(26)“其他應交款”項目，反映小企業應交未交的除稅金、應付利潤等以外的各種款項。本項目應根據“其他應交款”科目的期末貸方余額填列;如“其他應交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列。
(27)“其他應付款”項目，反映小企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據“其他應付款”科目的期末余額填列。
(28)“預提費用”項目，反映小企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映，不包括在本項目內。
(29)“其他流動負債”項目，反映小企業除以上流動負債以外的其他流動負債。
(30)“長期借款”項目，反映小企業借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項目應根據“長期借款”科目的期末余額填列。
(31)“長期應付款”項目，反映小企業除長期借款以外的其他各種長期應付款。本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額填列。
(32)“其他長期負債”項目，反映小企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債，包括小企業接受捐贈記入“待轉資產價值”科目尚未轉入資本公積的余額。本項目應根據有關科目的期末余額填列。上述長期負債各項目中將于1年內(含1年)到期的長期負債，應在“1年內到期的長期負債”項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將于1年內(含1年)到期的長期負債后的金額填列。
(33)“實收資本”項目，反映小企業各投資者實際投入的資本總額。本項目應根據“實收資本”科目的期末余額填列。
(34)“資本公積”項目，反映小企業資本公積的期末余額。本項目應根據“資本公積”科目的期末余額填列。
(35)“盈余公積”項目，反映小企業盈余公積的期末余額。本項目應根據“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。
(36)“未分配利潤”項目，反映小企業尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“-”號填列。
(二)利潤表編制說明
1.本表反映小企業在一定期間內實現利潤(虧損)的實際情況。
2.本表“本月數”欄反映各項目的本月實際發生數。在編制年度財務會計報告時，填列上年全年累計實際發生數。如果上年度利潤表與本年度利潤表的項目名稱和內容不一致，應對上年度利潤表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表。本表“本年累計數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數。
3.本表各項目的內容及其填列方法:
(1)“主營業務收入”項目，反映小企業主要經營業務所取得的收入總額。本項目應根據“主營業務收入”科目的發生額分析填列。
(2)“主營業務成本”項目，反映小企業主要經營業務發生的實際成本。本項目應根據“主營業務成本”科目的發生額分析填列。
(3)“主營業務稅金及附加”項目，反映小企業主要經營業務
應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本項目應根據“主營業務稅金及附加”科目的發生額分析填列。
(4)“其他業務利潤”項目，反映小企業除主營業務以外的其他業務取得的收入，減去所發生的相關成本、費用，以及相關稅金及附加等支出后的凈額。本項目應根據“其他業務收入”、“其他業務支出”科目的發生額分析填列。
(5)“營業費用”項目，反映小企業在銷售商品和商品流通企業在購入商品等過程中發生的費用，商品流通企業如不單獨設置“管理費用”科目，發生的管理費用也在本項目中反映。本項目應根據“營業費用”科目的發生額分析填列。
(6)“管理費用”項目，反映小企業發生的管理費用。本項目應根據“管理費用”科目的發生額分析填列。
(7)“財務費用”項目，反映小企業發生的財務費用。本項目應根據“財務費用”科目的發生額分析填列。
(8)“投資收益”項目，反映小企業以各種方式對外投資所取得的收益。本項目應根據“投資收益”科目的發生額分析填列;如為投資損失，以“-”號填列。
(9)“營業外收入”項目和“營業外支出”項目，反映小企業發生的與其生產經營無直接關系的各項收入和支出。這兩個項目應分別根據“營業外收入”科目和“營業外支出”科目的發生額分析填列。
(10)“利潤總額”項目，反映小企業實現的利潤總額。如為虧損總額，以“-”號填列。
(11)“所得稅”項目，反映小企業當期發生的所得稅費用。本項目應根據“所得稅”科目的發生額分析填列。
(12)“凈利潤”項目，反映小企業實現的凈利潤。如為凈虧損，以“-”號填列。
(13)補充資料中“當期分配給投資者的利潤”，反映小企業董事會或類似機構制定并經批準的當年度利潤分配方案中分配給投資者的現金股利或利潤。
(三)現金流量表編制說明
1.本表反映小企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出的信息。
2.本表“本年數”欄反映各項目自年初起至報告期末止的累計實際發生數或本年實際發生數。在編制年度財務會計報告時，還應在“上年數”填列上年全年累計實際發生數。如果上年度現金流量表與本年度現金流量表的項目名稱和內容不一致，應對上年度現金流量表項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表“上年數”欄。
3.本說明所指的現金，是指小企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括現金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資金。本說明所指的現金等價物，是指小企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資(除特別注明外，以下所指的現金均含現金等價物)。
4.現金流量表應按照經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量分別反映。本說明所指的現金流量，是指現金的流入和流出。
5.現金流量表一般應按現金流入和流出總額反映。但代客戶收取或支付的現金以及周轉快、金額大、期限短的項目的現金收入和現金支出，可以凈額反映。
小企業應采用直接法報告經營活動的現金流量。
6.本表各項目的內容及填列方法如下:
(1)經營活動產生的現金流量
?、佟颁N售商品、提供勞務收到的現金”項目，反映小企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金(含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金。小企業銷售材料等業務收到的現金，也在本項目反映。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據”、“主營業務收入”、“其他業務收入”等科目的記錄分析填列。
?、凇笆盏降钠渌c經營活動有關的現金”項目，反映小企業除了銷售商品、提供勞務收到的現金以外的其他與經營活動有關的現金流入，如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“營業外收入”等科目的記錄分析填列。
?、邸百徺I商品、接受勞務支付的現金”項目，反映小企業購買材料、商品、接受勞務實際支付的現金，包括本期購入材料、商品、接受勞務支付的現金(包括增值稅進項稅額)，以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。本期發生的購貨退回收到的現金應從本項目內減去。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“應付賬款”、“應付票據”、“主營業務成本”等科目的記錄分析填列。
?、堋爸Ц督o職工以及為職工支付的現金”項目，反映小企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。本項目可以根據“應付工資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
小企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、補充養老保險、住房公積金、支付給職工的住房困難補助，以及支付給職工或為職工支付的其他福利費用等，應按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目反映。
?、荨爸Ц兜母黜椂愘M”項目，反映小企業按規定支付的各種稅費，包括本期發生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發生的稅費和預交的稅金，如支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等。不包括計入固定資產價值的稅費、實際支付的耕地占用稅等，也不包括因多計等原因于本期退回的各項稅費。本項目可以根據“應交稅金”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、蕖爸Ц兜钠渌c經營活動有關的現金”項目，反映小企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
(2)投資活動產生的現金流量
?、佟笆栈赝顿Y所收到的現金”項目，反映小企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。本項目可以根據“短期投資”、“長期股權投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、凇叭〉猛顿Y收益所收到的現金”項目，反映小企業因股權性投資和債權性投資而取得的現金股利、利息，不包括股票股利。本項目可以根據“現金”、“銀行存款”、“投資收益”等科目的記錄分析填列。
?、邸疤幹霉潭ㄙY產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額”項目，反映小企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。本項目可以根據“固定資產清理”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、堋笆盏降钠渌c投資活動有關的現金”項目，反映小企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
?、荨百徑ü潭ㄙY產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目，反映小企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費。借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中反映。本項目可以根據“固定資產”、“在建工程”、“無形資產”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、蕖巴顿Y所支付的現金”項目，反映小企業進行權益性投資和債權性投資支付的現金，包括小企業取得的除現金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債權投資支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用。本項目可以根據“長期股權投資”、“長期債權投資”、“短期投資”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、摺爸Ц兜钠渌c投資活動有關的現金”項目，反映小企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
(3)籌資活動產生的現金流量
?、佟拔胀顿Y所收到的現金”項目，反映小企業收到的投資者投入的現金，本項目可以根據“實收資本”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、凇敖杩钏盏降默F金”項目，反映小企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、邸笆盏降钠渌c籌資活動有關的現金”項目，反映小企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
?、堋皟斶€債務所支付的現金”項目，反映小企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金等。小企業償還的借款利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、荨胺峙涔衫?、利潤或償付利息所支付的現金”項目，反映小企業實際支付的現金股利，支付給其他投資單位的利潤以及支付的借款利息等。本項目可以根據“應付利潤”、“財務費用”、“長期借款”、“現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
?、蕖爸Ц兜钠渌c籌資活動有關的現金”項目，反映小企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出、融資租入固定資產支付的租賃費等。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
?、摺皡R率變動對現金的影響”項目，反映小企業外幣現金流量折算為人民幣時，所采用的現金流量發生日的匯率或平均匯率折算的人民幣金額與“現金及現金等價物凈增加額”中外幣現金凈增加額按期末匯率折算的人民幣金額之間的差額。
(四)應交增值稅明細表編制說明
1.本表反映屬于增值稅一般納稅人的小企業應交增值稅的情況。
2.本表“應交增值稅”各項目的內容及其填列方法:
(1)“年初未抵扣數”項目，反映小企業年初尚未抵扣的增值稅。本項目以“-”號填列。
(2)“銷項稅額”項目，反映小企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“銷項稅額”專欄的記錄填列。
(3)“出口退稅”項目，反映小企業出口貨物退回的增值稅款。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“出口退稅”專欄的記錄填列。
(4)“進項稅額轉出”項目，反映小企業購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣，按規定轉出的進項稅額。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“進項稅額轉出”專欄的記錄填列。
(5)“轉出多交增值稅”項目，反映小企業月度終了轉出多交的增值稅。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“轉出多交增值稅”專欄的記錄填列。
(6)“進項稅額”項目，反映小企業購入貨物或接受應稅勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“進項稅額”專欄的記錄填列。
(7)“已交稅金”項目，反映小企業已交納的增值稅額。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“已交稅金”專欄的記錄填列。
(8)“減免稅款”項目，反映小企業按規定減免的增值稅額。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“減免稅款”專欄的記錄填列。
(9)“出口抵減內銷產品應納稅額”項目，反映小企業按照規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“出口抵減內銷產品應納稅額”專欄的記錄填列。
(10)“轉出未交增值稅”項目，反映小企業月度終了轉出未交的增值稅。本項目應根據“應交稅金---應交增值稅”明細科目“轉出未交增值稅”專欄的記錄填列。
3.本表“未交增值稅”各項目，應根據“應交稅金---未交增值稅”明細科目的有關記錄填列。
(五)會計報表附注
除法律、行政法規另有規定外，小企業的年度會計報表附注應披露如下內容:
1.主要會計政策和會計估計及其變更的說明，包括:
(1)會計政策變更的內容和理由;
(2)會計估計變更的內容和理由。
小企業執行的各項會計政策，如果法律或行政法規、規章等要求變更，應按相關銜接辦法的規定執行，沒有相關銜接辦法或是銜接辦法未予規定，應進行追溯調整。
2.其他重要事項
(1)應收票據貼現，用于貼現的應收票據的票面金額、利率、貼現率等;
(2)未決訴訟、仲裁形成或為其他單位提供債務擔保形成的或有負債;
(3)本期購買或處置的長期股權投資的情況;
(4)本期內與主要投資者往來事項;
(5)其他重要交易或事項，包括融資租入固定資產原價、資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的對小企業財務狀況和經營成果產生重要影響的事項等。
篇2：編制物業服務公司財務報表
編制物業服務公司財務報表
編制會計報表的目的，是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務狀況、經營成果、現金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報表的式樣及種類，亦應按實際的需要編制。
國家對會計報表的格式有統一的規定，但該格式所表達的信息對各物業的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財務管理部有必要定期編制更為詳盡的內部報表。這些報表的格式并沒有固定要求，較據靈活性，視各物業的具體情況而定，但應以符合物業服務法規、用戶公約、管理合約要求，清楚表達各物業的財務狀況為原則。
以下是一些在內部財務報表中應予明確表述的事項：
一、收支表（損益表）
1.按用戶公約的規定要求獨立核算的部分，已各自編制獨立收支表。
2.本期成本費用已按當地《物業服務服務收費實施辦法》中物業服務服務收費項目和構成列示。
3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數據，來處理資金調動及制定預算。
4.關于一些非經常性而金額大的費用，已給予重點注釋，令使用者了解該等費用的實際用途。
5.本月實際收支與預算收支及上月收支比較，并對有重大差異的項目作出分析，便于有關部門有所了解以加強控制。
二、資產負債表
1.已對該物業名下持有的固定資產，提供明細表。
2.附有管理處員工工資明細表。
3.附有往來單位往來賬項明細表，特別是與開發商和物業公司之間的往來賬款。
4.附有各用戶單位應收款賬款前期欠款、本期應收賬款、本期實收賬款和本期末欠款明細表。
5.附有待攤費用、應付款、預付款等明細表。
篇3：物業管理會計報表編制規程
物業管理會計報表編制規程
1.0目的
規范會計報表編制工作，確保會計報表的編制準確、報送及時。
2.0適用范圍
適用于物業管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。
3.0職責
3.1公司/管理處會計負責會計報表的編制工作。
3.2公司財務部主管負責報表的審核及報送工作。
4.0程序要點
4.1資產負債表
4.1.1資產負債表的資產項目內容：
a)流動資產。包括：
==貨幣資金；
==短期投資；
==應收票據；
==應收賬款；
==應收補貼款；
==其他應收款；
==存貨；
==待攤費用；
==待處理流動資產凈損失等。
b)長期投資。包括：
==股權投資；
==債券投資等。
c)固定資產。包括：
==固定資產原價；
==備抵的累計折舊；
==固定資產凈值；
==固定資產清理；
==在建工程；
==待處理固定資產凈損失等。
d)其他長期資產。包括：
==無形資產；
==遞延資產；
==其他長期資產；
==遞延稅款借項。
4.1.2資產負債表的負債及所有者權益項目內容：
a)流動負債。包括：
==一短期借款；
==應付賬款；
==其他應付款；
==應付工資；
==應付福利費；
==未交稅金；
==未付利潤；
==其他未交款；
==預提費用；
==年內到期的長期負債等。
b)長期負債。包括：
==長期借款；
==應付債券；
==長期應付款；
==住房周轉金等。
e)所有者權益。包括：
==實收資本；
==資本公積；
==盈余公積；
==未分配利潤等。
4.1.3資產負債表的編制方法：
a)公司/管理處會計在填制資產負債表時，應分別填列"年初數"和"期末數"的金額：
=="年初數"欄內的各項數據，應根據上年末資產負債表的"期末數"欄內數字填列；
=="期末數"主要根據總分類賬戶和有關明細賬戶填列。
b)公司/管理處會計在填列資產負債表時，可以按照不同的方法填列相關的項目；
c)根據總賬或明細賬的期末余額直接填列的項目：
==壞賬準備；
==其他應收款；
==固定資產；
==累計折舊；
==固定資產清理；
==在建工程；
==遞延資產；
==短期借款；
==其他應付款；
==應付工資；
==應付福利費；
==應交稅金；
==未付利潤；
==其他未交款；
==實收資本；
==資本公積；
==盈余公積等。
d)根據有關賬戶的期末余額合并填列的項目：
==貨幣資金；
==應收賬款；
==存貨；
==應付賬款；
==待攤費用；
==預提費用等。
e)根據有關賬戶的期末余額計算分析填列的項目：
==應收賬款凈額；
==固定資產凈值；
==長期借款；
==長期應付款；
==未分配利潤；
==待處理流動資產凈損失；
==待處理固定資產凈損失等
4.2主要稅金應交明細表
4.2.1主要稅金明細表是資產負債表的附表。
4.2.2主要稅金明細表主要反映公司增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設費、企業所得稅等主要稅種應交、已交與未交的增減變動情況。
4.2.3主要稅金應交明細表的編制方法：
a)公司/管理處會計可按照下列方法編制主要稅金明細表：
==有關增值稅項目，應根據"應交稅金一應交增值稅"明細賬及其所屬明細項目分別填列；
==有關消費稅項目，應根據"應交稅金一應交消費稅"明細賬分析計算填列；
-一有關營業稅項目，應根據"應交稅金一應交營業稅"明細賬分析計算填列；
==有關城市維護建設稅項目，應根據"應交稅金一應交城市維護建設稅"明細賬分別計算填列；
一-有關企業所得稅項目，應根據"應交稅
金一應交所得稅"明細賬分析計算填列工
b)公司/管理處會計在編制主要稅金應交明細表時，可根據下列計算公式，分析卡算相關項目：
==增值稅期末未抵扣數=期初未抵扣數+銷項稅額-進項稅額；
==增值稅期末未交數=年初未交數+本期轉人數-本期已交數；
一-消費稅期末未交數=期初未交數+應交數-己支數；
==營業稅期末未交數=期初未交數+應交數-己交數；
==城市維護建設稅期末未交數=期初未交數+應交數-已交數；
==企業所得稅期末未交數=期初未交數+應交數-已交數。
4.3損益表
4.3.1公司/管理處會計編制損益表，應從公司的營業收人開始，采a)用多步式結構：1計算經營利潤：
經營利潤=營業收人-營業費用-營業稅金及附加；
b)計算營業利潤：
營業利潤=經營利潤-管理費用-財務費用；
c)計算利潤總額：
利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收人+營業外收人
-營業外支出+以前年度損益調整；
d計算凈利潤：
凈利潤=利潤總額-所得稅。
4.3.2損益表的編制方法：
a)公司/管理處會計應根據損益類總分類賬戶凈發生額填列損益表的"本月數"欄目；
b)如編制年度損益表，應填列上年全年累計發生額，并將"本月數"改為"上年數"
c)公司/管理處會計應根據各損益類總分類賬戶的累計凈發生額填列"本年累計數"，或者根據上月本表的"本年累計數"，加上本月本表的"本月數"填列；
d)損益表各項目內容的填列方法如下：
=="營業收人"項目。根據"營業收人"賬戶的發生額填列；
一-"營業成本"項目。根據"營業成本"賬戶發生額填列；
=="營業費用"項目。根據"營業費用"賬戶發生額填列；
=="營業稅金及附加"項目。根據"營業稅金及附加"賬戶發生額填列；
=="管理費用"項目。根據"管理費用"賬戶發生額填列；
=="財務費用"項目。根據"財務費用"賬戶發生額填列；
=="補貼收人"項目。根據"補貼收人"賬戶發生額填列；
=="營業外收人"項目。根據"營業外收人"賬戶發生額填列；=="營業外支出"項目。根據"營業外支出"賬戶發生額填列；
=="以前年度損益調整"項目。根據"以前年度損益調整"賬戶發生額填列；
=="利潤總額"根據"計算利潤總額"公式計算結果填列。如為虧損，則以"一"在本項目內填列；
=="所得稅"項目。根據"所得稅"賬戶發生額填列；
-一"凈利潤"項目。根據"計算凈利潤"公式計算結果填列。如虧損，以"一"在本項目內填列。
4.4利潤分配表
4.4.1利潤分配表是損益表的附表。
4.4.2公司/管理處會計應從稅后利潤(凈利潤)開始編制利潤分配表。4.4.3利潤分配表的主要內容有：
a)凈利潤的增減調整項目；
b)凈利潤的分配；
c)未分配利潤。
4.4.4利潤分配表的編制方法：
a)公司/管理處會計應根據當年"本年利潤"及"利潤分配"賬戶及其所屬明細賬戶的記錄分析填列利潤分配表的"本年實際"欄目；
b)"上年實際"欄根據上年"利潤分配表"填列；
c)利潤分配表各項目內容的填制方法如下：
-一"凈利潤"項目。根據"損益表"中的"凈利潤"項目的"本年累計"數填列；
-一"應交特種基金"項目。根據公司應上繳財政的能源交通重點建設基金和預算調節基金填列；
=="年初未分配利潤"項目。根據上年利潤分配表"未分配利潤"項目的"本年實際"數填列；
=="盈余公積補虧"項目。根據公司用盈余公積彌補虧損的數據分析填列；
=="提取盈余公積"項目。根據公司實際提取的盈余公積分析填列；
=="應付利潤"項目。根據公司應付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。
4.5營業收支明細表
4.5.1營業收支明細表是損益表的附表。
4.5.2公司/管理處會計可按營業業務的類別自行設置欄目，分別編制。
4.5.3營業收支明細表各項目內容的編制方法如下：
a)"營業收人"項目。根據"營業收人"明細賬戶的貸方分析計算填列；
b)營業成本"項目。根據"營業成本"明細賬戶的借方分析計算填列；
c)"營業費用"項目。根據"營業費用"明細賬戶的借方分析計算填列；
d)"營業稅金及附加"項目。根據"營業稅金及附加"賬戶借方分析填列：
e)"營業利潤"項目。根據營業收人減去營業成本、營業費用、營業稅金及附加的差額計算填列。
4.6財務狀況變動表
4.6.1財務狀況變動表的結構：
a)左方"流動資金的來源和運用"
==流動資金的來源部分。包括：本年凈利潤、其他來源；
==流動資金運用部分。包括：利潤分配、其他運用；
==財務狀況表左方的"流動資金來源合計"減去"流動資金運用合計"為公司本年度內流動資金增加凈額。
b)右方的"流動資金各項目的變動"
==流動資產增加數額。反映公司年度內各項流動資產增加(或減少)變動的結果；
==流動負債增加數額。反映公司本年度內各項流動負債增加(
或減少)變動的結果；
==財務狀況變動表右方的"流動資產增加凈額"減去"流動資產負債增加凈額"，為公司本年度內流動資金增加(或減少)凈額。
4.6.2財務狀況變動表的編制方法：
a)流動資金來源和運用變動的編制方法：
=="本年凈利潤"項目.根據"損益表"上"凈利潤"項目"本年累計數"欄的數字填列；
=="固定資產折舊"項目。根據"累計折舊"項目的貸方發生額分析填列
=="遞延資產攤銷"項目。根據"遞延資產"賬戶貸方發生額分析計算填列；
=="固定資產盤虧(減盤盈)"項目。根據"營業外支出"和"營業外收人"賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列；
=="清理固定資產損失(減收益)"項目.根據"營業外收人"和"營業外支出"賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產清理損失扣除固定資產清理收益后的差額填列；
=="遞延稅款"項目。根據"遞延稅款"賬戶的貸方發生額填列，如公司當期既有借方發生額，又有貸方發生額，應按借貸方相抵后的凈額填列本項目；
=="其他不減少流動資產的費用和損失"項目O根據"營業外支出"所屬有關明細賬戶分析填列；
=="固定資產清理收人(減清理費用)"項目。根據"固定資產清理"賬戶分析填列；
=="資本凈增加額"項目。根據"實收資本"、"資本公積"和"盈余公積"賬戶的年末余額與年初余額差額的合計數填列；
=="提取盈余公積"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"提取盈余公積"明細賬戶的借方發生額填列；
=="應付利潤"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"應付利潤"明細賬戶的借方發生額填列；
=="應交特種基金"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"應交特種基金"明細賬戶的借方發生額填列；
=="固定資產和在建工程凈增加額"項目。根據"固定資產"、"累計折舊"和"在建工程"賬戶的記錄分析填列；
b)流動資金各項目變動的編制方法：
==根據"資產負債表"中的各項資產、負債的年初數和年末數的差額直接填列；
==年末數大于年初數的為增加，在表上以正數填列；年末數小于年初數的為減少，在表上以"一"號填列。
4.7代管維修基金收支情況公布表
4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內容：
a)上季結余；
b)本季收人；
c)本季支出；
d)本季余額；
e)其他項目。
4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法：
a)根據上季"代管維修基金收支情況表"的"本季余額"欄目的數據填列"上季結余"項目；
b)根據本季實際收取的代管維修基金數額填列"本季收人"欄目；
c)根據本季維修項目實際支付的費用數額填列"本季支出"欄目：
d)根據"上季結余"加上"本季收人"減去"本季支出"的數據填列"本季余額"欄目。
4.8物業管理費收支季度公布表
4.8.1物業管理費收支季度公布表的項目內容：
a)收人項目：
==管理費；
==房租費；
==停車場收人；
==有償服務費；
==其他項目。
b)支出項目：
==管理人員工資；
==管理人員福利；
==行政辦公費；
==差旅費；
==辦公用水電費；
==公共設備、設施管理維護運行水電費；
==設備、工具維修養護費；
==保安、清潔費；
-一社區文化費；
==公共事務費；
==公共綠化養護費；
==法定稅費、保險費；
==管理傭金；
==其他項目
4.8.2費用收支季度公布表的編制方法：
a)公司/管理處會計根據當季"營業收人一管理費"明細賬戶的貸方發生額，填列"管理費"項目；
b)根據當季"營業收人一房屋出租"明細賬戶的貸方發生額，填列"房租"項目；
c)根據當季"營業收人一停車場"明細賬戶的貸方發生額，填列"停車場收人"項目；
d)根據當季"營業收人一代辦性服務收人"、"營業收人一兼營服務收人"等相關賬戶的貸方發生額分析計算，填列"有償服務費"項目；
e)根據當季"管理費用一工資"明細賬的借方發生額，填列"管理人員工資"項目；
f)根據當季"管理費用一福利費"明細賬的借方發生額分析填列"管理人員福利費"項目；
g)根據當季"管理費用一辦公費"明細賬戶的借方發生額，填列"辦公費"項目；
h)根據當季"管理費用一差旅費"明細賬戶資料的保管
4.10.1公司會計報表在報送前由公司財務部會計復印留存，按月在公司財務部加密后長期保存。
4.10.2管理處會計報表在報送前由管理處會計復印留存，按月歸檔后加密在管理處長期保存。
4.11會計報表的編制報送情況，作為公司/管理處財務相關人員績效考評的依據之一。
5.0記錄
5.1〈物業管理費用收支季度公布表〉
6.0相關支持性文件
6.1〈會計核算標準作業規程〉
6.2〈會計核算標準作業規程〉
6.3〈物業維修基金使用與管理標準作業規程〉
物業管理費用收支季度公布表
收人 支出 盈虧 項目金額 項目金額
管理費 管理人員工資
房租 管理人員福利
停車場收人 辦公費
有償服務費 差旅費
其他辦公水電費
機電設備運轉水電費
設備工具修理費
公共設施維修綠化養護費
法定稅費、保險費
管理傭金
其他
小計
合計合計
本季度盈虧上季度
結轉：累計盈虧
管理外主任：_____
業主管理委員會：_____
業主委員會主任：_____
制表：_____