寶麗股份公司負債的核算與管理

　　第1條 長短期借款：核算企業向銀行或其他金融機構等借入的各種借款。

　　1、審批權限：董事會具有一年之內不超過公司最近一期經審計的總資產50%的貸款審批權限;超過以上額度的貸款或銀行票據融資應報股東大會討論;董事長審批正常生產經營所需2000 萬元以內的單項銀行貸款或銀行票據融資。

　　2、 財務部負責公司的資金借入和歸還，子公司資金由母公司同一管理。在資金借入管理上，財務部應按資金(現金)收支預算，測算本期資金收支、節余情況，如需貸入資金，應提前一周向公司總經理提出書面匯報，并經相關權限人決定是否借款。

　　3、在借入資金的歸還管理方面，財務部應編制月度資金收支預算，如有節余，不論是否到期都應安排歸還，以降低資金使用成本;對到期債務，應提前做好還款的資金準備工作，確保按期歸還，以保證公司商業信譽不受損害。

　　第2條 應付款的管理：包括應付帳款和其他應收款。應付帳款指因購買材料、商品或接受勞務等而發生的債務;其他應付款是指應付、暫收其他單位或個人的款項。

　　1、應付款入帳時間的確定：

　　(1)在貨物和發票同時到達的情況下，應付帳款要待貨物驗 收入庫后，才按發票帳單登記入帳;

　　(2)在貨物和發票帳單不是同時到達的情況，如貨物先到， 發票要間隔較長時間才能到達，應作為負債處理。

　　(3)應付帳款是按應付金額入帳，而不按到期應付金額的現 值入帳。

　　2、應帳款的支付：采購部應提前一個月向財務部提出應付款項的支付預算，財務部匯總整理后報公司總經理審批，由財務部安排支付。應付帳款支付程序見《采購資金支付程序》。

　　第3條 應付稅費：包括應繳增值稅、營業稅、所得稅、城市建設維護稅、土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅及教育費附加。

　　1、增值稅：公司購入貨物或接受勞務必須取得增值稅專用發票、完稅憑證，并以此作為扣稅和記帳憑證。增值稅專用發票的管理應符合《增值稅專用發票管理》的具體規定。

　　2、納稅申報的時間規定：增值稅月后10日內申報，企業所得稅月后15日內申報，城建稅、教育費附加月后10日內申報，個人所得稅季后7日內申報，房產稅、土地使用稅當年5月25日內申報;印花稅、車船使用稅分別于季后10日和當年1月25日內申報。財務部應根據納稅申報時間要求準備資金，保證按期依法納稅。各項基金的交納辦法按納稅申報辦法處理。

篇2：保利地產負債及擔保管理制度

　　保利地產負債及擔保管理制度

　　第六十五條 公司及各子公司應適度控制負債規模，嚴格控制財務風險。

　　第六十六條 公司發行企業債、發行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經董事會、股東大會按照規定權限審批。董事會每年根據公司的實際情況授權股份公司董事長在每年度股東大會批準的新增借款額度范圍內批準單筆金額不超過一定額度的貸款和相關抵押。

　　第六十七條 公司的以下擔保行為需經股東大會審議通過(不包為控股子公司提供的擔保和為購房客戶提供的按揭擔保，已解除的擔保額不占用相應額度)：

　　(一)公司本級及控股子公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經審計凈資產的50%以后提供的任何擔保;

　　(二)公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經審計總資產的30%以后提供的任何擔保;

　　(三)為資產負債率超過70%的擔保對象提供的擔保;

　　(四)單筆擔保額超過最近一期經審計凈資產10%的擔保;

　　(五)對股東、實際控制人及其關聯方提供的擔保。

　　股份公司董事會在未達到上述標準且累計不超過1億元的范疇內有權審批擔保。

篇3：中醫院負債管理制度

　　中醫院負債管理制度

　　第四十二條 醫院負債是指醫院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。包括流動負債和長期負債。

　　流動負債是指償還期在1年以內的短期借款、 應付賬款、醫療預收款、預提費用和應付社會保障費、應交超收款等。

　　長期負債是指償還期在1年以上的長期借款，長期應付款等。

　　第四十三條 醫院實行住院病人預交金制度。 預交金額度應根據病人病情和治療的需要合理確定。

　　第四十四條 醫院應對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。因債權人特殊原因確實無法償還的負債，經上級主管部門批準可計入其他收入。