成本管理體系定額控制程序

　　1、目的

　　定額是制定成本計劃和全面預算的依據。制定和實施各類定額，就是為了節制消耗、控制資金占用和合理限制費用開支，使各種耗費得到預先控制，以確保合理的投入產出，實現成本目標，并使成本降到盡可能低的水平。

　　2、范圍

　　本程序適用于本公司對材料和能源消耗定額、勞動定額、儲備定額、設備定額和費用定額的管理與控制。

　　3、職責

　　3.1體系負責人負責材料消耗定額和儲備定額的管理與控制。

　　3.2副總經理負責生產現場的在產品、半成品儲備定額、安全費用定額、設備修理費用定額、能源消耗定額、備品備件消耗定額、產品儲備定額、銷售費用（包括明細費用）定額和主管的費用（包括：制造費用等）定額的管理與控制。

　　3.3總工程師負責工藝定額的管理與控制。

　　3.4首席財務官負責費用定額（包括：管理費用、財務費用、研發費用等）的管理與控制。

　　3.5成本部是公司定額的歸口管理部門，負責指揮、協調、指導和考核全公司的定額工作。

　　3.6財務部是費用定額的歸口管理部門，負責組織對全公司管理費用、銷售費用、財務費用、研發費用和制造費用等定額的制定、平衡、匯總、下達和考核。負責組織材料消耗定額的制定、下達、檢查和考核。

　　3.7制造部是在產品、半成品儲備定額、設備定額和安全費用定額的歸口管理部門，負責組織對全公司在產品、半成品儲備定額、設備定額和全公司安全費用定額的制定、下達、檢查和考核。

　　3.8人力資源部是勞動（工資）定額的歸口管理部門，負責組織對全公司勞動（工資）定額的制定、下達、檢查和考核。

　　3.9供銷部是采購定額和原材料儲備定額的歸口管理部門，負責組織對全公司采購定額和原材料儲備定額的制定、下達、檢查和考核。

　　3.10各單位負責本單位的定額管理與控制，并接受各職能部門的指揮、協調、指導和考核。

　　4、工作程序

　　4.1確定制定定額的依據

　　4.1.1本公司已確定的定額種類包括以下方面（見圖1）：

　　a）消耗定額（包括：材料、設備零部件、能源、工藝裝置、工具、量具、護具等）；

　　b）勞動定額（包括：噸煤工資含量、計件工資定額、工時定額等）；

　　c）費用定額（包括：采掘費用、制造費用、修理費用、管理費用、研發費用、銷售費用和財務費用等）；

　　d）儲備定額（包括：各倉庫、料場和生產現場儲備的主要材料、輔助材料、設備零部件、能源、在制品、半成品和成品等）。

　　4.1.2成本部對上述各類定額應組織匯總、建立并保持明細清單，清單應按定額類別分類編制，應具體規定所需的定額和定額率指標。

　　4.1.3根據清單需要建立的定額，各部門和單位在制定定額前，應收集和整理以下方面的信息資料：

　　a）以往可比的統計數據的分析資料（包括：上年度和歷史最好水平數據）；

　　b）同行業的定額水平信息；

　　c）有關的工藝和技術資料（包括：設計、圖樣要求和生產要求）；

　　d）國家規定的定額；

　　e）以往的定額完成情況的資料；

　　f）經驗值；

　　g）本公司現行的有關規章制度；

　　h）預測的計劃期內實際情況；

　　i）不可預見費用的估算；

　　j）領導特批；

　　k）政府和上級有關政策的變化；

　　l）產量和銷售量的變化。

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　　4.1.4在掌握了充分的信息資料后，各部門和單位應結合本公司和產品的實際情況再選定以下方法作為編制預算的依據：

　　a）經驗估計法（適用于：供應定額、費用定額、工時定額、儲備定額）；

　　b）統計分析法（適用于：工藝定額、生產定額、供應定額、費用定額、工時定額、儲備定額）；

　　c）實際查定法（適用于：工藝定額、費用定額、工時定額、儲備定額）；

　　d）技術測定法（適用于：工藝定額、工時定額）。

　　4.2制定所需的定額

　　4.2.1各類定額的主管部門應組織有關單位依據分類的定額清單和方法的依據制定所需的定額，并形成文件，不得遺漏。

　　4.2.2各主管部門在組織制定所需的定額時應：

　　a）識別和確定范圍；

　　b）由低到高制定；

　　c）自下而上評審；

　　d）以業務核算為主。

　　4.2.3定額的制定完成后，應組織評審，以確保定額的充分性、適宜性和準確性。評審通過后，報有關主管領導進行，批準后下達實施。

　　4.2.4下達定額應執行《文件控制程序》，確定定額文件發放范圍，并確保所有接收定額的人員簽字確認和所有執行定額的所有場合都能得到有效版本的定額。

　　4.2.5隨年度計劃指標變化的定額（如：費用定額），每年應確保更新，其制定與下達應與年度計劃同時進行。

　　4.3實施所需的定額

　　4.3.1各部門和單位應嚴格按定額控制人、財、物的消耗。

　　4.3.2各單位應嚴格按消耗定額領料，供應部門應嚴格按消耗定額發料或送料，并建立按定額退庫制度（因為100%的按定額發料有時可能是不實際的），確保整包裝領用材料的剩余部分在期末都能辦理退庫手續（可以“假退庫”）。

　　4.3.3各部門和單位應確保在費用定額（限額）內發生費用，不得超支，發生費用時需經主管領導的

審批，未經主管領導批準的費用，財務部門不得列支和支出。

　　4.3.4各生產單位的現場、庫房儲備的材料、能源和產品應嚴格按儲備定額實施儲備，堅決杜絕超儲積壓。

　　4.3.5各單位和人力資源部應嚴格按國家政策、公司有關規定和勞動定額控制人力資源的消耗和工資含量，確保單位產品工資或工時不超定額。

　　4.4檢查和考核定額的執行情況

　　4.4.1各定額的主管部門應按已策劃的時間間隔對定額的準確性和執行情況進行考核，在一般情況下對定額準確性的考核每半年組織一次，時間間隔不得超過6個月；對定額執行情況每月考核一次。

　　4.4.2對定額準確性的考核應做好《定額考核記錄》；對定額執行情況的考核應按《成本否決和激勵方案》執行。

　　4.4.3在定額的執行過程中若遇有生產經營條件、原材料條件發生變化和定額本身存在問題等實際情況時，可能涉及到追加或調整m.airporthotelslisboa.com定額，有關單位應提出書面申請，報主管領導批準后，主管部門方可追加或調整定額，并做好記錄，為定額的修改提供依據。

　　4.4.4由追加或調整定額所引起的任何記錄，主管部門應歸檔保存。

　　4.4.5成本部應將定額的檢查和考核的結果，及時向總經理報告，作為管理評審輸入的一部分?？偨浝碓诠芾碓u審時應依據《管理評審規定》對定額執行的情況和效果進行評價。

　　4.5定額的修改

　　4.5.1定額的考核結果，可能導致定額的更改，各定額的主管部門應在定額實施的過程中識別定額的修改。識別定額的修改可通過定額評審和準確性的考核以及基層執行人員對定額的意見、建議或抱怨等反映形式進行。

　　4.5.2對定額的修改應有其主管部門的管理人員進行，修改的結果應形成文件，并再次得到評審和批準。

　　4.5.3對定額的修改應確保相關文件同時得到修改，并將修改的信息及時通知各有關部門和單位，使相關人員知道已變更的信息，以便更好地執行修改后的定額。

　　4.5.5由修改所引起的任何記錄，主管部門應歸檔保存。

　　4.5.6通過對定額的考核和反復或經常修改，其定額值逐漸趨于準確、穩定和更加符合實際。體系負責人和成本部應不斷識別各類定額的這種成熟度和準確度，并將其定額逐步形成標準，再過度到標準成本法，最終實現標準成本控制。

　　5、相關/支持性文件

　　5.1《文件控制程序》

　　5.2《記錄控制程序》

　　5.3各類定額

　　5.4《成本否決和激勵方案》

　　6、記錄

　　6.1《定額考核記錄》

　　6.2《文件修改記錄》

　　6.3《文件評審記錄》

　　6.4《文件發放記錄》

篇2：學校水電定額管理辦法

　　學校水電定額管理暫行辦法

　　第一條為進一步加強水電管理，強化使用責任，減少水電浪費，推進水電管理制度改革，促進能源合理利用，根據《山東理工大學能源管理辦法》(魯理工大辦發〔20**〕8號)，特制定本辦法。

　　第二條水電定額管理適用于由學校承擔水電費的各部門、單位，同時也作為對各部門、單位水電管理工作進行監督、考評的基本依據。

　　第三條各部門、單位每年度所需水電定額，每年1月份由后勤管理處會同教務處、科技處、資產管理處、計劃財務處等部門研究提出，提交校長辦公會審議通過后下達執行。

　　各部門、單位根據實際情況，可在水電定額內進行調劑。各部門、單位按照規定增加的用水用電設備和新增項目所需水電定額，由使用部門或單位根據用水用電設備說明書標注用量、工作時間等因素，申請年內追加額度，經業務管理部門審核、后勤管理處和分管校領導批準后予以追加。

　　第四條各部門、單位是二級水電管理責任單位，應明確部門、單位的能源管理員，具體負責本單位的水電管理。

　　第五條學校對水電管理實行責任目標考核和獎勵機制。對水電定額內節約成效顯著的部門、單位按照有關規定予以表彰獎勵。水電超出定額部分費用，從相關部門、單位下一年度經費中劃轉，違章加價交納消耗費用。

　　第六條建立經常性巡查監管機制，定期召開各部門、單位用能信息通報會，定期對各部門、單位用水用電情況進行公示，并于年底對各部門、單位水電消耗總額進行匯總，對部分超定額的單位實行能源審計。

　　第七條對超定額的單位，由校領導約請單位負責人談話。

　　第八條用水定額核定辦法。依據學校年度用水計劃，參照往年用水數據，以樓宇為單位核定用水定額，并視建筑使用情況，分別由使用單位或管理單位負責、管理。

　　(一)學生宿舍用水定額。每個學生的用水指標(含公共部用水)按《山東理工大學學生公寓水電管理暫行辦法》(魯理工大辦發〔20**〕28號)核定。各公寓樓用水定額，根據生均用水指標和入住人數計算確定，并分解到每月。公寓用水由公寓管理中心負責管理。

　　(二)公共建筑用水定額。公共建筑用水定額參照上年度用水量核定，并分解到每月。

　　公共建筑由使用單位自行管理的，由使用單位負責。公共建筑由物業管理中心管理的，由物業管理中心負責。

　　(三)綠化用水定額按照4升/平方米·次(12次/年)核定，由物業管理中心負責。

　　(四)校門衛用水定額按照30Kg/人·日和各門崗的編制人數核定，由保衛處負責。

　　第九條用電定額核定辦法。

　　(一)各部門、單位用電定額，參照往年用電數據，并結合全校節能綜合指標核定。

　　(二)公共教學樓用電定額，參照往年用電數據，結合全校節能綜合指標核定，由物業管理中心負責。

　　(三)學生公寓宿舍用電定額按《山東理工大學學生公寓水電管理暫行辦法》(魯理工大辦發〔20**〕28號)核定。各公寓樓公共照明及辦公、管理用電定額，參照往年用電數據，結合全校節能綜合指標核定，由公寓管理中心負責。

　　(四)工程實訓教學用電定額為20萬度/年，定額內按教學生活電價交費，超出定額部分按一般工商業用電價格交費。

　　(五)建筑公共照明用電定額，參照往年用電數據，結合全校節能綜合指標核定，由物業管理中心負責。

　　(六)公共設施、設備和校園公共照明用電定額，參照往年用電數據，結合全校節能綜合指標，確定年度用電總量，由能源管理中心負責。

　　第十條本辦法由后勤管理處負責解釋。

　　第十一條本辦法自印發之日起施行。

篇3：公司(企業)勞動定額制定方案

　　公司(企業)勞動定額制定方案

　　勞動定額是企業進行經濟核算的主要基礎，也是企業貫徹按勞分配原則，核算職工計件工資的重要手段。為建立、健全的勞動定額管理制度，科學、合理地確定勞動定額和計件單價，有效地建立穩定、協調、和諧的勞資關系，根據本公司生產經營特點，經公司行政與代表職工的公司工會協商，特制定本方案。

　　一、勞動定額的含義：是指公司在現有的生產技術組織條件下，預先規定職工在單位正常工作時間內應完成合格產品的數量的標準。單位時間包括平均的生產準備時間和職工正常的生理休息時間。

　　二、勞動定額制定的目標：有利于明確公平、公正、合理的計件工資單價，調動職工積極性，提高勞動生產率，以實現公司的戰略性目標。

　　三、勞動定額制定的原則：應當使同一工種崗位百分之七十以上的職工在法定勞動時間內，經努力后能夠完成勞動定額任務；并且確保職工在法定勞動時間內提供正常勞動所取得的計件工資，最低不低于政府規定的最低工資標準。

　　四、勞動定額制定的程序：

　　1、公司接到生產訂單后，首先由工藝科牽頭進行初步測試，具體方法：

　?、俳涷灁祿ǎ喝鐚龠^去曾生產過的相同或類似產品，可根據歷史存檔的勞動定額數據，類推比較確定。

　?、趯嶒灁祿ǎ喝鐚傩庐a品的，由工藝科組織若干熟練工進行實測，對實測數據予以綜合計算分析，并經由車間組長及主任一起對其進行認可確定。

　?、塾^測數據法：如上述二種方法均不能達到科學合理定額標準時，采用在生產過程中全程觀察記錄，通過對若干天現場生產數據統計分析，計算確定定額。

　　2、人力資源科接到初步的測試結果進行評估。

　　3、評估的結果再由勞資協商小組進行討論，確定勞動定額標準及按《工資分配方案》有關規定確定計件工資單價，并報主管領導簽署。

　　4、將確定的勞動定額標準及計件工資單價進行張貼公布。

　　五、勞動定額的修改程序：

若經以上方法產生的定額標準，在生產實踐中有30%以上職工通過正常勞動都無法完成的，須按上述程序重新修改。

　　六、建立健全企業勞動定額基礎管理制度：

　　1、各車間班組要嚴格執行勞動定額，建立健全原始記錄，做好產品產量統計，要按照產品項目，分工序、工種、班次，及時、真實地填寫職工所完成勞動定額情況，為推進勞動定額工作奠定基礎。

　　2、加強監督，維護勞動定額標準的嚴肅性。勞動定額標準、計件工資單價、職工完成勞動定額情況，均定期向職工公開。

　　3、積極改進勞動定額測算方法，不斷提高勞動定額質量。逐步應用準確性較高、科學性較強的技術測定等多種形式的先進計算方法。

　　七、本方案制定和修改，由公司勞資協商小組協商進行。

　　本方案自《××××有限公司工資集體協議》生效之日起施行