成本管理體系內部審核控制程序

　　1、目的

　　為了查明成本管理體系實施結果是否達到了標準和手冊規定的要求，以便及時發現存在的問題，采取糾正措施，使成本管理體系有效運行和得到保持。

　　2、范圍

　　本程序適用于本公司成本管理體系的內部審核。

　　3、職責

　　3.1 體系負責人負責領導本公司成本管理體系內部審核工作，任命審核組長，批準審核計劃，組織策劃審核方案。

　　3.2 成本部是內部審核控制的歸口管理部門，協助體系負責人進行審核方案的策劃，負責日常的內部審核工作。

　　3.3 審核組長負責編制審核計劃，具體組織審核組實施審核，編制審核報告，驗證和評價審核結果。

　　3.4 審核員負責編制檢查表和不符合項報告，實施現場審核，并對糾正措施的實施情況及效果進行跟蹤和驗證。

　　3.5 各受審核部門和單位負責配合審核，對不符合項制定糾正措施并實施，并對不符合項的糾正措施的實施效果負責。

　　4、工作程序

　　4.1 審核方案的策劃

　　4.1.1 體系負責人負責組織成本部及有關審核員對本公司成本管理體系的內部審核方案進行策劃。策劃的內容一般包括：

　　a）確定審核的頻次；

　　b）確定審核的目的；

　　c）確定審核的范圍；

　　d）確定審核的方法。

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　　4.1.2 審核方案策劃的依據：

　　a）審核的過程和區域的狀況和重要性；

　　b）以往審核的結果。

　　4.1.3 審核方案策劃的結果，可形成年度審核計劃（例行滾動式審核計劃），經體系負責人批準后實施。一般情況下，年度審核計劃應規定所涉及的受審核部門一年至少要覆蓋一次。

　　4.1.4 遇到下列情況時，應由體系負責人決定追加審核頻次并加大審核力度：

　　a）當成本管理體系運行有明顯問題或問題較多、嚴重程度較高時；

　　b）當成本目標沒有實現或無法實現時；

　　c）當外部市場環境發生變化時；

　　d）當成本管理體系標準和成本管理體系文件進行重大修改時；

　　e）當本公司管理體制和組織結構發生重大變化時；

　　f）當發生成本事件時。

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　　4.1.5 審核方案在策劃時，應規定審核的頻次并針對每次審核分別規定審核的時間、進度、目的、范圍、依據、性質、方式和方法，并要求對每次審均應核編制審核計劃。

　　4.2 審核的基本目的

　　審核的基本目的是評價和確定成本管理體系與CCA2102：20**成本管理體系標準的符合性以及實施和保持的有效性。

　　4.3 審核的準備

　　4.3.1 編制審核計劃

　　4.3.1.1 審核計劃應由體系負責人組織編制并批準，其基本內容包括：

　　a）審核的目的、范圍、依據、性質、原則和方法；

　　b）審核組的組成（包括：審核組長和審核組成員）；

　　c）審核的要求；

　　d）審核的進度安排（時間表）；

　　e）審核的方式等。

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　　4.3.1.2 審核計劃的發放應明確發放的范圍：

　　a）本公司高層領導；

　　b）所有受審核部門；

　　d）審核組成員。

　　4.3.2 組成審核組

　　4.3.2.1 由體系負責人任命審核組長，并指派審核組成員組成審核組。

　　4.3.2.2 審核組長和審核組成員必須是取得審核員資格的人員。審核人員不能審核自己的工作。

　　4.3.2.3 審核組長應明確各審核人員的職責，并按審核計劃進行組內分工。

　　4.3.3 收集并審閱文件

　　4.3.3.1 收集并審閱的文件包括：

　　a）成本管理體系標準；

　　b）成本管理手冊；

　　c）程序文件；

　　d）各種規章制度；

　　e）各種定額；

　　f）成本目標；

　　g）預算和成本計劃；

　　h）有關法律法規。

　　4.3.3.2 審閱文件的主要目的在于熟悉情況，掌握要求，做到心中有數，為下步實施現場審核做好依據性準備。同時檢查有關文件的符合性和相關性，若發現文件不符合，應予以記錄，且不能作為審核依據。

　　4.3.4 編制檢查表

　　4.3.4.1 審核員應根據分工和審核任務，各自編制檢查表或審核大綱，經審核組長批準后實施。

　　4.3.4.2 檢查表或審核大綱可視需要按部門編制，也可按要素編制，其檢查問題及樣本的多少，可視審核進度而定，檢查表或審核大m.airporthotelslisboa.com綱的內容不得向受審核部門/單位或其人員透露。

　　4.3.5 通知受審核部門和單位約定審核時間

　　4.3.5.1 審核組長應在審核計劃規定的審核日期前3日通知受審核部門和單位，并約定審核時間，

確定受審核部門和單位發言人和陪同人員，確保如期進行現場審核。

　　4.3.5.2 受審核部門接到審核通知后，應立即做好應審的各項準備工作，包括人員、資料和現場等準備，確保審核順利進行。

　　4.3.5.3 審核組通知受審核部門后，也應做好現場審核記錄，不符合項報告等審核用表的準備和審核組長主持召開首、末次會議的準備。

　　4.4 審核的實施

　　4.4.1 召開首次會議：（會議時間一般控制在半小時左右）

　　a）首次會議由審核組長主持召開；

　　b）審核組全體成員和受審核部門和單位的領導、業務骨干及本公司高層領導參加；

　　c）與會人員必須簽到；

　　d）審核組長介紹審核組成員；

　　e）審核組長聲明與審核有關的事宜及時間安排；

　　f）審核組應做好記錄。

　　4.4.2 現場審核

　　4.4.2.1 首次會議結束后，進行現場審核。審核組長應對審核過程進行全面控制，確保審核計劃和進度及審核的客觀性、公正性和獨立性，并做到審核氣氛平和，審核記律良好及審核結論恰當。

　　4.4.2.2 在現場審核過程中，審核員應通過交談、查閱文件、驗證記錄、觀察事實等活動，調查收集客觀證據，并做好《現場審核記錄》。

　　4.4.2.3 審核員應依據《檢查表》進行審核，一般不要偏離檢查表，但如果發現可能導致不符合的線索，雖然不在檢查表范圍內，也應予以進一步調查并記錄。

　　4.4.2.4 審核人員應將調查收集到的客觀證據，在研究和分析的基礎上，識別和確定不符合項，準確判定不符合的性質和嚴重程度，并逐項填寫《不符合項報告》，經審核組長審查和受審核部門和單位見證人簽字確認后生效。

　　4.4.2.5 審核組長應組織審核人員對審核結果進行匯總分析，找出薄弱環節，并提出糾正措施的建議、意見和/或要求。

　　4.4.3 編寫審核報告

　　4.4.3.1 內部審核報告，由審核組長或其指定的審核員編寫，經審核組長批準后，上報總經理和體系負責人并下發各受審核部門。

　　4.4.3.2 內部審核報告的主要內容包括：

　　a）審核日期；

　　b）審核的目的、范圍和依據；

　　c）審核組成員（審核組長、審核員）；

　　d）審核綜述（審核情況）；

　　e）不符合項的分析；

　　f）糾正措施的建議、意見和/或要求；

　　g）審核結論意見。

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　　4.4.4 召開末次會議（會議時間一般控制在1小時左右）

　　a）末次會議由審核組長主持召開；

　　b）審核組全體成員和受審核部門和單位的領導、業務骨干及本公司高層領導參加；

　　c）與會人員必須簽到；

　　d）審核組長宣讀《內部審核報告》并逐項宣讀《不符合項報告》；

　　e）受審核部門領導表態發言；

　　f）體系負責人或總經理講話，并對不符合的糾正和改進提出要求；

　　g）審核組應做好記錄。

　　4.5 制定糾正措施

　　4.5.1 對審核組發出的《不符合項報告》，有關責任部門和單位應依據審核組提出的糾正措施的建議、意見和/或要求，組織分析不符合項產生的原因，并針對其原因逐一采取糾正措施，報體系負責人批準后實施。

　　4.5.2 糾正措施的實施期限一般不超過15天，責任部門和單位必須在規定的期限內完成不符合項的整改，特殊情況需要延長時間時，須經體系負責人批準。

　　4.5.3 審核組應對責任部門和單位糾正措施的實施情況進行跟蹤，并制定相應的跟蹤措施。跟蹤過程中如發現問題，審核組應及時向成本部或體系負責人報告，以便及時協調解決。

　　4.5.4 糾正措施完成后，審核組應對實施的結果進行驗證，做好記錄，并將驗證的結果向體系負責人報告。

　　4.6 年度總體評價

　　4.6.1 年度審核計劃完成后。由體系負責人組織成本部及有關部門和單位對本公司成本管理體系全年審核情況進行總體評價。

　　4.6.2 年度總體評價可采用以下方法：

　　a）利用《不符m.airporthotelslisboa.com合項分布表》，研究和分析不符合項的分布情況，對各部門和單位產生的不符合項進行匯總分析，并將不符合項按嚴重程度進行分類。

　　b）對全年度內成本管理體系運行情況的審核結果，按部門和單位采用“打分法”進行動態分析、評價，并與上年度比較。

　　c）對糾正措施的完成情況進行匯總分析，并計算出糾正措施完成情況相對數（%）和絕對數。

　　4.6.3 對上述分析評價的結果，應作為管理評審輸入的一部分。

　　4.7 追加的集中式審核

　　追加的集中式審核可按上述年度例行的滾動式審核程序執行。

　　4.8 審核記錄

　　內部審核記錄應由成本部按《記錄控制程序》規定進行控制。

　　5、相關/支持性文件

　　5.1《年度內部審核計劃》

　　5.2《審核計劃》

　　5.3《管理評審的規定》

　　5.4《記錄控制程序》

　　5.5《糾正措施控制程序》

　　6、記錄

　　6.1《首/末次會議簽到表》

　　6.2《首/末次會議記錄》

　　6.3《檢查表》

　　6.4《現場審核記錄》

　　6.5《不符合項報告》

　　6.6《不符合項分布表》

　　6.7《成本管理體系文件審查報告》

　　6.8《內部審核報告》

篇2：房產公司內部審核控制工作程序(4)

　　房產公司內部審核控制程序（四）

　　1.目的

　　通過開展對質量體系的內部審核，驗證公司質量管理體系文件與標準的符合性，審核各部門開展的質量活動及其結果是否符合規定要求，確保質量體系持續有效地運行，并為質量體系改進提供依據。

　　2.范圍

　　本程序適用于公司內部質量體系審核工作。

　　3．職責

　　3.1管理者代表負責對質量體系內審的策劃，組織制訂實施質量體系年度內審計劃，確定內審小組，任命審核組長。

　　3.2工程部負責編制質量體系年度內審計劃，具體組織開展內審工作,負責內審員隊伍管理工作。

　　3.3審核組長負責編制質量體系內審實施計劃，審查內審員的檢查清單，組織進行審核，主持召開首次和末次會議，編制審核報告。

　　3.4內審員負責依據內審實施計劃，編制審核清單，經審核組長審查通過后，進行審核。

　　4．控制程序

　　4.1質量體系年度審核計劃的編制

　　4.1.1工程部于每年的12月份，編制公司的下年度審核計劃，確保各部門每年至少審核一次，年度審核計劃主要包括以下內容：

　　a)審核的目的和范圍;

　　b)審核依據的標準和文件;

　　c)審核的頻次和進度安排等。

　　4.1.2年度審核計劃編制完成后，交管理者代表審批后，由工程部下發各部門執行。

　　4.2審核的準備

　　4.2.1管理者代表根據年度審核計劃，確定具體的審核時間、目的和范圍，任命審核組長，成立內部審核小組。

　　4.2.2審核組長首先組織內審員審查質量管理體系文件與標準的符合性,并負責編制質量體系內部審核實施計劃，進行審核任務分工，為保證審核的公正性和有效性,審核工作要由與被審核部門或區域無直接責任的內審員進行，審核實施計劃的主要內容包括：

　　a)審核的目的、范圍、依據和方式;

　　b)受審核的部門和審核的要素;

　　c)審核員分工和進度安排;

　　d)審核的重點和要求等。

　　4.2.3審核的方式主要分為按要素審核和按部門審核兩種方式進行。

　　4.2.4內部審核實施計劃經管理者代表審批后，于審核前一周，發放至被審核部門，被審核部門進行有關的文件準備工作。

　　4.2.5內審員依據審核實施計劃，編制檢查清單，由審核組長進行審批并保管，檢查清單的具體內容不能通知被審核部門，于正式審核前發與審核員。

　　4.3實施審核

　　4.3.1由審核組長主持召開審核首次會議,由審核組成員、被審核單位負責人、資料員及有關領導參加。主要內容包括：宣讀審核實施計劃并進行必要的說明、介紹審核組成員、提出有關的要求等。

　　4.3.2內審員依據審核計劃和檢查清單實施審核,通過交談、查閱文件、現場檢查等方式，收集體系運行情況的客觀證據,并進行審核記錄。

　　4.3.3對現場發現的問題，應當場予以指明,以利于能夠理解和糾正。

　　4.3.4現場檢查完成后，由審核組長組織審核組會議，歸納審核過程，匯總不符合事實并對其進行判定、分類，并匯總編制"不符合項統計分析報告"。不符合事實的分類原則：

　　4.3.4.1有下列情況之一的判為主要不符合：

　　a)《質量管理手冊》規定的條款未執行;

　　b)系統不符合；

　　c)執行程序中的非偶然漏項。

　　4.3.4.2有下列情況之一的判為次要不符合：

　　a)執行《質量管理手冊》規定的條款有輕微的不符合；

　　b)執行程序中的偶然漏項；

　　c)由于理解程序偏差而產生的輕微不符合；

　　d)后果不嚴重，較短時間內能夠整改完成的。

　　4.3.5對發現的主要不符合項，由審核員填寫"不符合項報告"，經被審核部門領導認可后簽字。

　　4.3.6審核組長負責對審核情況進行總結，編制審核報告，主要內容包括：審核的概述（包括審核時間、內容、參見人員等）、有關的審核結果和結論、應采取糾正措施的建議等。不符合項統計分析報告作為審核報告的附件。審核報告要在審核結束一周內完成編制，由經營部審核，管理者代表批準后，發至公司總經理、副總經理和相關部門。

　　4.4糾正措施的實施和驗證

　　4.4.1對次要不符合項，由責任部門進行糾正，工程部根據糾正情況進行驗證。

　　4.4.2對主要不符合項，責任部門要根據不符合項報告，制訂并實施糾正措施，工程部負責進行驗證，執行《糾正和預防措施控制程序》的規定。

　　4.5對內部質量體系審核生成的有關質量記錄，由工程部負責收集，執行《質量記錄控制程序》的規定。

　　4.6工程部負責內審員隊伍的管理，執行Q/TZH-WI-035《內審員管理規定》。

　　5.質量記錄

　　5.1QR20-01檢查清單

　　5.2QR20-02審核記錄單

　　5.3QR20-03不符合項報告

　　5.4QR20-04不符合項事實匯總表審核報告

　　5.5QR20-05不符合項統計分析報告

　　5.6QR20-06審核報告

　　6支持性文件

　　6.1Q/TZH-WI-035《內審員管理規定》

篇3：服裝公司質量程序文件:內部審核程序

　　1.目的

　　為查明質量管理體系活動和結果是否符合質量管理體系文件規定，以便及時發現存在的問題，采取糾正措施，使質量管理體系有效運行并得以保持。

　　2. 適用范圍

　　適用于本公司質量體系的內部審核活動。

　　3. 定義和縮略語

　　3.1內審：質量管理體系內部審核。

　　3.2不合格項：不符合ISO9000：2000標準要求和本公司質量管理體系文件要求的事項。

　　3.3嚴重不合格：與標準相比系統存在漏洞或未按系統運作要求執行。

　　3.4輕微不合格：偶然性的失誤，不影響整個運作程序的執行。

　　4.職責

　　4.1總經理負責批準"年度內審計劃"。

　　4.2管理者代表負責年度內審計劃的策劃，審核"年度內審計劃"和批準"內審實施計劃";任命審核組組長和成員，核定審核小組成員的資格;并監控審核過程，批準糾正措施，向管理評審提交"內審報告"。

　　4.3企管培訓部(或總經辦)負責制定、組織實施"年度內審計劃"，匯總審核資料并歸檔;驗證糾正措施實施的有效性。

　　4.4審核組長負責制定并組織實施"內審實施計劃"，向管理者代表匯報審核結果，并編寫"內審報告"。

　　4.5審核組成員協助審核組長實施"內審實施計劃"。

　　4.6相關部門按"內審實施計劃"安排好審核接待及提供審核資料證據等工作，并對發現的不合格進行糾正，制訂和實施糾正措施。

　　5.工作程序(附流程圖)

　　5.1內審年度計劃

　　5.1.1企管培訓部(或總經辦)負責編制"年度內審計劃"，報管理者代表審核、總經理批準。

　　5.1.2內審每半年一次，分上半年、下半年，按部門滾動審核。

　　5.1.3若公司有重大事件(如：重大質量異議、顧客投拆、組織機構變更)發生時，管理者代表可要求增加內審頻次，或增加較重要的部門、問題較多的部門的審核頻次。

　　5.1.4若因故無法如期實施審核時，應報請管理者代表核準后，方可延期或取消。

　　5.2每次內審的準備

　　5.2.1管理者代表選擇具有內審員資格的人員成立審核組，任命審核組長。

　　5.2.2由審核組長制定"內審實施計劃"(包括日程安排和審核小組的劃分、成員的配置，人員配置依據審核員應與被審工作無直接責任關系的原則)，報管理者代表批準。

　　5.2.3審核組提前一周將"內審實施計劃"發給受審部門，受審部門按日程安排好接待人員和資料/證據的準備工作。

　　5.2.4審核組長組織審核組成員按"內審實施計劃"的分工收集相關文件，編寫"內審檢查表"

　　5.3現場審核

　　5.3.1根據需要召開首次會議，首次會議由審核組長召集審核人員和受審部門參加，會議內容包括：

　　a. 說明審核要求和范圍，并對具體審核時間作最終定案;

　　b. 確定各審核員分工和審核順序方法;

　　c. 決定審核后末次會議時間、地點及出席人員。

　　5.3.2審核員按"內審檢查表"進行審核，通過與受審核部門人員面談、查閱文件、檢查記錄、現場觀察，進行抽樣檢查等方法尋找客觀證據并將事實記錄在"內審檢查表"上。

　　5.3.3審核發現不合格時，審核員應當場取得受審核部門主管對不合格事實的確認，若有異議可由審核組長或由其提請管理者代表仲裁，不合格項經審核小組討論確定后，由審核員填寫"內審不合格項報告/糾正措施表"。

　　5.3.4審核組內部溝通，對審核結果作出匯總分析。

　　5.3.5末次會議

　　a. 由審核組長對本次內審進行評價，并說明不合格項的數量和分類，可能時提出糾正措施計劃的建議。

　　b. 發出"內審不合格項報告/糾正措施表"，要求各部門按《糾正預防措施程序》執行。

　　5.4內審報告

　　5.4.1審核組長根據內審的情況編寫"內審報告";

　　5.4.2"審核報告"經管理者代表批準，向總經理報告，并分發有關部門;

　　5.4.3"審核報告"可作為管理評審的輸入文件。

　　5.5糾正措施及其跟蹤和驗證

　　5.5.1被審核部門的負責人應針對收到的"內審不合格項報告/糾正措施表"及時分析原因，制訂糾正措施并報告管理者代表審批。

　　5.5.2糾正措施的實施部門完成糾正措施后，將實施情況的證據填寫于"內審不合格項報告/糾正措施表"上交企管培訓部(或總經辦)。

　　5.5.3企業管理部(或總經辦)或由其委托審核組長、審核員對糾正措施進行跟蹤、驗證，并將驗證事實記錄在"內審不合格項報告/糾正措施表"。

　　5.6 內審記錄

　　內審形成的記錄由企管培訓部(或總經辦) 負責按年度收集，并按《質量記錄控制程序》要求歸檔保存。

　　6.相關文件

　　6.1《糾正及預防措施管理程序》

　　6.2《質量記錄控制程序》

　　7.質量記錄

　　7.1 年度內審計劃

　　7.2 內審實施計劃

　　7.3 內審檢查表

　　7.4 內審不合格報告/糾正措施表

　　7.5 內審報告