公司財務報銷審核制度(九)
一、公司發生的各項經濟業務，原則上必須取得稅務局監制的增值稅發票或普通發票。特殊情況使用白條（含非行政事業專用收據），必須書面說明理由報總經理批準。
二、每一張發票或收據（除車船票、機票之外）的背面，須有“經手”、“部門主管”簽字，并填寫“費用報銷單”、“差旅費報銷單”或“應酬費支出審核單”，將所有報銷單據按財務人員的要求認真粘貼附于報銷單后，經財務審核、總經理（或其授權人）審批簽字后，會計人員才予以受理；對于購買辦公用品等實物的發票，需另有質量“驗收”簽字；對于購買材料發票，需另有質量“驗收”和“倉管”人員簽字，并附有倉管人員開具的入庫憑證（收料單或入庫單），會計人員才能受理核報；對于購買大宗或貴重材料或辦公用品等的發票，還需附有審批手續完整的“請購（或制作）單”及訂貨合同。已報銷結算過的發票收據等，出納人員必須即時加蓋“現金付訖”、“銀行付訖”或“已核報”章。
三、總經理可按業務性質、金額限額內進行授權，被授權人在授權范圍內對報銷單據進行審批并與授權人一起承擔相應的經濟責任?？偨浝硪虺霾罨蛐菁俚仍螂x開公司一周（含一周）以上時，應對財務審批進行書面授權，被授權人在授權范圍內負相應審批權利和職責。
四、對于市內公干或外地出差的費用報銷，當事人應在所有發票單據背面簽字或蓋章，并分時間、費用類別填制“費用報銷單”或“差旅費報銷單”，再按報銷審批程序報銷。如果一次報銷多項費用形成多張報銷單或差旅費報銷單或應酬費支出審核單的，應再填制“費用憑證申報匯總單”辦理報批手續。
步驟：單據粘貼填報銷單初審復核審核審批
責任人：報銷人報銷人部門主管會計財務主管總經理
1、每張報銷單據背面均應有經辦人簽字，除應酬發票單據外，還應注明費用用途，對的士票還應注明出發地和目的地；
2、應酬發票單據的報銷，填制“應酬費支出審核單”；出差相關交通費（長途交通與市內交通）、雜支費（指訂票費、機場建設費、保險）、住宿費單據報銷，填制“差旅費報銷單”；購材料物資的發票單據，不必填制費用報銷單；除以上三項外的單據，均填制“費用報銷單”進行辦理報銷審批手續；
3、銷售人員應酬單據的報銷（包括餐飲、送禮及其他形式），應在發票后附應酬人的詳細準確情況資料，包括姓名、單位、職務、聯系電話、家庭住址等，并附有經審批的“客戶接待安排及預算申報表”。
五、員工因公出差、辦事等借款，應填寫一式三聯借款單，借款一般應有經費使用預算書（對實行營銷費用定額供應的人員，其定額外業務費用借款，應在填制借款單之前，填報“定額外業務費用借款申請表”）并辦理統一報批手續，由申請人申請簽字，經部門主管、財務主管審核和總經理（或其授權人）審批。會計出納人員依據審核批準后的借款單付款，其第一聯作為付款記帳憑據入帳，第二、第三聯財務部留存備用。收回借款或報銷結算時，會計人員在原借款單的第二聯、第三聯上做好報銷結算記錄簽字后，將第三聯退還原借款人，第二聯留下與發票等原始憑證一起作為記帳憑證附件入帳。
六、公司支付供貨單位的欠款或其他應付款以及出納人員領取備用金，應填寫現金／銀行請款單，并辦好核簽手續。出納人員領取備用金請款單由出納人員填寫，經財務主管人員審核批準；支付供貨單位的欠款或其他應付款的請款單由經辦人員填寫，經部門主管、財務主管和總經理（或其授權人）審批。
七、出納人員收到貨款及其他項目現金或銀行存款，必須開出收款收據，并加蓋財務專用章和出納人員印章及“現金收訖”或“銀行收訖”章。未收到現金或銀行存款，不得開出收款收據。出納應按收款收據號碼順序登記現金日記帳。收款收據存根不得丟失，年終應將收款收據存根送交會計人員入檔保管。
八、公司支出現金，會計人員應逐筆填制“現金支出憑單”，經財務主管簽字后送交出納付款。會計每月出具的“現金支出憑單”必須連續編號。當月的號碼不得中斷，不得重復。
九、出納付款時必須嚴格復核“現金支出憑單”及其所附的發票、收據等原始憑證。付款后出納應及時在“現金支出憑單”及其所附的原始憑證上加蓋“現金付訖”章。
十、出納應按照“現金支出憑證”先后順序，序時序號進行登記。每天下午下班前半個小時要把當日進出現金和銀行存款的所有業務登帳完畢，并對庫存現金進行盤點，不得出現白條抵庫現象。同時填報“現金、銀行存款收支存日報表”，經財務主管、公司總經理審核后，在次日上午九時前報總經理和控股集團公司財務部各一份。出納在每月16日和次月2日前，分別編制上半月和下半月的現金及銀行存款收付報告，并連同所有憑證一起送交會計進行核對與帳務處理，保證公司的帳務日清月結。報銷單據的流程圖為：（略）
十一、出納應設置銀行存款日記帳，逐日逐筆如實登記每一筆業務進出情況，并每月及時與銀行對帳。公司帳面結余與銀行對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”調節相符。財務主管人員每月應對出納的現金收支、銀行存款收支情況做一次全面檢查，并填寫“現金和銀行存款收支情況檢查表”，并確保核對無誤。
公司會計對辦事處現金收支的每一個環節都要實行會計監督。辦事處人員所有費用單據先經出納與主任審核后必須按月在月末匯總寄回公司財務部，財務部負責辦理核報手續，并將報銷款項匯款給辦事處出納，再由出納負責支付給具體費用報銷人，并取得相應的付款憑證。
十三、公司支付給辦事處人員業務費用和銷售折讓費要按照規定的審批程序，經營銷中心主管審核、銷售會計復核、財務主管審核、總經理（或其授權人）審批后才能付款。
> 十四、公司將各地辦事處業務費用和銷售折讓費用以“活期儲蓄異地存款”方式支付給各地辦事處出納。
十五、辦事處出納收到款后應按公司規定將款支付給業務員，并將業務員收款后簽字認可的“現金支出憑單”原件郵寄回公司財務部。公司會計憑業務員收款簽字的“現金支出憑單”進行帳務處理。
十六、辦事處出納應于每月底向公司財務部填報本辦事處本月辦事處營銷經費結算表、費用情況匯總表和各成員財務收支存明細表，詳細真實反映本辦事處的收支情況。公司財務部應按各辦事處各營銷員（出納）登記營銷人員經費借支與費用使用情況備查簿，并與辦事處出納相互核對雙方報表，使之兩符。未對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員，由財務部與營銷人員填制相應表單，并相互核對，使之相符。
十七、對未成立辦事處而較長期外地出差的營銷人員，公司財務部根據營銷人員的已審批的借款單進行匯款到營銷人員的活期儲蓄卡中，營銷人員收款后應即時傳真收款確認函件回公司財務部。
十八、公司財務部根據營銷費用政策審核營銷人員的借款單。營銷人員必需按財務報銷制度的要求粘貼好費用單據，并按規定簽名、注明各種情況、填好報銷單，并在請下一次款項之前將報銷單據郵寄回公司財務部。在未收到前一次借款報銷單據之前，財務部不得匯款給營銷人員下一次營銷活動（差旅費或業務活動經費）借款經費。
1、公司所有人員，符合公司費用報銷標準的費用開支單據，均應及時按財務規定程序辦理好財務報銷手續，當月發生的費用開支單據，均應在當月報銷結清。對于在月底發生的費用單據，允許在次月五日內按財務規定程序辦理好報銷手續。超期未報銷結算的費用單據，財務部有權不再予以報銷。
2、對于借有?？罨騻溆媒鸬馁M用開支費用而未按規定時間與程序報銷的，財務部有權從其本人當月及其隨后月份工資中扣回借支款。
3、員工因換崗、長期休假或在集團內部工作調動等脫離崗位，因原崗位工作需要而借領的財物，必須在一周內移交給接崗人員或退還給財物管理部門，并辦好移交或退還手續。否則財務部門有權從其當月或隨后工資中按其借領財物的原價金額扣回。
篇2：公司費用報銷審核管理制度
公司費用報銷審核管理制度
一、目的
規范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。
二、適用范圍
適用于公司各項報銷費用的控制。
三、職責
1、財務部主管負責報銷單據的及時審核。
2、公司各部門經理依總經理下發權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。
四、程序要點
1、費用報銷的標準
(1)行政管理費用報銷的標準（見下表）：
項目職務 交通費 業務費 電話費 辦公費 差旅費
交通工具 伙食標準 住宿標準 其他補助
總經理 合理開支，實報實銷。
部門經理
員工
備注：
1、業務費開支須事先向總經理申請。
2、差旅費標準是指出差時間超過一天的市外出差。
(2)經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據。
2、報銷單據的填制要求
(1)費用經辦人原則上應在費用發生后的3個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。
(2)將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。
(3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。
(4)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據的后面。
(5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。
3、報銷單據的審核
(1)公司費用報銷由總經理下發主管權限,各主管依據權限給予審核\核準辦理。
(2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負責人依權限簽字確認。
(3)財務部主管應在收到報銷單據的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權限的交由總經理審批。
(4)經審核報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據。
4、費用的給付
(1)報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部領取費用。
(2)財務部會計根據報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。
(3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領取費用。
(4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現金支付。
(5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經理批準后，以現金支付。
(6)費用發生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。
5、費用報銷單據的保管
(1)費用報銷單據由財務部會計按順序編制記帳憑證，月末財務部經理審核后，由會計根據會計核算制度匯總、記賬、編制相關財務分析報表。
(2)所有報銷的費用單據，由財務部加密長期保存。
五、記錄
1、《費用報銷登記表》
2、《費用報銷單》
附件一：費用報銷登記表
NO:
報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業務費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領款人
篇3：物業公司費用報銷審核標準規程
物業公司費用報銷審核標準規程
1.0目的
規范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。
2.0適用范圍
適用于物業管理公司各項報銷費用的控制。
3.0職責
3.1公司總經理及授權人負責報銷費用的審批。
3.2財務部主管負責報銷單據的及時審核。
4.0程序要點
4.1費用報銷的標準。
4.1.1經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據。
4.2報銷單據的填制要求。
4.2.1費用經辦人原則上應在費用發生后的五個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。
4.2.2將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在費用報銷單的反面左邊。
4.2.3用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫費用報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。
4.2.4采購類經營費用，須憑有效的《采購計劃表》或《申購單》和發票到倉庫按《物品驗證標準作業規程》辦理物品驗收入庫手續，并將《申購單》、《入庫單》附在費用報銷單的后面。
4.2.5非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報費用報銷單。
4.3報銷單據的審核。
4.3.1費用報銷單由各部門主管簽字確認后由報銷人交總經理/授權人審批。
4.3.2財務部主管應在收到費用報銷單的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期。
4.3.3經審核費用報銷單不符合費用開支標準或存有其他疑問應退回費用報銷單重新核查。
4.4費用的給付。
4.4.1報銷人依據審批手續完整的費用報銷單到財務部領取費用。
4.4.2出納根據費用報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。
4.4.3報銷人持費用報銷單在出納處領取費用，并在《費用報銷登記表》中簽名。
4.4.4單位價格在10000元以下的報銷費用，由出納按照《現金管理標準作業規程》用現金支付。
4.4.5單位價格在10000元以上的報銷費用，原則上由出納按照《銀行存款標準作業規程》用支票支付，特殊情況的可報財務部主管批準后，以現金支付。
4.4.6費用發生前借支款項的，由出納員按照《現金管理標準作業規程》作沖減處理。
4.5報銷單據的保管。
4.5.1費用報銷單由會計按順序編制記賬憑證，財務部主管審核后，由會計匯總、記賬、編制相關財務分析報表。
4.5.2所有的費用報銷單由財務部加密長期保存。
5.0記錄
5.1《費用報銷登記表》。
5.2《費用報銷單》。
6.0相關支持文件
6.1《現金管理標準作業規程》。
6.2《銀行存款標準作業規程》。
6.3《物品驗證標準作業規程》。