跟蹤審計的含義與特征

　　（一）跟蹤審計的含義。跟蹤審計是審計部門對特定事項、特殊資金和物質審計采取提前介入、全過程跟蹤，以預防性和建設性為主要目的的一種全新的審計監督模式。跟蹤審計發揮了審計的“免疫系統”作用，是審計部門落實***的重要舉措。

　　（二）跟蹤審計的特征。

　　一是跟蹤審計的全過程具有復雜性。它要求審計部門和審計人員在跟蹤審計中必須合理確定審計的項目和重點，創新審計組織模式和審計方法，嚴格控制審計風險。

　　二是跟蹤審計的時間具有持續性。審計部門克服傳統審計滯后性的局限，將關口前移，在事前、事中、事后三個階段持續對某個專項資金或某項政策進行動態審計，是跟蹤審計持續性的具體表現。通過對相同或相類似審計項目的多次審計，在促使被審計單位持續整改的基礎上，審計目標層層遞進，促進制度更加完善，管理更加規范，使跟蹤審計的作用大大提升。

　　三是跟蹤審計的目的具有預防性和建設性。它要求審計部門和審計人員緊緊圍繞審計目標，及時提出審計建議，促進被審計單位邊審邊改。

　　四是跟蹤審計的模式具有全新性。它要求審計部門和審計人員加強對跟蹤審計內在規模地把握，對跟蹤審計的經驗、做法和教訓及時進行歸納、總結。

　　五是跟蹤審計在響應時間上具有時效性。時效性是跟蹤審計的第一要素。對政府關心、社會關注的熱點、難點、焦點問題只有在第一時間跟進，及時發現苗頭性、傾向性問題，并立即提出有效的對策建議，跟蹤審計才有意義。

　　六是跟蹤審計在內容上具有針對性。針對性是以專業的眼光，有選擇地關注，突出重點，而不是面面俱到。跟蹤審計的針對性主要體現在項目的選擇上，注意針對經濟形勢變化的趨勢、針對關注的問題、矛盾漏洞較大的問題、可能發生的風險確立跟蹤審計項目，從而提出具有針對性、可行性的建議。

篇2：大學建設工程項目跟蹤審計實施細則

大學建設工程項目跟蹤審計實施細則

　　第一條 為加強建設工程項目的全過程審計監督,提高建設資金使用效益,根據《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設工程造價管理條例》、《教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》、《蘭州大學建設工程項目審計實施辦法》等有關規定，結合我校實際，制定本細則。

　　第二條 本細則所稱建設工程項目跟蹤審計(以下簡稱跟蹤審計)，是指審計處在主管校長領導下，以工程管理的法律法規和制度規范為依據，對建設工程項目經濟管理工作的真實、合法、效益情況進行的與建設進度同步的全過程審計監督與評價活動。

　　第三條 跟蹤審計的目的是在保證工程質量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設成本，維護學校經濟利益，真實合理地反映工程造價。

　　第四條 跟蹤審計涵蓋建設工程的投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段跟蹤審計。

第二章 職責分工

　　第五條 主管部門(建設單位)主要職責

　　(一)支持和配合審計處開展跟蹤審計工作;

　　(二)及時、完整地向審計處提供相關的資料，及時通報工程建設過程中的有關情況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、關鍵部位的隱蔽工程驗收、竣工驗收等活動;

　　(三)督促監理單位和施工單位落實審計意見;

　　(四)協同審計處及時解決跟蹤審計中遇到的問題。

　　第六條 審計處主要職責

　　(一)負責建設工程跟蹤審計工作的組織與協調，處理跟蹤審計過程中遇到的問題;

　　(二)組織委托跟蹤審計項目的招標工作;

　　(三)審核跟蹤審計實施方案，確認和完善社會中介機構的審計意見;

　　(四)管理和監督社會中介機構的審計工作;

　　(五)審核審計報告，審定最終工程造價。

　　第七條 社會中介機構主要職責

　　(一)遵照國家有關法律法規，履行工作職責，并對審計意見承擔法律和經濟責任;

　　(二)做好與審計m.airporthotelslisboa.com處、建設單位及其他相關單位的溝通和協調，確保跟蹤審計工作順利開展;

　　(三)及時了解項目的進展情況，形成詳細的過程記錄;

　　(四)審核設計概算、投標報價、設計變更、經濟簽證、工程進度款、索賠費用、竣工結算等，并對二次分包等項目提供審計意見;

　　(五)審查招標文件、合同(協議)，提出改進意見;

　　(六)審查隱蔽工程，參與工程驗收;

　　(七)參與材料和設備的采購，審查材料和設備的價格，并進行技術經濟分析;

　　(八)向審計處項目負責人匯報審計工作進展情況和發現的問題，并征求審計處意見;

　　(九)按照要求出具分階段、最終跟蹤審計報告。

第三章 審計內容

　　第八條 投資立項階段審計內容

　　(一)審查擬建項目的建設規模、建設功能是否符合學校事業發展規劃、學科發展規劃和校園建設總體規劃，投資規模是否適度;

　　(二)審查可行性研究報告或項目申請報告編制的依據是否真實，投資估算是否準確，資金籌措是否合理，投資計劃是否得當;

　　(三)審查可行性研究報告或項目申請報告的完整性。

　　第九條 勘察設計階段審計內容

　　(一)審查委托勘察、設計與招投標的合法性、合規性;

　　(二)審查勘察、設計合同的合法性、合規性及執行情況;

　　(三)選定的設計方案是否符合可行性研究報告或項目申請報告確定的標準和規模;

　　(四)審查初步設計方案和概算的有效性、合理性;

　　(五)審查施工圖設計是否貫徹限額設計的要求，設計深度是否符合規定。

　　第十條 施工準備階段審計內容

　　(一)審核征地報批程序是否合法，征地協議內容是否合法合規;

　　(二)審查施工、監理、材料設備和分包工程的招標程序、招標文件、標底等合法性、合規性;

　　(三)審核訂立合同的主體是否合格，合同內容是否與招標文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容。

　　第十一條 施工階段審計內容

　　(一) 鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價變化的各種因素;

　　(二) 審核主要材料和設備價格確認的規范性、合理性;

　　(三) 審核工程進度款支付是否與實際進度相符合;

　　(四) 審核設計變更、經濟簽證的真實、合規、合理，分析設計變更對工程造價的影響;

　　(五) 審核索賠程序

　　是否規范、內容是否準確、責任是否清楚、費用是否合理;

　　(六)審核工程實際進度與計劃進度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響。

　　第十二條 竣工階段審計內容

　　(一)審查工程結算編制依據是否有效、內容是否完整、結算方式是否正確、是否符合合同約定;

　　(二)審查合同履行是否全面，合同變更是否真實，合同終止是否合規，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規定;

　　(三)審查工程竣工財務決算報表、項目投資計劃執行情況、交付使用資產和結余資金情況。

第四章 審計實施

　　第十三條 跟蹤審計實行自行審計與委托審計相結合的方式。審計處可根據建設項目的規模和特點，并考慮跟蹤審計的必要性和審計力量的可能性，決定自行審計或者委托社會中介機構審計。

　　第十四條 跟蹤審計的建設工程項目可行性研究報告通過后，審計處向主管部門下達《蘭州大學建設工程跟蹤審計通知書》。主管部門須按規定向審計組提供審計資料。

　　第十五條 跟蹤審計的工作時m.airporthotelslisboa.com限應以滿足工程進度的需求為原則，主管部門應根據跟蹤審計工作量的大小，為審計工作預留充足、合理的時間，以確保審計工作質量。

　　第十六條 審計組應在約定的時間內對經主管部門、監理單位確認的造價文件出具審核意見;相關單位應在收到審核意見之日起10日內提出書面意見，否則視為無異議。

　　第十七條 審核結束后,審計組應組織主管部門、施工單位、社會中介機構共同定案。

　　第十八條 審計組將定案結果報經審計處處長審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進度審定表或建設工程(預)結算審計驗證定案表，并通知主管部門辦理相關手續。

　　第十九條 審計處按照規定程序，對審計完畢的建設工程項目出具審計決定并發送相關單位。

　　第二十條 審計決定應對建設項目的工期、投資、工程管理、溝通協調等方面作出評價，必要時應提出改進建議。

第五章 附則

　　第二十一條 本細則未盡事宜，執行《蘭州大學建設工程項目審計實施辦法》等相關規定。

　　第二十二條 本細則自20**年7月1日起施行。

篇3：醫學院建設工程項目全過程跟蹤審計實施辦法

　　醫學院建設工程項目全過程跟蹤審計實施辦法

　　第一條 為了加強基本建設資金管理，合理控制工程造價，提高資金使用效益，規范工程建設行為，促進廉政建設，根據教育部《教育系統內部審計工作規定》和《關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》、《z醫學院基建維修工程審計監督辦法》等相關規定，結合學院實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法中的建設工程項目全過程跟蹤審計（簡稱跟蹤審計）是指對基本建設工程項目從立項至竣工結算各階段的經濟管理活動的真實、合法、效益進行監督、控制和評價。

　　第三條 審計處根據學院的安排以及建設工程項目本身的造價和重要性，決定是否實行跟蹤審計。對達到國家規定的公開招標工程項目一般應進行跟蹤審計。

　　第四條 建設工程項目跟蹤審計由審計處負責組織實施，確定具體跟蹤審計的方式、制定跟蹤審計實施方案。審計力量不足時，也可委托社會審計機構協助實施，審計處對委托的社會審計機構的工作進行指導、配合、協調和監督。

　　第五條 建設工程項目跟蹤審計采取經濟技術審查、審計控制、審計評價相結合，事前、事中、事后審計相結合。

　　第六條 建設工程項目跟蹤審計的主要內容：

　　1、投資估算、設計概算、施工預算、竣工結算、財務決算審核等；

　　2、招標文件、合同等重要文件資料的審核；

　　3、設計方案、設計變更的經濟性審核；

　　4、工程增減、變更等簽證資料的審核；

　　5、封閉、拆除、破壞等隱蔽工程的審核；

　　6、主要材料、設備選購價格的審核；

　　7、工程預付款、進度款、結算款支付的審核；

　　8、工程價款調整、索賠費用等的審核；

　　9、其他與工程造價相關的事項審核。

　　第七條 建設工程項目跟蹤審計的程序和方式：

　　1、參加工程項目建設組織領導機構，參加相關專題會議，發表審計意見，全面了解工程建設總體情況。

　　2、參與建設工程項目立項論證和設計方案審定等，了解項目的前期情況。

　　3、參與有關部門組織的招標文件(含招標控制價、招標工程量清單)、合同等重要經濟文件的審核，提出參考意見。

　　4、參與招標、競爭性談判等活動的監督，掌握造價形成有關信息。

　　5、進入具體工程管理項目組，參加項目組有關工程造價方面的會議，及時了解工程進度、設計變更、工程洽商等與造價相關的信息。根據項目組的決定，參與或負責工程造價管理。

　　6、參與有關部門組織的施工圖紙會審、設計變更的論證，提出經濟性分析意見。設計變更書面報告(附變更費用預算書)經現場代表（監理）簽署意見后，提出審核咨詢意見。

　　7、參與隱蔽工程的驗收，在隱蔽（拆除、破壞）工程封閉前現場管理人員應通知審計部門共同查驗。

　　8、審核現場代表（m.airporthotelslisboa.com監理）簽證，對發現的簽證不實等情況，責令整改，并根據實際情況報有關部門追究責任。

　　9、參與或組織對主要材料、設備價款的詢價和確認。施工單位應將產品名稱、廠家、規格、性能指標等相關資料報現場代表（監理）初核后，送審計部門審核。

　　10、進度款審核：對工程進度款在施工單位報送工程量統計資料和支付申請后，經現場代表（監理）初核后，審計部門提出審核意見。

　　11、索賠款審核：施工單位在索賠事項發生后提交“索賠申請報告書”和有關損失費用計算的書面材料，經現場代表（監理）進行初核后，審計部門提出審核意見。

　　12、在施工過程中不定時深入施工現場，或要求有關部門報送相關資料，對材料品牌規格、施工內容等情況進行記錄取證。

　　13、審核竣工結算，確認工程最終價款，對施工方弄虛作假、虛報高報結算的，不予認可并按照國家有關規定進行處罰。

　　14、在施工過程或結算審核中，根據需要組織召開審計協商會，協調各方意見，解決工程造價爭議。審計協商會一般由審計部門、基建部門、現場代表、監理單位、委托審計單位、施工方代表參加，必要時邀請監察部門參加監督。

　　15、通過財務審計，審核工程建設項目款項支付情況。

　　16、審計處認為可行的其他跟蹤審計方式。

　　第八條 審計處根據跟蹤審計的實際情況，發表審計意見或出具書面審核報告，工程現場管理部門區分不同性質予以參考或執行。對必須審計參與或審核確認的事項，未經審計的，不能進入結算。

　　第九條 審計處可以根據建設工程項目全過程跟蹤審計的實施情況，在工程建設項目結束后，對工程管理情況及其結果進行分析和評價，出具跟蹤審計報告。有關部門對跟蹤審計報告中提出的加強和改進工程管理的意見和建議，應認真組織落實。

　　第十條 本辦法由學院審計處負責解釋，自公布之日起執行。