國庫支付中心資金會計崗位職責

　　1、依據收付款令收付各類款項，簽發支票，辦理電匯并登記銀行、現金日記賬。

　　2、管理核算單位的轉賬支票和現金支票，并根據支票領用單、現金借款單，登記并辦理支票、現金領取業務。

　　3.對發出的支票、現金進行催交和收回。

　　4.編制銀行存款、現金日報表。

　　5.定期與開戶銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。

　　6.協助主管會計做好其他工作。

篇2：地產公司貨幣資金內部會計控制制度

　　貨幣資金內部會計控制制度

　　為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據《會計法》和國家有關內部會計控制的基本規范，結合公司業務特點和管理要求，特制訂本制度。

　　第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第二條：公司總經理、財務經理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第三條：公司財務部為貨幣資金業務的承辦部門，負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監督。

　　第四條：公司辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

　　第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，需由會計和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第六條：公司對貨幣資金業務嚴格執行全面預算管理的有關規定，建立與預算管理要求相符的貨幣資金授權批準制度，明確審批人對貨幣資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

　　第七條：公司審批人根據貨幣資金授權批準制度的有關規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

　　第八條：公司貨幣資金經辦人員在職責范圍內，按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業務，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理。

　　第九條：公司按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

　　1現金內部控制

　　(一)控制目標

　　按照《現金管理暫行條例》和有關財務制度，現金管理的內

　　部控制目標為：

　　1、保證現金收支正確合法;

　　2、保證現金結算及時適當;

　　3、保證現金存儲安全完整;

　　4、保證現金核算真實合規。

　　(二)控制要求

　　1、公司加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應

　　及時存入銀行。

　　2、公司現金收入應及時入帳并存入銀行，不得用于直接支

　　付公司自身的支出。

　　3、公司m.airporthotelslisboa.com借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自

　　挪用、借出現金。

　　4、公司不得帳外設帳，不得私設“小金庫”。

　　5、公司每季度進行現金盤點，確?，F金帳面余額與實際庫存相符，發現不符，應及時查明原因，并作出相應處理。進行現金盤點時應由會計和出納共同參加。

　　第十條：公司銀行預留印鑒的管理由財務部負責，財務專

　　用章由出納人員保管，個人名章由會計人員負責保管，嚴禁一人

　　保管支付款項所需的全部印章。

　　第十一條：公司加強與貨幣資金相關的票據的管理，轉帳支票和現金支票的購買、領用、注銷、背書轉讓需由會計人員同意并簽字方可進行，票據的日常保管由出納人員負責，并設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

　　第十二條：公司財務經理對貨幣資金業務進行定期和不定期的檢查，對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，不斷加以糾正和完善。

　　第十三條：本制度解釋權為財務部

篇3：淺析住宅專項維修資金會計核算管理的問題與對策

　　淺析住宅專項維修資金會計核算管理的問題與對策

　　結合江蘇省淮安市主城區維修資金代(監)管實際工作，聯系分析淮安市縣(區)維修資金會計核算管理的情況，以***為指導，以促使維修資金會計核算管理工作逐步完善、規范為目的，提出對策建議。

　　住宅專項維修資金(簡稱維修資金)，是指專項用于住宅共用部位、共用設施設備保修期滿后的維修、更新、改造的資金。是解決住宅物業(房屋)共用部分、共用設施設備規范管理、長效養護的主要資金保障。對于管好用好維修資金，確保業主合法權益，維修資金的會計核算管理工作具有十分重要的作用，必須引起各級維修資金代(監)管部門的高度重視。

　　一、維修資金會計核算的現狀

　　淮安市從1993年開始歸集房改房10%維修資金，新建房維修資金工作于1997年啟動實施，1999年收繳工作步入正常。近年來，隨著維修資金總量逐年增大，在規范管理中出現一些問題，如：維修資金代(監)管機構不健全、不統一，會計核算管理不到位，部分縣(區)尚未設立專門維修資金管理機構和人員。截至目前，淮安市共計7個縣(區)單位對維修資金實施管理。其中建立專門機構，配置專門人員的有主城區(清河、清浦)、洪澤、金湖等單位，其余均在房管、財政等部門科室代管。因而沒有專職會計核算管理人員，會計核算管理制度不健全，信息化、規范化管理程度低。歸集階段產生的收益分配沒有明確規定，資金使用環節多、使用難，增值的途徑少，易受行政干預，個別地方發生挪用資金等情況。

　　二、維修資金會計核算建賬不規范

　　(一)維修資金混淆建賬核算

　　存在維修資金與售房款同賬核算;維修資金核算業務與管理單位日常財務同賬核算;業主新建房維修資金與單位房改房維修資金同賬核算，有的只作簡單掛賬等。不利于維修資金會計核算和記賬到戶的實現。

　　(二)會計科目設置隨意性較大

　　各地區維修資金的會計制度執行和會計核算科目使用，大多是根據管理單位的性質、會計人員業務素質和工作習慣設置的，沒有規范統一的維修資金會計核算方法，不能反映維修資金的繳存、支取、使用分攤、收益分配，不利于管理和監督。有關的維修資金匯總信息只是部分體現在一些統計報表里，遠不能滿足維修資金規范管理的需要。

　　(三)記賬、結賬不符合規定，手續不清

　　有的單位不按記賬憑證和科目匯總表分別登記總賬和明細賬，以致于賬賬不符。有的單位結賬不規范，或單位會計年末根本就不結賬，不能從賬面上清楚反映全年的累計歸集和使用發生額，導致業主維修資金余額不清。

　　(四)維修資金增值標準和收益分配不統一

　　對結息年度前繳存的維修資金計息，有的按銀行的活期利率執行，有的按銀行三個月定期存款利率執行;有的將增值收益部分扣除管理成本，全部分攤，有的只做掛賬處理等。

　　三、維修資金會計核算管理的建議

　　(一)維修資金單獨建賬核算

　　對會計憑證提供的大量分散數據或相關測繪資料進行分類，分小區歸集整理，區分維修資金和售房款，區分新建房和房改房，區分維修資金和管理單位賬務，實現建賬到區，核算到幢，記賬到戶的目標。規范統一維修資金會計核算辦法，合理確定會計制度和設置會計科目，便于全面、系統、連續地記錄和反映維修資金繳存、使用、結息，確保數據準確，便于與業主或售房單位對賬。

　　(二)建立維修資金監管系統

　　財政部門、行業行政主管部門要履行職能，加大監管力度。一是建立信息通報制度。以上一年度維修資金管理情況、管理舉措以及對比分析為主要內容，定期上報維修資金歸集、使用、增值管理情況。二是由政府監管部門對資金的歸集使用、增值收益和賬面余額進行監督，如發現有漏繳、挪用的現象，應立即責令限期整改，并做好督促追繳工作，切實維護社會安定和諧。

　　(三)提高會計核算管理效益

　　在保證維修資金正常使用的前提下，增加資金增值的途徑，確保維修資金保值增值。按照國家有關規定，可以將閑置資金用于購買一級市場國債、專戶銀行組合存款、適當購買基金、政府財政債券等。對結息年度前結轉的維修資金，統一計息利率(也可參照住房公積金計息標準)。對維修資金增值收益(利息收入扣除管理運行費用和業主首次計息后的差額)、住宅共用設施設備經營收益(經營收入扣除經營成本后的差額)、住宅共用設施設備報廢后回收的殘值，測算綜合利率(將定期利率和國債利率加權后扣除管理運行費用后的綜合利率)，或維修資金凈收益，再次分攤給業主，使繳存業主利益最大化。

　　(四)出臺維修資金使用規則

　　對維修資金使用的具體問題，如：重大維修項目的范圍、同一小區不同產權房維修費用的分攤等進行界定，確保使用分攤到戶，金額準確，增強各小區會計核算的可比性。為保證維修資金使用的合理性，委托專業機構審計，出具維修項目決算，確保資金安全。

　　(五)開發應用維修資金管理系統

　　為了增強維修資金管理透明化，實現資金繳存、分攤、結息、賬戶管理、查詢等整個業務流程的科學化及會計核算管理的自動化，縣(區)管理單位維修資金管理系統開發應用，已迫在眉睫。目前，省內常州、南京等城

　　市主要應用《維修資金計算機管理系統》，淮安市主城區也開發引入《住宅專項維修資金管理信息系統》。系統能實現建賬到區，核算到幢，記賬到區的目標，涵蓋商品房、經濟適用房、拆遷房、單位自管公房等多種物業形態?！　☆檿x紅(淮安市物業管理中心，江蘇 淮安 223001)