房地產新項目部財務管理制度

　　一、財務計劃管理：

　　1、嚴格執行資金收支兩條線制度，貫徹資金支出"先計劃后使用"的原則。

　　2、公司財務部門應按照公司股東會議的決定，依據公司經營目標編制年度財務計劃、月度財務計劃。

　　3、財務計劃的內容包括：資金籌集計劃、項目成本計劃、項目稅費支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃。

　?。?）資金籌集計劃：按照資金籌集的渠道編制。分為公司投入計劃、銀行抵押貸款、商品房按揭貸款、預售訂金及其他資金來源計劃。

　?。?）項目成本計劃包括：土地受讓金、前期工程費、建筑安裝工程費、市政設施費、公共配套設施費、開發間接費計劃。

　?。?）銷售收入計劃包括：住宅銷售收入、商鋪銷售收入、其他銷售收入計劃。

　　4、財務計劃編制程序：首先由公司各部門編報本部門的收支計劃交財務部匯總，財務總監簽字，交公司總經理審批，公司以文件形式下發到各有關部門。財務部及其他有關部門應嚴格執行公司財務計劃，財務部有計劃控制權。在執行過程中若出現不可預見的費用支出需調整原計劃，必須報總經理審批或通過股東會議決定。

　　二、資金管理制度

　　1、銀行資金管理：公司在銀行開設基本帳戶和一般帳戶，根據項目部業務需要資金分別存入各帳戶。銀行資金和銀行票據統一由出納員保管，銀行資金存取由出納員執行。財務印鑒公章、法人私章由出納負責保管。銀行日記帳由出納員登記和保管，但出納員不得保管記帳憑證。嚴禁任何人公款私存或挪用資金。

　　2、現金管理：（1）公司現金統一由出納員管理，出納員每天除預留限額（叁萬元）備用金外多余現金必須在下午4：30之前存入銀行。出納員對現金的安全負完全責任，嚴禁白條抵現金及挪用公司現金?，F金日記帳和銀行存款日記帳由出納員登記保管。（2）項目支付定在每星期二、五兩天，其他時間出納一般不受理報銷和現金支付業務。

　?。?）支票的使用必須填寫支票領用單，由經辦人簽字、部門經理審核簽字、財務總監審核簽字、主管財務(或行政部）副總審核簽字、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。所開出支票必須封填收款單位名稱，由收取方在支票頭上簽收或蓋章。

　?。?）出納員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制出納報告表，并對由出納保管的庫存現金，由財務負責人于每周五下午及每月終了進行定期對賬盤查，其它時間進行抽查。

　?。?）現金出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　3、備用金管理：公司員工因業務需要借支備用金，應填寫借款申請單，必須經公司財務總監審核簽字，主管財務（或行政部）副總審核簽字，公司總經理批準同意。借支備用金必須在業務辦完后七個工作日內到財務部報帳，繳回多余現金，否則以挪用公款論處。特殊崗位人員因工作需要借用周轉金，應由財務部核定限額，報公司總經理審批。

　　4、往來資金管理：公司與其他單位的往來款項，財務部必須做到及時清理及時對帳，防止發生死帳呆帳。商品房銷售資金銷售部必須按照公司有關售房規定即時收回，不得拖欠。財務部支付施工單位的工程款必須嚴格按照有關合同和資金狀況合理安排，嚴格履行審批手續。對相關財務支出，如土建施工、水電、材料采購、管理費等必須分類單獨建帳。

　　三、資產管理制度

　　1、固定資產管理

　?。?）固定資產購置由使用部門提出申請，部門經理審核，分管副總簽字報總經理批準。

　?。?）購置的固定資產由財務部、行政部、使用部門三方負責驗收。使用部門必須辦好領用手續并負責保管和維護，若出現損壞和丟失由責任人賠償。

　?。?）固定資產由財務部登記入帳并建立臺帳，財務部負責組織定期盤點。

　　2、流動資產管理

　?。?）材料、設備等物資的采購由施工方于每月25日前報下月的采購計劃，經工程部經理、財務總監審核后報總經理批準，財務部根據審批的采購計劃做出貨款支付計劃。

　?。?）工程部必須設有倉庫保管員（未設立的由材料員負責），保管員對采購人員采購的物資必須嚴格把關，對物資的品種、質量、數量等仔細核對，若有不符應拒絕入庫，并通知采購員進行處理。保管員對驗收入庫的物資負完全責任，必須建立物資保管明細帳，對入庫的物資須填制"入庫單"，采購員、保管員簽字確認，對領用的物資需填制"領料單"，領料單必須有部門經理、倉庫保管員簽字。各部門領料必須填寫領料用途、數量、品名、規格等，多余的物資應及時交回辦理退庫手續。保管員每月必須對庫存物資進行盤點，盤點由財務部負責監督，對報廢物資應及時提出處理意見，報公司經理審批。

　?。?）完工驗收的產品由銷售部及

物管公司負責保管，若出現人為損壞應追究銷售部有關人員責任。若因工程質量、產品功能等方面的原因需要返工，應辦理移交手續。

　?。?）在建開發產品由承包商施工的，由承包商負責保管，由項目部自建的由工程部負責保管。

　?。?）低值易耗品、辦公用品由行管部統一采購，行政部應在每月25日前集中各部門的采購申請并做出計劃，計劃由公司總經理批準。行管部采購物品應盡量定點采購，有利于貨款支付安排和獲得價格優惠。

　?。?）行管部應配備專人進行物品的收、發、存管理，并建立物品領用臺帳。

　　四、費用管理制度

　　1、員工工資待遇

　?。?）員工工資由基本工資和崗位工資兩大塊構成，其中基本工資包括：生活保障工資和公司工齡補貼，崗位工資包括：社保統籌補貼、醫療保險補貼、工地津貼及獎金。公司高層職員的工資及福利待遇不在其范圍內，由公司股東會議決定并以文件形式保存。

　?。?）公司實行每月26天工作日制，日工資按26天計算，公司按月發放的月工資含加班工資，不再發放除法定節假日外的任何加班工資。

　?。?）公司發放工資時間為每月十日（發放上月工資）。

　　2、差旅費標準

　?。?）住宿費：省內地市級以上城市，部門主管（含）以上職員120元/天單人，其它職員100元/天單人，地級市以下地區，部門主管（含）以上職員100元/天單人，其它職員80元/天單人，省外非沿海經濟發達地區地級以上城市，部門主管（含）以上職員200元/天單人，其他職員120元/天單人；地級以下城市，部門主管（含）以上職員200元/天單人，其他職員120元/天單人，省外沿海經濟發達區地區，部門主管（含）以上280元/天單人，其他職員180元/天單人（以上標準按標間計算）。

　?。?）伙食費補貼：省內地區每人50元/天；省外非沿海經濟發達地區每人80元/天，沿海經濟發達地區每人100元/天。出差期間如報銷宴請，伙食費補貼相應扣除。

　?。?）交通費：省內地區出差只能報銷火車硬坐、汽車票，省外地區出差只能報銷硬臥火車票、汽車票，特殊情況經項目負責人批準可以報銷火車軟臥票或飛機票。乘坐火車、汽車超過晚上12點補助半天伙食費。出差市內交通憑公交車票報銷，特殊原因乘坐的士必須說明理由，并寫清起止地點。

　?。?）員工參加培訓、學習、會議等，按要求已交會務費的，不再享受出差補助，超支部分自理。

　　3、業務費開支規定

　?。?）本著"節約、有效"的原則，在公司所在地招待客人用餐統一由總經辦安排，接待部門先向總經辦申請填寫《客人用餐表》，總經辦安排定點餐館用餐。

　?。?）由于聯系工作必須贈送禮品需事先請示公司總經理，接待用香煙統一由行政部購買，行政部應登記使用量，并嚴格控制。

　?。?）其他費用若一次或一件事情超過10000元，必須經總經理批準，超過50000元應向股東會議通報。

　?。?）通訊費開支標準：公司總經理每月通信費在300元之內按實報銷，副總經理在250元之內按實報銷，中層領導在200元以內據實報銷。

　　4、公司固定資產的購置五萬元以上，需向股東會議通報協商方可購入。

　　五、費用報銷制度：

　　1、票據的報銷要求：

　?。?）外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

　?。?）差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、飛機、汽車等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　?。?）支出證明單：此單有兩種用途：一：對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷；二：對于一次報銷發票非常多的情況，使用此單進行票據匯總，此票面不允許有任何涂改。

　?。?）借款單：此單專為因出差或其它原因必須預支現金使用，由本部門負責人審批后，交由財務總監審批，經總經理簽字批準，方可支取現金。借款人要在出差回來后或借款一周內向出納還款或報銷。

　?。?）費用報銷單：此報銷單為報銷公司各種費用使用，

　?。?）付款申請單：此報銷單專為支付各種工程款項等使用，

　?。?）當事人應充分取得費用的相關單據，如：協議、合法的發票等，如因未能取得合法的發票及票據而遭受財務部剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔，由當事人自行負責。

　　2、費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的費用單據加以整理歸類，填寫費用報銷單，并規范粘貼票據，粘貼過程中應區別費用性質（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算整理。

　　3、當事人填寫費用報銷單時，應將費用的發生原因、發生金額、發生時間等要素填寫齊全，并簽名。"費用報銷單"的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大小寫一致，否則無效。

　　4、當事人將填寫完整，附件齊全的"費用報銷單"交本部門負責人進行審批，部門負責人應重點對費用發生的真實性、合理性進行審查，無異議后簽署審批意見并簽名。

　　5、當事人將取得經過本部門負責人審批后的"費用報銷單"送交財務總監進行審批，財務總監應重點對"費用報銷單"后所附的原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算進行復查，無異議后簽署審批意見并簽名，由分管財務（或行政部）副總審核簽字，再由當事人送公司總經理處，由總經理進行最后的審查和審批?？偨浝砗瞬閳箐N審批程序和相關人員的簽字是否齊全，字跡是否真實?？偨浝韺彶闊o異議后，簽署審批意見并簽名。

　　6、當事人取得審批齊全的"費用報銷單"后，應在3天內送交財務部門的出納員手上領取資金，出納人員應對"費用報銷單"進行審查，重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發票是否齊全合法，審批手續是否齊備。出納人員在審核無誤后方可付款。

　　7、收支單據辦理完畢后，出納需在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。

　　8、根據目

前公司的機構設置，費用報銷金額在500元以下，由部門負責人財務部負責人簽批，500元以上1000元以下須有主管副總簽批財務負責人簽批，1000元以上由總經理簽批。

　　六、項目收入管理及帳務處理程序：

　　公司一切收入都必須登記入賬，納入公司財務部監督范圍，嚴禁收入不入帳、少入帳或設立帳外帳，并建立健全收入分類明細帳，加強對收入的分析、反映和監督，具體帳務處理程序如下：

　?。?）公司開票員填寫收款收據一式三份，一份存根、一份發票、一份記帳，并簽字確認。銷售開票前應核查合同無誤并將原始資料存檔一份后方可填寫收據。

　?。?）公司出納查收款項后在收款收據各聯次加蓋"現金（銀行）收訖"或"轉訖"章戳。

　?。?）收款收據"記帳聯"傳遞財務總監簽字審核（可集中每月審核一次）。

　?。?）公司會計根據財務總監審核后的收款收據"記帳聯"填制記帳憑證。

　?。?）根據記帳憑證登錄各收入分類明細帳。

　　七、項目支出管理及帳務處理程序：

　　加強項目支出計劃管理，壓縮計劃外開支，厲行節約是項目支出管理的一項基本原則。項目支出應貫徹"先計劃后使用"、"先審批后付款"的原則，具體帳務處理程序如下：

　?。?）報銷人填寫報銷單，注明費用名稱、報銷人姓名、單據張數、金額合計等項，并將發票依次整齊粘貼在"專用紙"上，部門經理審核簽字。

　?。?）報財務部總監簽字審核。

　?。?）報分管工程技術（或行政部）副總審核簽字。

　?。?）報分管財務副總審核簽字。

　?。?）報公司總經理審批。

　?。?）出納根據審批齊全的報銷單支付款項，由領款人在記賬憑證上簽字后，加蓋"現金（或銀行）付訖"章戳。支付日期為每星期二、五兩天，備用金未清算的不得支付。

　?。?）公司會計復核，填制"記帳憑證"。

　?。?）月（或旬）末，公司會計根據記帳憑證登錄各支出明細。

　　八、開發成本核算辦法

　　財務部門應加強開發成本的核算，結合實際，遵循"科目設置合理，前后連貫一致"的原則，在核算上將費用分為如下成本項目：

　?。?）土地出讓金：指因開發房地產而征用土地所發生的各項費用。

　?。?）前期工程費：指土地、房屋開發前發生的規劃、設計、可行性研究以及水文地質勘察、測繪、場地平整等費用。

　?。?）市政設施費：指土地、房屋開發過程中發生的供水、供電、排污、排洪、通訊、綠化、照明、環衛設施以及道路等基礎設施費用。

　?。?）建筑安裝工程費用：指在開發過程中按建筑安裝工程施工圖施工所發生的各項建筑安裝工程費和設備費，包括土石方工程、磚石工程、鋼筋混凝土工程、鋼結構工程、木結構工程、水電工程、地面工程、屋面工程、裝飾工程等發生的費用，含材料費、人工費和設備購置費等，分各單項幢號工程獨立核算。

　?。?）公共配套設施費：指在開發小區內發生，計入土地、房屋開發成本的不能有償轉讓的公共配套設施費用，如鍋爐房、水塔、社區服務部、派出所、幼托機構、消防、自行車棚、公廁等設施支出。

　?。?）開發間接費：指為開發房地產而發生的各項間接費用，包括工資、福利費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷、辦公費（含郵電、差旅、交通、印刷等）、水電費、勞動保護費、利息支出等（開發完工以后的借款利息作為財務費用，計入當期損益）。

　　九、財務會計報告

　　財務部門必須按照現行會計制度的規定，按期（年、月）編制財務會計報表，主要有以下5種：

　　1、資產負債表（月報）：反映某一日期資產、負債、所有者權益的全貌。

　　2、損益表（月報）：反映一定時期（月、季、年）內利潤（虧損）形成情況。

　　3、現金流量表（年報）：反映當年現金流入和流出總量。

　　4、利潤分配表（年報）：反映企業利潤分配（虧損彌補）情況和年末未分配利潤（未彌補虧損）結余情況。

　　5、現金、銀行收支報告表（月報）。

　　一般情況下，年終財務部門編制年度財務情況說明書，對當年財務狀況和經營成果進行分析和總結。月報應對本月財務狀況進行分析，對變化較大的項目應分析原因并提出建議。

　　根據公司需要增設以下報表：（1）開發成本計算表；（2）開發間接費用計算表；（3）應收、應付款項明細表；（4）應交稅金明細表；（5）預付帳款明細表；（6）售房收入分析報告表等。銷售周報、現金日記帳應于每星期一前電郵或書面形式送交財務總監、分管副總及公司總經理，其它財務報表應于每月10日前電郵或書面形式送交財務總監、分管副總及公司總經理。

　　十、審計

　　項目財務審計每季進行一次。

　　十一、財務人員守則

　　1、遵守公司員工守則，強化業務學習，工作認真負責，確保不出差錯。

　　2、嚴格遵守財務制度，做好事前、事后、事中監督，凡未按制度規定的收支，一律追究財務相關人員的責任，每次扣罰年總收入的5%，違規三次以上解聘責任人。

　　3、財務人員違規造成的損失由本人承擔賠償責任，并依法追究其法律刑事責任。

　　具體如下：

　?。ㄒ唬┏霈F下列情況之一的，對賬務人員予與警告并扣發本人年總收入的5%：

　?。?）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　?。?）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　?。?）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　?。?）利用賬戶替其它單位和個人套取現金的；

　?。?）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　?。?）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　?。?）違反本規定條款認定應予處罰的。

　?。ǘ┏霈F下列情況之一的，財務人員應予解聘，并追究其法律刑事責任：

　?。?）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　?。?）提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　?。?）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　?。?）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　?。?）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　?。?）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　?。?）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

篇2：物業知識教材：財務制度

　　物業知識教材：財務制度

　　一、財務會計管理的涵義

　　財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業管理公司的資金運行。

　　物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規范物業管理企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業管理公司實行“一業為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。

　　財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

　　財務管理的任務是：

　　(一)籌集、管理資金

　　這就是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

　　(二)經濟核算

　　通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

　　(三)多元經營

　　積極組織資金，開辟物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。

　　(四)財務監督

　　實行財務監督，維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務會計管理制度

　　財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定?？煞譃橐韵聨最愔贫龋?/p>

　　(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

　　(1)管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；

　　(2)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章

　　齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

　　(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理；

　　(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　(二)貨幣資金管理制度

　　(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

　　(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　?、俳⒔∪F金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；

　?、趯Τ^現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　(三)費用現金報銷制度

　　為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

　　(1)差旅費報銷制度(具體內容略，下同)；

　　(2)加班費報銷制度：

　　(3)醫藥費報銷制度；

　　(4)客飯招待費報銷制度。

　　(四)往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　(五)會計報表制度

　　會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　(六)固定資產管理制度

　　1.固定資產的涵義

　　固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。

　　2.固定資產的范圍和分類

　　(1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產；

　　(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產；

　　(3)固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。

　　3.固定資產的賬務處理

　　(1)固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

　　(2)購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；

　　(3)固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；

　　(4)固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；

　　(5)固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

　　4.固定資產的管理職能

　　(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；

　　(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。

　　三、財務管理的機構及職責

　　(一)財務部門機構的設置

　　物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

　　(二)財會人員的崗位職責

　　1.財會部經理

　　(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀；

　　(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱；

　　(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉；

　　(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　　(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產，為企業創造利潤；

　　(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定；

　　(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

　　2.主管會計

　　(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

　　(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況；

　　(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況；

　　(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　(6)按照物業管理的行業特點和需要，分類計賬；完成企業領導交辦的財會工作。

　　3.出納

　　(1)遵守公司員工守則和財務管理制度；

　　(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等；

　　(3)及時追收企業各種應收款項，保護企業和業主利益不受損失；

　　(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；

　　(5)及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4.統計員(電腦員)

　　(1)及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲；

　　(3)及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　5.收費員

　　物業管理企業所轄區業主(住戶)較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：

　　(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳；

　　(2)對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用；

　　(3)承接與物業管理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付；

　　(4)和業主(使用人)交朋友，爭取他們對物業管理工作的理解和支持，協助搞好“窗口”服務；

　　(5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。

篇3：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。