某房地產公司財務管理制度
第一章 總則
一、為規范會計行為，保證會計資料真實、完整，加強財務管理，提高經濟效益，做好各項收支計劃、控制、核算、分析和考核、監督、檢查工作，合理籌集資金，有效利用資產，實現資產的保值和增值，根據有關法律、法規，特制定本制度。
二、公司財務人員必須認真執行《會計法》、《企業會計準則》《企業財務通則》及國家制定的其他財經法規政策及制度。
第二章 財務計劃
二、財務計劃編制原則
?。?、編制財務計劃必須遵循市場經濟發展的客觀規律，以確保完成公司生產經營計劃為編制依據，從企業客觀實際出發，本著積極、合理、有效的原則進行編制。
?。?、財務計劃編制的方法及預測手段要充分體現科學性。
三、財務計劃編制內容
?。?、年度計劃。根據公司的生產經營計劃和市場預測等有關資料，通過對銷售收、生產成本、間接費用、投資收益、利稅指標的平衡，編制利潤計劃；以提高資金利用率、加速資金周圍為目的，編制資金收支計劃；以壓縮支出、提高經濟效益為目的，編制各項成本、費用開支計劃。
?。?、季度計劃。在確保完成年度財務計劃的前提下，根據季度經營計劃和有關資料，編制季度的收入、利稅、資金及各項成本費用計劃。
?。?、年度財務計劃應上年度末編制，董事會批準后執行；季度財務計劃應在上季度末編制，經理會研究后執行。
第三章 流動資產
一、流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期變現或者運用的資產。包括現金及種種存款、短期投資、應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。
二、貨幣資金的管理
?。?、出納員和會計人員不能一人兼任，出納不得編制現金收計記帳憑證。一切現金收付、貨款結算、費用的開支，必須依據僉的原始憑證，并由經手人和有關領導審核簽字，由主管會計審核無誤后編制會計記帳憑證，辦理收付手續。要按日逐筆登記現金日記帳，結出生當日現金余額，與庫存現金核對，做到帳款相符、帳帳相符。嚴禁白條抵庫，不得外借或挪用現金。
?。?、現金支票、轉帳支票、發貨票及收款收據等各種票據，必須有專人保存，建立票據發放、回收手續，設置備查帳。發出時登記票據號碼、日期等相關數據。按期清理并注銷登記。嚴禁發放空白發票和轉借銀行帳戶。支票丟失應及時報告財務部門并立即采取補救措施。財務專用章 和法定代表人印章 要由專人分別保管。并按有關規定正確使用。
?。?、依據合法、有效的原始憑證及時編制銀行存款收付記帳憑證，序時登記銀行存款日記帳，每日結出銀行存款余額，月末做到帳帳相符，每月初必須依據銀行對帳單逐筆核對上月銀行存款發生額，根據未達帳項，編制銀行存款余額調節表。對跨月的未達帳項，進行逐筆及時清理。
?。?、各職能部門請款和轉帳時，必須根據年度財務計劃和簽定合同、協議，填制管理費用、生產費用審批表或持正式發票，經分管領導和總會計師簽字后，到財務部辦理支付手續。沒有列入財務計劃的項目開支，有關部門必須以書面形成費用開支申請報告，或持有相關資料，經總會計師或總經理批準后，方可辦理。
三、存貨的管理
?。?、存貨是指企業的在生產經營過程中，為銷售或耗用而儲備的物資；包括原材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件及庫存商品等。
?。?、存貨必須實行實物負責制，確定責任人，并建立總帳、二級帳、明細帳、庫存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤點，其盤盈、、盤虧、毀損的凈收益或損失，按照規定程序和權限報批核銷。存貨毀損的非常損失計入營業外支出。
?。?、存貨要建立嚴格入庫、出庫、保管手續和制度。存貨出入庫必須有合法出入庫憑證。
?。?、低值易耗品和周轉使用的包裝物等，在領用時實行一次攤銷法計入相關成本或費用。
?。?、使用部門負責低值易耗品的實物管理，建立低值易耗品實物保管明細帳、臺帳和卡片，定期檢查，做到帳、卡、物相符。
第四章 固定資產
一、固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在2000元以上，并且在使用過程中保持原物質形態的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、施工設備、運輸設備、工具器具、通訊設備、計算機等。
二、固定資產的購置、折舊、修理、盤盈盤虧、毀損
?。?、購置固定資產必須編制年度固定資產購置計劃，經董事會審批通過后嚴格執行。購置前填報固定資產購置申報表。財務部門按審批意見辦理有關手續。無年度計劃的固定資產購置，原則上一律不予審批。
?。?、固定資產折舊統一采用"平均年限法"。按國家財務制度規定的最低（增加）使用年限和5％（增加）殘值率（增加），采用單項折舊法計算折舊額，按月計提，計入相關費用，當月購置的次月計提。企業不能隨意改變折舊方法，不能任意提高或降低折舊率。
?。?、固定資產修理費用，發生時計入當期成本、費用。若修理費用數額較大，發生的修理支出達到固定資產原值的20％以上，或經修理后有關資產的經濟使用壽命延長兩年以上，或改變用途的，要作為固定資產改良支出。如有關資產尚未提足折舊的，增加固定資產價值；如有關資產已提足折舊的，可做為遞延費用，在不短于5年的期限內平均攤.銷。
?。?、對各類固定資產必須做到帳、卡、物一致并定期盤點。企業盤盈的固定資產按重置完全價值進行相關財務處理；盤虧、毀損的固定資產，必須按有關規定辦理核銷手續。
?。?、固定資產增、減、調動，必須嚴格按有關規定辦理資產調動手續及帳簿登記工作。
?。?、固定資產變價收入扣除清理費用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產盤虧、毀損的凈損失，計入當期。
第五章 債權與債務
一、應收帳款管理
?。?、應收帳款是企業銷售商品及提供勞務時，由于不能及時結清，應向單位或個人收取的短期債權。
?。?、要依據合法有效的憑證進行應收帳款掛帳處理，不能任意形成應收帳款，應收帳款應按單位、個人登記帳簿。
?。?、應收帳款必須按時清理，責任到人，防止呆死帳發生。
?。?、按規定計提壞帳準備金，發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金；不計提壞帳損失的，計入當期費用。但應按照規定程序報審批后，再作帳務處理。
二、其他應收款的管理
?。?、其他應收款是指對其他單位或個人除應收帳款、內部往來以外的其他各種應收和暫付款項。
?。?、企業按規定建立單位和個人明細帳，不能及時報銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。
?。?、本市其他應收款應在十日內清理，匯往外埠的其他應收款應在一個月內清理。
?。?、財務人員應定期督促借款人及時清理其他應收款。對不及時清理，長期無故掛帳的，財務人員有權暫停其以后支款并從其工資中扣減，以杜絕呆死帳發生。
三、應付帳款管理
?。?、應付帳款是企業在經營過程中因購買材料、商品等物資或接受勞務等而發生的尚未結清的債務。
?。?、企業要按合同、協議、工程決算書中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時進行帳務處理和相關明細的核算。
?。?、企業要經常與對方企業進行應付應收款余額的核對。對因債權單位已被撤銷或其他原因造成無需支付的帳款，在報審批準后，視同企業的額外收入，作為營業外收入處理。
四、其他應付款管理
?。?、其他應付款是企業發生除應付帳款以外的其他應付、暫付其他單位或個人的款項。
?。?、企業應按單位或個人建立明細帳核算。
?。?、要按期進行其他應付款的核對工作，對長期掛帳未付的應付款要及時進行處理。
五、對外融資管理
?。?、對外融資是指企業為滿足生產經營需要，向金融機構籌措所需資金而進行的一系列財務活動。
?。?、申請貸款請示報告被批準后，應對資產抵押、信用擔保進行審查。
?。?、要按各催貸款銀行建立明細帳核算，對貸款期限、利率詳細記載。
?。?、原則上不準為其他企業提供擔保。特殊情況下，需為企業提供擔保時，要由公司董事會研究決定。
?。?、在為其他企業提供擔保前，必須對所擔保企業的經營狀況、還貸能力做也詳細的調查，以確定該企業的信用等級水平。對AAA級以下的企業不能提供擔保，以減少財務風險。對可以提供擔保的企業，應要求該企業提供金額相等的反擔保。
第六章 對外投資
一、對外投資是指企業為獲得短期或長期收益，以現實、實物、無形資產或者購買股票、債券等方式，向公司以外其他企業進行的投資，包括長期投資和短期投資。
二、公司進行對外投資時，必須經公司董事會批準。
三、所有投資項目，須形成書面的項目可行性分析報告，并確定項目責任部門的權責和考核辦法。
四、嚴格控制股票、債券、期貨等風險投資。進行此類投資，必須經過公司董事會審議通過，并責成專人負責。
五、以現金等貨幣方式對外投資的，按照實際支付的金額計價；以固定資產、無形資產和商品及原材料等實物進行投資的，按照評估后確診的價值或合同、協議約定的價值作為投資額。確定的價值與帳面凈值的差額，計入資本公積。
六、企業對外投資取得的利息、利潤和股利，扣除分擔的虧損后計入投資收益，并按照國家規定繳納或補交所得稅。
企業對被投資單位沒有控制權的，采用成本法核算，并不因被投資單位凈資產的增加或減少而變動；擁有實際控制權的，采用權益法核算，按照被投資企業增加或減少的凈資產中所擁有或分擔的數額，做為企業的投資收益或投資損失，同時增加或減少企業的長期投資，并且在企業被投資單位實際分得股利或利潤時，相應減少企業的長期投資。
七、企業不得將購置和建造固定資產、無形資產等其他資產的支出，對外投資的支出，被罰沒的財物、各項罰款、贊助饋贈支出列入成本費用支出。
八、企業根據其生產經營的特點、生產經營的組織類型和成本管理要求，自行確定成本核算方法，成本核算方法一經確定，不得隨意改動。成本核算應按月進行。
九、企業應根據權責發生制，將本期支付的應由本期和以后各期成本費用。按一定標準分配計入本期和以后各期成本費用。本期尚未付擔應用本期負擔的成本費用。
第七章 無形資產與遞延資產
一、無形資產是指企業長期使用但沒有實物形態的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。無形資產按取得時的實際成本計價。無形資產從開始受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用。
二、遞延資產包括開辦費、固定資產改良支出及其他待攤的費用等。遞延資產的攤銷按不少于5年的期限分期攤入管理用。
第八章 成本與費用
一、企業在工種施工、提供勞務、房地產開發、銷售商品等過程中發生的各項支出按照國家規定計入成本、費用，推行定額成本和目標成本管理。合理制定各項費用計劃及定額用。企業要制定適用的成本核算、管理和分析制度，進行費用定額控制。
二、成本、費用的開支范圍和標準按國家規定執行。不準擴大開支范圍、提高開支標準；不準擠占和亂攤成本。
三、企業生產經營和提供勞務等發生的直接工資、直接材料、商品進價以及其他各項直接支出，直接計入生產經營成本。企業生產經營和提供勞務而發生的各項間接費用，應進行分配計入生產經營成本。
四、企業在生產經營過程中發生的銷售費用、管理費用、財務費用，直接計入損益。
第九章 營業收入
一、營業收入是指企業在銷售商品和提供勞務等營業務中實現的收入，包括主營業務收入和其他業務收入。
二、企業應按下述規定確認營業收入實現，并將已實現的收入按時入帳，計入損益。
?。?、銷售商品的收入應于商品已經發出、商品的所有權已由賣方轉移買方，收到貸款或取得收取貨款的證據時，確認營業收實現。
?。?、長期合同工程（指一年以上），應按完成合同法或完工百分比確認營業收入的實現。
三、企業實現的營業收入，應按實現價款記帳。企業當期發生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應當沖減當期營業收。
四、企業各項營業收入，應當分別核算，在利潤表中按主營業務收、其他業務收入分項反映，同時經營幾種主營業務的企業，應將每種基本業務的營業收支在主營業務收支明細表中分別列示。企業本月實現的營業收入，應全部記入本月帳內，并按配比的原則結轉本月營業收入有關的營業成本、稅金、費用。
第十章 利潤及利潤分配
一、企業利潤是指企業在一定時期內生產經營的財務成果，包括營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。企業應當按月計算利潤。
二、企業實現的利潤，應在彌補以前年度虧損后（應不超過規定的彌補期限內之內），按照國家稅收規定計算繳納企業所得稅。
三、按照規定，企業所得稅利潤應按下列順序分配：
?。?、彌補以前年度虧損（指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后，仍未補足的虧損）。
?。?、提取法定盈余公積金。
?。?、提取法定公益金。
?。?、經董事會決議，提取任意公積金，支付股東股利。
三、盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本金。但轉增資本金后，企業法寶的盈余公積一般不得低于注冊資本的確25％，公益金主要用于企業的職工集體福利支出。
第十一章 財務報告
一、公司按照《會計法》、"兩則"和《合并會計報表暫行規定》的要求，定期向有關政府部門、股東會、董事會、債權人及其他與企業有關的報表使用者提供財務報告。
二、會計報表和財務分析報告，要準確反映企業的經營成果和財務狀況，嚴禁》弄虛作假。
三、財務報告由會計報表和財務情況說明書構成，上報會計報表必須附財務情況說明書。
四、會計報表附注要對下列事項予以說明：企業已抵押的資產；融資租入固定資產原價；會計政策的變化；會計的方法變更及產生的影響等。
五、企業總結、考核、評價財務狀況及經營成果的財務指標包括：償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。
六、按季度、半年、全年進行財務分析。分析內容主要有財務計劃執行情況，包括資產負債資金運用、現金流量、存貨、債權債務清理、費用開支、利潤等計劃執行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問題以及今后財務工作的安排。
第十二章 財務基礎工作
一、按有關規定建立健全相應的內部財務管理制度。
二、必須加強對財務會計檔案管理工作的領導，建立健全財務會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。
三、加強企業會計電算化工作，堅持做好對財務人員的電算化知識培訓，加強計算機網絡管理和規范化操作管理，不斷提高運用微機參與財務管理的能力。
四、財務人員調動時，必須按有關規定辦理交接手續。
五、對財務人員要進行政策，法規教育和業務培訓。財務人員必須參加由有關部門組織的培訓班。培訓結果與財務人員的考評、聘任結合起來。
第十三章 處罰
一、出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1－2倍：
?。?、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
?。?、利用帳戶為其他單位或個人套取現金的；
?。?、保留帳外款項或將公司款項以個人儲蓄方式存入銀行的；
?。?、其他違反財務制度應予以處罰的。
?。?、
六、出現下列情況之一的，應與責任人解除勞動合同，責任人應承擔經濟賠償責任：
?。?、提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；
?。?、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；
?。?、違反財務制度，造成財務工作混亂的；
?。?、在工作范圍內嚴懲失職、非法謀私、泄露秘密，貪污挪用公款的；
?。?、其他瀆職行為和嚴重錯誤的，應當予辭退、開除。
第十四章 附則
一、本制度在實際執行過程中，如遇與國家有關規定發生沖突之處，按國家有關規定執行。
二、本制度由公司財務部負責解釋。
三、本制度自通過之日施行。
篇2：公司財務管理制度范例
公司財務管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。
?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年
?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年
?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年
?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。
?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
?。ǘ浹a公司以前年度虧損；
?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
篇3：公司財務管理制度
公司財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。