20**年審計局審計項目計劃范本安排

為把握發展大局，突出審計重點，**年審計項目計劃安排的總體要求是：“一深化、兩加強”。即：深化財政預算執行情況的審計，加強政府投資審計，加強經濟責任審計。具體審計和審計調查項目包括以下七個方面

一、縣財政預算執行情況的審計。安排對縣財政局、地稅局、科技局、城建局、教育局、民政局、農業局、林業局、畜牧局、水利局、勞動和社會保障局、國土資源局、礦產資源局、煤管局、衛生局、“合醫”辦、衛生監督所、殘聯、煤運公司等19個單位**年預算執行情況進行審計，共涉及22個項目。審計中要采取預算執行與專項資金審計相結合，與固定資產投資審計相結合和“一次進點、分項審計、多項成果”的方法，努力從體制、機制、制度上揭擺問題、剖析原因、提出科學合理的審計建議，加強整改，促進我縣財政體制的不斷完善和有序運行。

二、政府投資審計。對縣城建局**年度**項工程投資進行審計；對縣教育局**年度高級文體中心和縣民政局**年度水上生態苑兩個項目進行審計調查。重點檢查以計劃、籌資和執行招投標制度為主的投資程序，資金使用的合法合規性，核實工程造價的真實性，揭露盲目建設、損失浪費和嚴重超投資等重大問題，注意發現商業賄賂案件線索并給予查處，對投資項目提出規范項目管理、提高投資效益的合理化建議。

三、任期經濟責任審計。重點加大任中經濟責任審計力度，安排對縣科技局、統計局、農機公司、*鎮和*鎮等5個單位領導干部任中經濟責任審計。領導干部的離任審計，按照縣委組織部的安排及時組織實施。審計中，一方面要把經濟責任審計與財政財務收支審計、專項審計結合起來，減少重復進點，實現審計資源的綜合利用；另一方面，對被審計的領導干部履行經濟責任情況作出客觀評價，為加強干部監督管理，積極發揮審計的監督作用。

四、民生審計。重點對社保、低保、救濟、救災以及教育衛生等事關群眾生活的基金、資金的管理、使用情況進行審計，涉及民政局、勞動和社會保障局、教育局、衛生局等5個單位。在揭露和查出違規違紀問題的同時，提出加強管理、完善制度、深化改革的建議。

五、“涉農”專項資金審計。一是圍繞新農村建設，對重點村、推進村使用財政資金情況進行效益審計；二是全面對農村轉移支付資金進行審計調查，重點對*鎮、*鎮、*鎮、*鄉等4個鄉鎮的農村轉移支付資金進行審計；三是開展對農業局、林業局、水利局、畜牧局等4個單位惠民政策資金落實情況進行項目跟蹤審計，促進惠農政策真正落到實處，使農民真正得到實惠。

六、企業審計。一是對*煤業公司、*煤礦、*煤礦3個煤炭企業**年度稅收、基金上交和財務收支真實性進行審計；二是對商業總會所屬商貿公司的財務收支和國有資產保值增值情況進行審計和審計調查，防止國有資產流失。

七、效益審計。對林業局承擔的退耕還林項目和農業局承擔的農村沼氣項目的效益情況進行審計，要審計調查到戶，調查面不低于30%。

本計劃為年初審計項目計劃。我們將根據市審計局的授權和縣委、縣政府的工作安排，對審計項目適時進行調整和補充。

篇2：大學建設工程項目審計實施辦法

大學建設工程項目審計實施辦法

第一章 總則

　　第一條 為加強建設工程項目的審計監督，提高建設資金使用效益,根據《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設工程造價管理條例》、《內部審計實務指南第4號--高校內部審計》等有關規定,結合我校實際,制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱建設工程項目是指學校新建、改建、擴建和修繕等工程，包括土建、安裝、裝飾、道路、園林綠化等專業項目。

　　第三條 本辦法所稱建設工程項目審計,是指審計處在主管校長領導下，依據有關法律法規和制度規范，對建設工程項目各階段業務管理活動的合法性、適當性、有效性所進行的確認和評價活動。

　　第四條 本辦法所稱主管部門是指基本建設處、后勤管理處等建設工程管理部門。建設單位是指主管部門或者出資單位。

　　第五條 建設工程項目審計的目的是控制工程造價，改善工程管理，促進學校建設目標的實現。

　　第六條 審計處根據重要性和成本效益原則，結合學校實際情況和內部審計資源狀況，既可以進行工程項目全過程跟蹤審計，也可以進行工程項目結算審計。

　　第七條 建設工程項目審計應遵循以下原則和方法：

　　(一)事前審計、事中審計和事后審計相結合;

　　(二)技術經濟審查與審計控制和審計評價相結合;

　　(三)以促進控制工程造價和規范工程管理為重點，并充分關注造價、工期、質量三者關系;

　　(四)加強與主管部門、建設單位、監理單位、社會中介機構的協調與溝通。

　　第八條 經學校批準的單項金額在1萬元及以上的工程項目均須審計，否則不得辦理結算、決算和銷項手續。

　　審計起點以下的修繕工程項目,由建設單位自審，審計處可提供造價咨詢服務或者進行抽查。

　　第九條 審計人員應當遵守客觀公正、實事求是、廉潔自律的職業道德以及回避制度，切實維護學校的經濟利益。

第二章 職責分工

　　第十條 主管部門和建設單位要加強建設工程項目的管理與監督，建立健全經濟責任制，明確工程項目主管人員及現場管理人員的職責。收集相關證據和完整的施工資料，防止出現事后爭議，為審計工作順利進行提供條件。

　　第十一條 主管部門主要職責

　　(一)負責建設工程項目申報、立項、招標;

　　(二)草擬并送簽建設工程項目合同;

　　(三)審批建設工程項目方案;

　　(四)負責建設工程項目變更簽證管理;

　　(五)負責工程價款支付審簽;

　　(六)負責建設工程項目竣工驗收;

　　(七)負責建設工程項目報送審計;

　　(八)負責配合審計工作并落實審計決定。

　　第十二條 建設單位主要職責

　　(一)負責工程項目建設的具體組織和管理;

　　(二)負責及時向主管部門匯報工程進展情況并接受監督;

　　(三)負責工程項目m.airporthotelslisboa.com竣工結算資料的收集、整理和保管;

　　(四)負責協助項目主管部門落實審計決定。

　　第十三條 審計處主要職責

　　(一)參與建設工程項目招標評標和審核標底;

　　(二)參與建設工程項目竣工驗收;

　　(三)審定建設工程項目結算金額;

　　(四)負責建設工程項目資金審計;

　　(五)負責建設工程項目管理審計;

　　(六)選擇社會中介機構并進行管理監督。

　　第十四條 社會中介機構主要職責

　　(一)遵照國家有關法律法規，履行工作職責，并對審計意見承擔法律和經濟責任;

　　(二)做好與審計處及其他相關單位的溝通協調，確保審計工作順利開展;

　　(三)審查招標文件、合同協議，審定工程造價;

　　(四)及時向審計處匯報審計工作進展情況，并征求審計處意見;

　　(五)按照學校要求出具審計報告。

第三章 審計內容

　　第十五條 建設工程項目的審計內容包括投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等所有階段，并與項目法人制、招標投標制、合同制、監理制執行情況的檢查相結合，且將風險管理、內部控制、投資效益的審查和評價貫穿于各個環節。

　　第十六條 投資立項階段的審計主要是通過參與建設工程項目的立項論證過程、審查與評價擬上報的可行性研究報告或項目申請報告的真實性、完整性，為領導層提供決策依據，防范投資風險，提高投資效益。

　　第十七條 勘察

　　設計階段的審計主要是對工程項目建設過程中勘察、設計階段各環節業務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是提高勘察設計階段內部控制及風險管理的適當性和有效性，保證勘察、設計資料的充分性和可靠性。

　　第十八條 施工準備階段的審計主要是對工程項目建設前期的征地、拆遷，組織施工、監理、設備材料采購的招投標以及合同管理等各環節業務管理活動的真實、合法和效益的審查與評價，目的是保證征地拆遷工作的合法性和適當性，促進招投標各環節的內部控制及風險管理的有效性，實現招投標程序及結果的真實、公正，保證工程發包和合同管理的合法、規范。

　　第十九條 施工階段的審計主要是對建設工程項目實施過程中隱蔽工程的勘驗、主要材料及設備的價格確認、工程進度款的撥付、設計變更和施工簽證的認定以及索賠事項的核實等各環節業務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是促進施工過程規范管理，有效控制工程造價。

　　第二十條 竣工驗收階段的審計主要是對建設工程項目的合同履行、工程結算以及工程項目決算等各環節業務管理活動的真實、合法和效益進行的審查和評價，目的是保證工程項目結算和決算的真實、完整、準確，防止虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為的發生，促進合同的有效執行，維護學校的合法權益。

第四章 審計實施

　　第二十一條 審計處根據建設項目的規模和特點以及審計力量的可能性，確定自行審計或者委托社會中介機構審計。

　　委托審計項目執行《蘭州大學委托社會中介機構審計管理辦法》。

　　第二十二條 審計依據

　　(一)國家及地方相關法律法規;

　　(二)地方建設行政主管部門頒布的工程量清單計價規范、消耗量定額、材料造價指南等各類計價文件;

　　(三)學校相關規章制度;

　　(四)工程項目的圖紙、標書、合同、結算等資料;

　　(五)當地材料的同期市場價格。

　　第二十三條 主管部門在工程項目竣工驗收后30日內，應按規定將完整的結算資料報送審計處。審計處應在7日內安排審計組實施審計。

　　第二十四條 主管部門應向審計處提供以下資料：

　　(一)項目建議書、立項m.airporthotelslisboa.com報告、可行性研究報告、批復文件、設計文件、概算及調整文件;

　　(二)招投標文件、合同協議、施工圖紙、設計變更、經濟簽證、隱蔽工程驗收記錄、工程會議紀要、工程預結算;

　　(三)工程進度報表、竣工決算報表;

　　(四)預算金額在審計起點以上的總價包干合同,必須在合同簽定前報送審計;

　　(五)審計所需其他資料。

　　第二十五條 有關單位若無正當理由，不配合審計工作、未能提供真實完整的資料、對審計項目拒不進行核對的，審計處可退還項目資料，并由該單位承擔相應責任。

　　第二十六條 審計組應在財政部建設部《建設工程價款結算暫行辦法》規定的時間內出具審核意見;相關單位應在收到審核意見之日起10日內提出書面意見，否則視為無異議。

　　第二十七條 審核結束后,審計組應組織主管部門、施工單位、社會中介機構共同定案。

　　第二十八條 審計組將定案結果報經審計處處長審批同意后,出具審計決定并通知主管部門辦理相關手續。

　　第二十九條 審計處應對建設工程項目存在的問題提出處理決定或整改建議，并負責檢查整改落實情況。主管部門應在規定期限內，將整改落實情況反饋審計處。

　　第三十條 有關單位若不顧事實和規定，拒絕簽字定案,審計處可以根據事實和證據，在履行相關程序后，出具審計決定并在決定中予以說明。

　　第三十一條 有關單位若對審計決定持有異議，可以自收到審計決定之日起30日內向審計處申請復審。審計處應當自收到復審申請之日起60日內，會同學校監察處、主管部門、建設單位、社會中介機構等作出復審決定.

　　復審決定為學校的最終審計決定。

第五章 附則

　　第三十二條 根據財政部《基本建設財務管理規定》，委托審計費用直接列入工程項目建設成本。

　　第三十三條 本辦法自20**年7月1日起施行,原《蘭州大學基建、修繕工程項目審計實施細則》同時廢止。

篇3：大學建設工程項目跟蹤審計實施細則

大學建設工程項目跟蹤審計實施細則

　　第一條 為加強建設工程項目的全過程審計監督,提高建設資金使用效益,根據《中華人民共和國審計法》、《甘肅省建設工程造價管理條例》、《教育部關于加強和規范建設工程項目全過程審計的意見》、《蘭州大學建設工程項目審計實施辦法》等有關規定，結合我校實際，制定本細則。

　　第二條 本細則所稱建設工程項目跟蹤審計(以下簡稱跟蹤審計)，是指審計處在主管校長領導下，以工程管理的法律法規和制度規范為依據，對建設工程項目經濟管理工作的真實、合法、效益情況進行的與建設進度同步的全過程審計監督與評價活動。

　　第三條 跟蹤審計的目的是在保證工程質量的前提下，提高工程管理水平，努力降低工程建設成本，維護學校經濟利益，真實合理地反映工程造價。

　　第四條 跟蹤審計涵蓋建設工程的投資立項、勘察設計、施工準備、施工過程、竣工驗收等各階段。審計處可根據具體情況，對上述所有階段實施全過程跟蹤審計，也可以選取部分階段跟蹤審計。

第二章 職責分工

　　第五條 主管部門(建設單位)主要職責

　　(一)支持和配合審計處開展跟蹤審計工作;

　　(二)及時、完整地向審計處提供相關的資料，及時通報工程建設過程中的有關情況，通知審計處參加圖紙會審、工程例會、關鍵部位的隱蔽工程驗收、竣工驗收等活動;

　　(三)督促監理單位和施工單位落實審計意見;

　　(四)協同審計處及時解決跟蹤審計中遇到的問題。

　　第六條 審計處主要職責

　　(一)負責建設工程跟蹤審計工作的組織與協調，處理跟蹤審計過程中遇到的問題;

　　(二)組織委托跟蹤審計項目的招標工作;

　　(三)審核跟蹤審計實施方案，確認和完善社會中介機構的審計意見;

　　(四)管理和監督社會中介機構的審計工作;

　　(五)審核審計報告，審定最終工程造價。

　　第七條 社會中介機構主要職責

　　(一)遵照國家有關法律法規，履行工作職責，并對審計意見承擔法律和經濟責任;

　　(二)做好與審計m.airporthotelslisboa.com處、建設單位及其他相關單位的溝通和協調，確保跟蹤審計工作順利開展;

　　(三)及時了解項目的進展情況，形成詳細的過程記錄;

　　(四)審核設計概算、投標報價、設計變更、經濟簽證、工程進度款、索賠費用、竣工結算等，并對二次分包等項目提供審計意見;

　　(五)審查招標文件、合同(協議)，提出改進意見;

　　(六)審查隱蔽工程，參與工程驗收;

　　(七)參與材料和設備的采購，審查材料和設備的價格，并進行技術經濟分析;

　　(八)向審計處項目負責人匯報審計工作進展情況和發現的問題，并征求審計處意見;

　　(九)按照要求出具分階段、最終跟蹤審計報告。

第三章 審計內容

　　第八條 投資立項階段審計內容

　　(一)審查擬建項目的建設規模、建設功能是否符合學校事業發展規劃、學科發展規劃和校園建設總體規劃，投資規模是否適度;

　　(二)審查可行性研究報告或項目申請報告編制的依據是否真實，投資估算是否準確，資金籌措是否合理，投資計劃是否得當;

　　(三)審查可行性研究報告或項目申請報告的完整性。

　　第九條 勘察設計階段審計內容

　　(一)審查委托勘察、設計與招投標的合法性、合規性;

　　(二)審查勘察、設計合同的合法性、合規性及執行情況;

　　(三)選定的設計方案是否符合可行性研究報告或項目申請報告確定的標準和規模;

　　(四)審查初步設計方案和概算的有效性、合理性;

　　(五)審查施工圖設計是否貫徹限額設計的要求，設計深度是否符合規定。

　　第十條 施工準備階段審計內容

　　(一)審核征地報批程序是否合法，征地協議內容是否合法合規;

　　(二)審查施工、監理、材料設備和分包工程的招標程序、招標文件、標底等合法性、合規性;

　　(三)審核訂立合同的主體是否合格，合同內容是否與招標文件的要求相符合，合同條款是否全面、合理，有無遺漏關鍵性內容。

　　第十一條 施工階段審計內容

　　(一) 鑒證隱蔽工程，核查可能引起造價變化的各種因素;

　　(二) 審核主要材料和設備價格確認的規范性、合理性;

　　(三) 審核工程進度款支付是否與實際進度相符合;

　　(四) 審核設計變更、經濟簽證的真實、合規、合理，分析設計變更對工程造價的影響;

　　(五) 審核索賠程序

　　是否規范、內容是否準確、責任是否清楚、費用是否合理;

　　(六)審核工程實際進度與計劃進度的偏差，分析由此對工程造價和工期的影響。

　　第十二條 竣工階段審計內容

　　(一)審查工程結算編制依據是否有效、內容是否完整、結算方式是否正確、是否符合合同約定;

　　(二)審查合同履行是否全面，合同變更是否真實，合同終止是否合規，檢查索賠及反索賠的處理是否符合合同規定;

　　(三)審查工程竣工財務決算報表、項目投資計劃執行情況、交付使用資產和結余資金情況。

第四章 審計實施

　　第十三條 跟蹤審計實行自行審計與委托審計相結合的方式。審計處可根據建設項目的規模和特點，并考慮跟蹤審計的必要性和審計力量的可能性，決定自行審計或者委托社會中介機構審計。

　　第十四條 跟蹤審計的建設工程項目可行性研究報告通過后，審計處向主管部門下達《蘭州大學建設工程跟蹤審計通知書》。主管部門須按規定向審計組提供審計資料。

　　第十五條 跟蹤審計的工作時m.airporthotelslisboa.com限應以滿足工程進度的需求為原則，主管部門應根據跟蹤審計工作量的大小，為審計工作預留充足、合理的時間，以確保審計工作質量。

　　第十六條 審計組應在約定的時間內對經主管部門、監理單位確認的造價文件出具審核意見;相關單位應在收到審核意見之日起10日內提出書面意見，否則視為無異議。

　　第十七條 審核結束后,審計組應組織主管部門、施工單位、社會中介機構共同定案。

　　第十八條 審計組將定案結果報經審計處處長審批同意后,出具各方簽字蓋章的工程進度審定表或建設工程(預)結算審計驗證定案表，并通知主管部門辦理相關手續。

　　第十九條 審計處按照規定程序，對審計完畢的建設工程項目出具審計決定并發送相關單位。

　　第二十條 審計決定應對建設項目的工期、投資、工程管理、溝通協調等方面作出評價，必要時應提出改進建議。

第五章 附則

　　第二十一條 本細則未盡事宜，執行《蘭州大學建設工程項目審計實施辦法》等相關規定。

　　第二十二條 本細則自20**年7月1日起施行。