-----典當有限公司財務管理制度
第一章總則
第一條
為了規范企業的會計核算，確保公司財務管理及會計核算規范化、制度化、科學化，保證財務工作質量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發揮財務管理的作用，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《典當管理辦法》，結合公司的實際情況，特制定本制度。
第二條
公司各部門及員工辦理財務事務，必須遵守本制度。
第三條
公司財務部應根據財政部制定的《會計基礎工作規范》，結合本公司的實際情況，制定會計基礎工作規范。
第四條
公司財務部應根據財政部和國家檔案局發布的《會計檔案管理辦法》制定會計檔案管理辦法。
第二章資產管理
第四條
資產是指由于過去的交易、事項形成并由企業擁有或者控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益。
第一節
貨幣資金管理
第五條
貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金(銀行匯票存款、銀行本票存款等)。
第六條
公司設置現金和銀行存款日記賬，由財務部出納人員專人負責，按照業務發生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結，每日結算，賬款相符。
財務部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余額調節表。
對于庫存現金應每天進行盤點，對于盤盈、盤虧的現金要及時查找原因，并進行相應的賬務處理。
第七條
財務部應根據國務院頒發的《現金管理暫行條例》，結合本公司的實際情況，制定現金管理辦法。
公司的庫存現金應保持在適度的范圍之內，超過限額的現金要及時存入銀行。
第八條
財務部應根據中華人民銀行發布的《銀行結算制度》結合本公司的實際情況，制定支票管理辦法。
第二節貸款管理
第九條
抵質押貸款是指借款人以動產、財產權利作為還款擔保而貸出的款項或以房產等不動產作為還款擔保而貸出的款項。按借款人每筆借款(即當票)設立分戶。
第十條
當票是典當行與當戶之間的借貸契約，是典當行向當戶支付當金的付款憑證。典當行和當戶就當票以外事項進行約定的，應當補充訂立書面合同，但約定的內容不得違反有關法律、法規和本辦法的規定。
第十一條
貸款的方式、額度，當票的填寫、使用，當物的保管及典當行收取的利息、手續費均按照國家商務部頒布的《典當管理辦法》執行。
第十二條
貸款損失準備金是指按規定以年末抵質押貸款余額的5%比例提取的呆賬準備金。
貸款損失準備金余額達到抵質押貸款余額的10%時，不再計提。由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬準備金余額超過當年末貸款余額的10%時，超過部分應用紅字沖回。
財稅部門有規定時，從其規定。
第三節
應收款項管理
第十三條
應收利息是指貸款利息。
第十四條
應收綜合費用是指因“絕當貸款”業務發生的應收未收的綜合費用。
第十五條
其他應收款是指公司發生的業務性或非業務性暫時掛賬的款項，包括應收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用借款(如差旅費借款、招待費借款等)、零星采購借款以及應收取的各種墊付款項。
如公司員工因業務需要借款，需填寫《借款申請單》然后根據資金管理制度辦理借款手續。
公司員工若離開公司必須到財務部清理個人欠款。
應收票據是指因經濟業務收到的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
第四節
固定資產、在建工程管理
第十六條
固定資產是指使用期限較長、單位價值較高，并且在使用過程中保持實物形態的資產;不屬于業務經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產。
第十七條
公司固定資產由辦公室統一管理并制定固定資產管理辦法。
第十八條
公司固定資產計提折舊采用平均年限法，預計凈殘值率為5%。各類固定資產折舊年限規定如下：
1、房屋、建筑物為20年;
2、機器、機械和其他生產設備為10年;
3、與生產、經營活動有關的器具、工具、家具等為5年;
4、交通運輸設備為4年;
5、電子設備為3年。
第十九條
在建工程是指公司進行的各項工程發生的支出工程完工達到預定可使用狀態時，轉人固定資產科目。
第五節
無形資產管理
第二十條
無形資產是指公司購入的房屋使用權、專利權等?？砂春贤O立分戶，攤銷時計入管理費用。
第二十一條
長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期限在一年以上(不含一年)的各項費用，包括固定資產大修理支出、租入固定資產的改良支出等。
第二十二條
長期待攤費用采用直線法在費用項目的受益期內平均攤銷：
1、修理費用，在下一次大修理前攤銷;
2、租人固定資產的改良支出，在租賃期限和租賃資產尚未使用年限內攤銷;
3、公司在籌建期間內發生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費及不計入固定資產價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公司開始經營的當月起一次計入開始經營當月的損益。
第三章負債及所有者權益管理
第二十三條
籌集資金要在遵守《典當管理辦法》及國家相關法律、法規的前提下，本著“規模適當、籌措及時、來源合理、方式經濟”四項基本原則進行。
第一節
負債管理
第二十四條
負債是由過去的交易、事項形成的現時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業。負債按其流動性不同，分為流動負債和長期負債。
(一)流動負債包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收綜合費用、應付職工薪酬、應付股利、應交稅費、其他應付款。
1、短期借款。
企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。
2、應付票據。企業發生經濟業務開出、承兌的商業匯票，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。
3、預收綜合費用。
企業按照合同規定預收的綜合費用收入。
4、應付職工薪酬。
企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進行明細核算
5、應交稅費。企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括：營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。
6、應付利息。企業按照合同約定應支付的利息。
7、應付股利。企業分配的現金股利或利潤。
8、其他應付款。企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應付利息、應付股利、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。
(二)長期負債包括長期借款、其他長期應付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資產，在固定資產未交付使用前，則借款費用應計入固定資產的成本，除此之外借款費用直接計入當期損益。
第二十五條
公司負債是資金的重要來源，公司應充分利用負債進行經營，獲得財務杠桿效應;同時要保持良好的財務狀況，適宜的資產負債率，避免出現大的財務風險。
第二十六條
公司償還貸款必須經過規定的審批程序，具體程序如下：
財務負責人應根據公司的財務狀況，擬訂資金還款計劃。
資金還款計劃經總經理審核批準后，由財務負責人負責還款事宜。
第二十七條
公司支付應交稅費，由財務部參照稅法有關規定進行核算，經財務負責人審核及總經理批準后方可執行。
第二節
所有者權益管理
第二十八條
所有者權益是指所有者在企業資產中享有的經濟利益，其余額為資產減去負債后的余額。所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第二十九條
財務部作為實收資本和資本公積的管理部門。
按照實收資本的構成分類、分明細核算，詳細反映實收資本的構成、增減變動。
資本公積主要有資本溢價、法定資產重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產、其他資本公積，詳細核算反映資本公積形成原因、增減變動。
第四章損益管理
第一節
收入管理
第三十條
收入是指公司的貸款利息收人、綜合費用收入、其他營業收人、營業外收入。
第三十一條
其他營業收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業收入。
第三十二條
營業外收入是指公司發生經營業務以外的收入，如固定資產盤盈、出納長款。
第二節
費用管理
第三十三條
費用是指公司業務經營及管理中發生的各項費用含折舊。
第三十四條
公司費用實行預算管理，財務部應根據董事會制訂的財務預算方案嚴格控制費用的支出。
第三十五條
為了更好地控制公司費用的支出，成本費用開支范圍包括：管理費用、財務費用。
(一)管理費用包括職工薪酬(包含職工工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、工會經費、職工教育經費、住房公積金、勞動保險費、職工養老金、醫療保險、)、勞動保護費、折舊費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、印刷費、稅金、咨詢費、訴訟費、公證費、審計費、低值易耗品攤銷、差旅費、會議費、車輛費用、修理費、租賃費、保險費、貸款減值損失、無形資產攤銷費、郵電費、水電費、取暖費、綠化費、董事會費、會費、物業管理費、辦公費、其他等。
1、職工薪酬。
(1)工資。是按規定發給職工的工資、獎金、補貼等。(2)勞動保險費。是指為員工繳納的基本養老保險，計提比例按勞動保險部門規定的標準執行(個人繳納部分從個人工資中扣除)。還包括職工死亡喪葬撫恤費等。(3)職工福利費。在工資總額的14%之內據實列支。用于職工醫療保險、職工醫藥、生活困難補助，以及按規定發生的其他福利支出。(4)職工教育經費。在工資總額的2.5%之內據實列支，用于職工培訓、教育方面的支出。(5)工會經費。按工資總額的2%提取撥繳，用于本公司工會活動經費。
2、勞動保護費。是公司及所屬公司發生的用于勞動保護方面的費用，如工作服、勞保手套、安全帽、防暑降溫用品等。
3、固定資產折舊。是由財務部按月根據有關規定計提的各類固定資產的折舊費用。
4、業務招待費。是為業務經營的合理需要而支付的業務交際費用。業務招待費在營業收入的5‰以內掌握使用。按照發生額的60%允許稅前扣除，40%部分計算應繳納企業所得稅額。
5、廣告費和業務宣傳費。是宣傳公司業務而支付的宣傳費、印刷費、宣傳用品購置、廣告宣傳費等。廣告費和業務宣傳費在營業收入的15%之內掌握使用，廣告費發生必須符合條件，即有資質、合同、發票。
6、印刷費。是指公司印刷的業務憑證、賬簿、表格、單據、名片、刻制圖章等費用的支出。
7、稅金。是指除企業所得稅、營業稅及附加和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金。
8、咨詢費。是聘請經濟技術顧問、法律顧問的費用。
9、訴訟費。即企業因起訴或應訴而支付的各項費用。
10、公證費。是指在辦理業務過程中，需要向公證機關辦理公證所支付的費用。
11、審計費。即企業聘請注冊會計師進行查賬、驗資、資產評估等發生的費用。
12、低值易耗品攤銷。是指公司經營活動所需要的，不屬于固定資產核算標準的辦公用品、器具等。
13、差旅費。是指職工因公出差，按規定標準報銷的車船費、會務費、住宿費、出差補助費等。
14、會議費。是指經批準召開的各項會議所需的食宿費、會場租賃費、文具、紙張等費用。
19、車輛費用。是公司車輛所發生的汽油費、車輛年檢費、過路過橋費、維修費等
20、修理費。是指固定資產和低值易耗品的修理費用。
21、租賃費。是指因公司經營而租入的營業及辦公用房所支付的租金。
22、保險費。是指向保險公司支付各類保險的費用。
23、貸款減值損失。是計提貸款損失準備時計入損益的費用。
24、無形資產攤銷費。指購置無形資產應攤銷的費用。
25、
郵電費。是指辦理業務支付的郵費、電報費、電話費、電話安裝費、電傳及傳真設備安裝、使用費和線路租用等費用。。
26、
水電費。是指支付的公用水電費。
27、
取暖費。是冬季取暖而支付的費用。
28、
綠化費。是指內部綠化而發生的開支。
29、
董事會費。是指董事會因行使其職能而發生的各項費用。
30、
會費是指向各行業協會交納的會費。
31、
物業管理費是指公司物業交由物業公司管理發生的費用支出。
32、
辦公費：主要是在辦公過程的支出，辦公用品的消耗等。
33、
其他是按規定列支的不屬于以上項目的費用。
(二)財務費用。是指企業在生產經營過程中為籌集資金而發生的各項費用。
1、企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)。
2、籌集資金發生的其他財務費用。
第五套
利潤及利潤分配
第三十六條
利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業利潤、利潤總額和凈利潤。
第三十七條
公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。
第三十八條
公司按月計算利潤，當年實現的凈利潤按下列順序進行分配：
1、彌補以前年度的虧損;
2、取10%的法定盈余公積;
3、提取任意盈余公積轉增資本金;
4、向股東分配紅利。
第三十九條
當法定盈余公積達到注冊資本50%時，可不再提取;盈余公積可用于彌補虧損或者轉增資本，但轉增資本后，企業法定盈余公積一般不得低于注冊資本的25%。
第四十條
未分配利潤是指上年及歷年未分配利潤結余額。
經董事會決議為以豐補歉需要在當年利潤分配適當留下一塊或分配中有尾差未分時，將這部分未分配利潤并人下一年度利潤分配。
第六章附則
第四十一條
本制度由公司財務部負責制訂、解釋和修訂。
第四十二條
本制度由公司財務部負責執行。
第四十三條
本制度自總經理批準之日起生效。*年*月*日
篇2：公司財務管理制度范例
公司財務管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。
?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年
?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年
?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年
?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。
?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
?。ǘ浹a公司以前年度虧損；
?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
篇3：公司財務管理制度
公司財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。