財務管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》、《會計法》、《企業會計準則》和有關法律、法規及本公司章程，制定本制度。

　　第二條 公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的預算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　第三條 公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規、公司章程及本辦法之規定，嚴格執行國家制定的各項財務開支范圍和標準，正確處理并如實反映財務狀況和經營成果，依法計算并繳納國家各項稅收，接受股東、董事會、監事會、審計部等內部機構以及財政、審計、稅務等有關部門的檢查監督。

　　第四條 公司財務部門負責資金的籌集與合理使用;健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作。財務工作要充分發揮服務與監督的職能作用，開展預算管理，積極支持生產經營，維護股東的合法權益，確保資產保值、增值。財務管理要制度化、科學化、規范化。

　　第二章財務機構和會計人員

　　第五條 公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定，結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，設置財會機構，配備財會人員，并通過崗位責任制度，加強對財會人員的管理。

　　第六條 公司設財務管理部。公司財務管理部是公司財務管理的職能部門，主要職責為：

　　(一) 負責公司各項會計和財務管理制度的擬定;

　　(二) 負責公司的會計核算等基礎工作;

　　(三) 匯總編制公司資金預算，并同時監控公司資金的使用情況;

　　(四) 積極參與公司籌資方案的擬定和實施，保障公司重點項目順利實施;

　　(五) 編制月度財務報表，出具年度經營分析報告，保障公司健康發展;

　　(六) 協調稅務、審計工作，計算繳納各項稅金，負責票據申購、發放、核銷等管理工作。

　　(七) 按照合同確定的貸款合同額度辦理貸款手續，計提、支付財務費用;

　　(八) 負責公司財務會計檔案的保管;

　　(九) 負責會計人員的業務培訓;

　　第七條 財會人員按崗設置，實行崗位責任制，財會人員應定期輪崗，參加規定的會計繼續教育。

　　第八條 財會人員離職時，需辦妥交接手續，不得中斷財務會計工作。會計人員工作調動、離職、崗位輪換等其他原因不能工作，必須將本人所經手的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的，不得離開原會計崗位。

　　第九條 會計人員辦理移交手續之前，必須做好以下工作：

　　(一) 已經受理的經濟業務，尚未填制憑證的，應當將憑證填制完畢;

　　(二) 尚未登記的賬目，應當登記完畢;

　　(三) 整理應該移交的各種資料，對未了事項寫出書面材料;

　　(四) 編制移交清冊，列明有關資料、實物清單。未了事項及重要工作的遺留問題應寫成書面材料，作為移交清冊的重要組成部分。

　　第十條 會計人員辦理交接手續，必須有監交人監交。

　　第十一條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項逐筆移交，接替人員要逐項逐筆核對點收。

　　第十二條 交接完畢后，交接雙方及監交人員要在移交清冊上簽名。移交清冊應注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監交人的職務、姓名、移交清冊頁數等。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

　　第十三條 接替人員應保持會計記錄的連續性和會計檔案的完整性。接替人員應繼續辦理移交的未了事項。

　　第三章會計政策(會計政策變更)

　　第十四條 會計報表的編制基礎

　　會計報表按照中華人民共和國財政部發布的《企業會計準則》及相關規定編制。

　　第十五條 會計年度

　　公歷1月1日至12月31日止。

　　第十六條 記賬本位幣

　　以人民幣為記賬本位幣。報表的編制金額單位為人民幣元。

　　第十七條 記賬基礎和計價原則

　　以權責發生制為記賬基礎。資產于取得時按實際成本入賬;如果以后發生資產減值，則計提相應的資產減值準備。

　　第四章會計核算

第十八條

　　本公司的會計核算按照《企業會計準則》、《企業會計制度》等執行。

第十九條

　　賬簿及會計核算系統設置

　　(一)公司設置現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬等財務賬冊。

　　(二)建立公司的財務核算系統。使用金蝶創新管理平臺軟件進行會計核算，建立會計賬套，進行會計核算，報送會計報表，及時提供合法、準確、完整的會計信息。

　　(三)會計科目的選擇必須符合財務日常管理和提供會計信息的需求，注重做好標準化、規范化。

第二十條

　　原始憑證

　　(一)原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。因此，原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。

　　(二)必須對原始憑證進行嚴格認真的審核。審核的內容主要包括：原始憑證記錄的經濟業務是否真實;票據填寫的日期、業務內容、數據、簽章是否完整、準確;票據是否有效，有無弄虛作假。

　　(三)經批準的經濟業務，應當將批準文件(如：通知、會議紀錄、合同、公司領導簽批的其他批件等)作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號等信息。

　　(四)自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名。

第二十一條

　　記賬憑證

　　(一)記賬憑證必須依據審核無誤的原始憑證進行編制。包括：日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數等內容。

　　(二)記賬憑證填制必須及時，確保按時登記賬簿。

　　(三)整理記賬憑證，確保附件齊全，按順序每月裝訂成冊，做好檔案保管。

　　第五章 資金預算管理

　　第二十二條 目的

　　通過推行資金預算管理，建立以預算為導向的工作機制，既是優化資源配置，確保資金有序、高效運轉，實現成本最低化和效益最大化，完成預算期內既定目標的客觀需要，也是公司建立和完善現代企業制度、推動母子公司健康協調發展的必然要求。

　　為合理有效地籌措、分配、使用資金，加強對公司內資金使用的監督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，特制定本辦法。

　　第二十三條 預算編制的原則

　　資金預算遵循“預算為先、以收定支、先收后支、留有余地、有利于推動工作開展”的原則。無預算不付款、無合同協議不付款、發票不合規不付款、手續不全不付款、與合同協議進度節點不匹配不付款。

　　預算當月有效，每月下旬提報次月預算并上會。預算報黨委會、董事會審批后，由經理層執行。資金流就是生命線。財務建立債務滾動管理機制，確保資金鏈安全。

　　第二十四條 預算管理

　　(一)預算管理、總額控制

　　堅持預算控制原則，強化總量控制和預算導向作用，嚴格把關，控制到位。

　　(二)領導重視，全員參與

　　預算管理貫穿于公司經營管理活動的各個環節，也是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑。資金預算的執行與控制，具有全員參與的重要特征。因此，應強化領導重視，全員參與意識，充分發揮全體員工主觀能動性，積極參與到預算管理的全過程之中。

　　(三)責任落實，權責對等

　　對確立的預算指標要進行層層分解，責任落實到各部門，最終形成預算責任制。同時，賦予履行預算職責的權限，使責任制度和預算管理制度有機結合，確保費用預算目標順利完成。

　　(四)全程監控，定期報告

　　財務管理部對預算執行全過程進行跟蹤監控，每月結束，總結預算執行情況，報董事會審定。

　　第二十五條 預算調整

　　為維護預算管理的嚴肅性，強化預算的約束力，原則上對已批復的預算不再調整。臨時特急項目，經董事會批準后可支付。

　　第六章 貨幣資金管理辦法

　　第二十六條 為了加強貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《中華人民共和國會計法》，制定本制度。

　　第二十七條 本制度所稱貨幣資金是指在生產經營活動中停留于貨幣形態的資金，包含現金、銀行存款、銀行票據和其他貨幣資金。

　　第二十八條 財務管理部應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

　　出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和會計賬目的登記工作。

　　不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　第二十九條 辦理貨幣資金業務，應當配備合格的財務人員，并根據單位具體情況進行崗位輪換。

　　辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

　　第三十條 　現金管理

　　(一)公司在生產經營中取得的各項現金收入必須及時交財務部門存入銀行、入賬，不得截留、坐支、私設小金庫，不得賬外設賬。

　　(二)財務管理部庫存現金限額應不超過1萬元。不得以未經批準或不符合財務制度規定的票據、字條等充抵現金，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。

　　(三)財務部可以在下列范圍內使用現金：

　　1、市內交通費;

　　2、購買零星辦公用品;

　　3、各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

　　4、零星汽車修理費、停車費;

　　5、其他零星費用。

　　(四)財務管理部會計和出納應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。

　　第三十一條 銀行存款管理

　　(一) 公司發生的經濟業務，除按照上述第三十條現金管理規定可以使用的現金外，都必須通過銀行轉賬結算。

　　(二)財務人員對發生的結算業務，要根據合法、正確和完整的收支憑證登記入賬，保證日清日結，月末編制《銀行存款余額調節表》,以實現賬實相符。核算會計應及時復核，如發現不符之處，應及時查明原因，進行處理。

　　第三十二條 其他貨幣資金管理

　　(一)其他貨幣資金主要包含：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和各類承兌匯票等。

　　(二)財務管理部應設置票據備查簿，逐筆登記票據的種類、號數、出票日期、票面金額、付款人、承兌人和單位名稱等資料，應于票據到期結清后，在備查簿內逐筆注銷。

　　(三)財務管理部根據資金收支預算，合理安排資金，應當盡可能及時將收到的銀行承兌匯票、商業匯票背書轉讓，提高現有資金的使用效率。

　　第三十三條 支票的領用及管理

　　(一)支票的領用

　　1、支票領用需辦理資金開支申請或報銷審批手續。

　　2、領用支票時要填寫“支票領用登記簿”，支票領用人要及時持發票報銷，發票簽章要齊全，并在支票使用登記簿上填清注銷日期。

　　3、對未及時報賬者出納應該及時督促，并有權不予簽發新支票。

　　4、在支票有效期內未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應及時退還財務部.對未及時歸還者財務部應及時督促，并不予簽發新支票。

　　5、持票人應對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經濟責任。借用支票人員一旦發現支票丟失被盜，應立即查找，及時向領導匯報，并向財務部門反映，迅速到銀行辦理掛失手續，向公安部門報案。

　　(二)支票的管理

　　1、支票由出納員負責購買、保管，空白支票和支票印鑒，必須設專人負責保管。支票必須隨簽發、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴防支票遺失和被盜。

　　2、出納要建立支票使用登記簿，在支票購買、領用時按要求逐一登記相關內容。會計要定期檢查支票購入使用及結存情況。

　　3、簽發支票時，支票用途項內容要填寫真實、齊全、字跡要清晰，嚴禁簽發空頭支票、遠期或空期支票，不準簽發印鑒不全、印鑒不符的支票。

　　4、不準將支票借給任何單位或個人辦理結算，不準將支票做抵押。

　　5、出納人員應每日準確掌握賬戶余額，不準發生空頭、透支資金。

　　6、外單位交來的支票，出納員應及時送交銀行，不得挪用、轉讓。

　　7、對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存，年終時裝訂成冊，與票據一并保存。

　　第三十四條 銀行賬戶管理

　　(一)公司銀行賬戶管理應符合國家有關法律、法規的規定。

　　(二)銀行賬戶僅供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現，嚴禁將公款存入私人賬戶。

　　(三)不準以個人名義在銀行開立任何用于單位資金結算的銀行賬戶。

　　(四)對于不再使用的銀行賬戶應及時辦理銷戶手續，在辦理銀行賬戶關閉手續之前，應將賬戶內剩余款項轉戶。

　　第七章 資產管理制度

　　具體詳見《XXX公司固定資產管理制度》。

　　第八章 資金開支制度

　　第三十五條 公司按照原始單據的不同，分別設置了《資金開支申請單》、《報銷單》、《工程付款單》。

　　第三十六條 總原則：預算控制、分級管理;厲行節約、標準限額。

　　第三十七條 審批流程：

　　1、部門負責人負責一級審核：對本部門發生的資金開支進行確認，負責審核資金開支是否在本部門資金預算內，費用開支是否符合規定標準，報銷單據是否與本部門業務相關等，特別是出差、業務招待發生的費用，《出差申請單》、《用餐申請單》是否已經審批完成。費用發生部門的部門負責人對本部門報銷費用的標準合規性、業務真實性、額度預算控制負有審核和管理責任。

　　2、財務管理部負責二級審核。財務部作為費用報銷的管理部門，對于出差、業務招待發生的費用，必須有簽批的《出差申請單》、《用餐申請單》;會計負責審核報銷單據的準確性和合法性、資金開支是否在預算額度內;財務部負責人在以上審核的基礎上負責最終環節的審核。

　　3、公司領導班子負責費用報銷的三級審核，在費用未超出預算和支出規定標準的情況下進行報銷把關審核。預算內的，需要總經理審批?？偨浝淼膫€人費用需董事長審批。

　　第三十八條 費用標準

　　交通工具：飛機為經濟艙，動車、高鐵及城際列車為二等座。

　　住宿費：詳見后附《工作人員差旅住宿費標準明細表》

　　第三十九條 支付制度

　　出納根據審批完成的《資金開支申請單》、《報銷單》、《工程付款單》進行付款，若未審批完成，一律不得付款。

　　第四十條 備用金管理

　　備用金遵循“一事一借，事畢歸還,前賬不清、后賬不借”的原則;費用開支后，憑報銷單辦理報賬手續，有借支的，必須先清理借支;有備用金欠款的人員發生崗位變動等情況時，必須歸還其借支的備用金，否則不予辦理相關手續。

　　第四十一條 預付款項

　　由于業務需要，需要先付款后報銷的事項，需在兩個月內憑發票及時報銷。

　　第九章 負債及所有者權益管理

　　第四十二條 公司的債務性融資，借貸合同按公司規定審批后執行。

　　第四十三條 公司法定公積金累計額達到公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。

　　第十章 財務會計報告

　　第四十四條 公司根據《中華人民共和國會計法》，按照《企業財務報告條例》編制提供合法、真實、準確、完整的財務會計報告。

　　第四十五條 公司的會計報告包括會計報表及其說明。會計報表包括會計報表主表、會計報表附注。

　　第四十六條 公司會計報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告、年度財務報告。公司年度財務報告以及進行中期財務報告，包括以下內容：

　　(一)資產負債表

　　(二)利潤表

　　(三)現金流量表

　　(四)所有者權益變動表

　　(五)會計報表附注

　　第四十七條 會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是對應關系的數字，應當相互一致。本期會計報表與上期會計報表之間有關的數字應當相互銜接。如果不同會計年度會計報表中各項目的內容和核算方法有變更的，應當在年度會計報表中加以說明。

　　第四十八條 根據法律和國家有關規定應當對財務報告進行審計的，應當先行委托注冊會計師對財務會計報告進行審計。

　　第十一章 印章的管理

　　第四十九條 應當加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一人保管支付款項所需的全部印章。

第十

　　二章 會計檔案管理

　　第五十條 加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五十一條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

　　(一)會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、其他會計憑證。

　　(二)會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿、其他會計賬簿。

　　(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　(四)其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、銀行賬戶資料、抵押登記資料，其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。

　　第五十二條 單位每年形成的會計檔案，由財務管理部按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊。

　　(一)會計檔案的收集與整理：

　　1.收到原始憑證，必須對原始憑證的真實性、有效性、合法性進行審核，取得的發票必須要素填開齊全，并及時編制記賬憑證。

　　2.記賬憑證應按時間順序收集整理，審查核對，連同附件裝訂成冊，并加具封面。

　　3.所有賬簿在年終后要裝訂成冊，并將賬頁連續編號。

　　4.在憑證、賬簿的封面上應寫明公司名稱、時間、類別、起訖號和頁數。裝訂人和管理人要簽章，以明確責任。

　　(二)會計檔案的保管

　　1.會計檔案由專人負責保管。借閱會計檔案必須辦理手續。

　　2.會計檔案在會計年度終了后由財務部門保管一年，以備隨時查閱，滿一年后，財務部編制會計檔案移交清冊，移交檔案管理部門保管。

　　(三)會計檔案的存放。

　　應按照上述分類和編號分類順序存放。存放地點應注意防火、防潮、防污、防竊、防蛀、防鼠。

　　第五十三條 單位保存的會計檔案原則上不得借出。除財務管理部外其他人員需查閱或復制會計檔案，需經財務管理部批準，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　第五十四條 會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。

　　第五十五條 保管期滿的會計檔案，可以按照規定程序銷毀。

　　第五十六條 必須加強會計檔案的保密工作，任何人如有偽造、非法變更、故意毀壞數據文件、賬冊、備份磁盤等的行為，將受到行政處分，情節嚴重者，追究其法律責任。

　　第十三章 其他規定

　　第五十七條 安裝防病毒軟件，定期查殺計算機病毒，注意對計算機病毒的防范。

　　第五十八條 定期備份財務數據。要把備份數據當成重要文件一樣進行保管，不要隨意放置。

　　第十四章 附則

　　第五十九條 本制度如與國家有關法律、法規和政府有關規定相抵觸，以國家有關法律、法規和政府有關規定為準。

　　第六十條 本制度由財務管理部負責制定相應的執行細則并負責解釋。

　　本制度經公司董事會批準后執行。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。