海爾集團行政費用預算管理實施細則

　　第一節 預算的編制及審批

　　第一條 每年11月1日前，管理中心、籌建處、各項目的職能部門根據下一年度的工作安排，制定下一年度人員編制計劃，并根據編制人數核定行政費用預算，加批分管本部門的副總經理意見，上報本級綜合部。

　　管理中心、籌建處、各項目的領導層的業務費列入年度行政費用預算計劃，由綜合部負責編制并進行匯總。

　　第二條 每年11月15日前，各項目的綜合部、財務部、分管行政副總經理、分管財務副總經理、總經理完成對本項目的人員編制及行政費用預算的審核，附上本項目崗位架構及職責、下年度工作節點等基礎資料，上報籌建處綜合部。

　　籌建處綜合部、財務部、領導層完成對本籌建處各職能部門的人員編制及行政費用預算的審核，附上本籌建處崗位架構及職責、下年度工作節點等基礎資料，上報管理中心綜合部。

　　第三條 每年11月30日前，管理理中心綜合部、財務部、領導層完成對各職能部門及籌建處的人員編制及行政費用預算的審核，附上管理中心崗位架構及職責、下年度工作節點等基礎資料，上報集團總經理辦公室。

　　管理中心綜合部、財務部、領導層完成對各項目的人員編制及行政費用預算的審批，將審批結果下發給籌建處綜合部，同時報集團總經理辦公室備案。

　　第四條 每年12月25日前，集團完成對全管理中心的人員編制申請和行政費用預算總額的最終審定，將定編及行政費用預算方案下發集團總經理辦公室、管理中心綜合部。

　　第五條 管理中心、籌建處、各項目根據集團審定的人員編制和行政費用預算總額，對下一年度本單位各職能部門的人員編制和行政費用預算計劃進行調整，并報送上級單位審核。審核后于12月30日之前報集團總經理辦公室備案。

　　第六條 各單位年度預算計劃預留總額的1%作為不可預見費用。

　　第七條 行政費用預算年中調整：

　　各項目每年6月5日前將經過內部會審的預算調整意見報至籌建處綜合部。

　　籌建處每年6月10日將經過會審的本籌建處各部門、下屬各項目的預算調整意見報至管理中心綜合部。

　　管理中心每年6月15日前將經過會審的管理中心各部門、籌建處的預算調整意見報至集團總經理辦公室，同時將經過審批的各項目預算調整方案下發籌建處綜合部。

　　集團每年日前將經過會審的管理中心、籌建處的預算調整方案下發給管理中心綜合部。

　　第八條 行政費用預算年中調整計劃的編制及其會審、審批，參照年度預算計劃執行。

　　第九條 各單位編制預算方案，應使用統一表格。

　　第二節 執行

　　第十條 各行政費用使用單位控制職責：

　　管理中心各部門、籌建處各部門、各項目對各自經批準的《行政費用預算申請審批表》所列項目負控制職責。

　　管理中心總經理、分管行政副總經理對全管理中心的行政費用負總控制職責。

　　第十一條 計劃內行政費用報銷審批

　　一、項目各部門及部門負責人、副總經理、總經理助理的行政費用開支，經項目總經理審批，項目財務部審核。

　　二、各項目總經理的行政費用開支，由籌建處分管副總經理審批，項目財務部審核。

　　三、籌建處各部門行政費用開支，由部門負責人審批，本籌建處財務部審核。

　　四、籌建處各部門負責人的行政費用開支，由分管副總經理審批，本籌建處公司財務部審核。

　　五、籌建處副總經理、總經理助理費用由總經理審批，本籌建處財務部審核;籌建處總經理的費用，由分管財務副總經理簽字，財務部審核。

　　六、管理中心各部門行政費用開支，由部門負責人審批，管理中心財務部審核。

　　七、管理中心各部門負責人的行政費用開支，由分管副總經理審批，管理中心財務部審核。

　　八、管理中心副總經理、總經理助理費用由總經理審批，總經理費用由分管財務副總經理審批，管理中心財務部審核。

　　九、在編人員的工資、保險必須控制在人工成本預算總額范圍內。

　　十、外派人員的外派補貼待遇按相關規定報管理中心審批備案后方可執行。

　　十一、工資控制由管理中心人力資源部/籌建處綜合部/項目綜合部負責，人力資源部/綜合部按批準的人員及工資標準通知財務部執行，財務部要根據經綜合部審核的考勤表計算工資并發放。

　　十二、過節費、降溫補貼，年終雙薪由管理中心人力資源部/籌建處綜合部/項目綜合部負責要根據預算通知財務部執行。

　　十三、養老保險(含公積金)的繳費基數、費率原則上以當地政府公布的最低平均工資為標準，按級別計算繳納。不允許出現個人在內部多頭繳納的現象。

　　第十二條 行政費用范圍內未列入預算計劃的項目，參照《財務管理制度》“超出年度預算的行政費用付款審批和支付程序”及“無預算的行政費用付款審批程序”執行。

　　第十三條 行政費用實行事前控制與事后監控相結合：

　　事前控制：屬不能單項超標的業務費、交通費及落實到特定人的郵電費、車輛費等項費用根據本辦法第三條的規定報銷審批的，在籌建處/項目財務部審核前，需經所屬指定的部門登記，超過當月預算的原則上不予簽字報銷。

　　事后監控：管理中心/籌建處/項目財務部每月匯總管理中心/籌建處/項目行政費用，以做事后監控。

　　第十四條 預算期內行政費用已實際超支，在預算計劃尚未做出調整之前，原則上不允許超支單位再行發生行政費用，確因工作需要，超支單位應按本辦法第四條所規定審批權限報批，方可具實報銷。

　　第十五條 各項行政費用的報銷時間截止至當年的12月31日，逾期報銷，費用計入下一年度。

　　第三節 監控

　　第十六條 各項目每月定期分別向所屬籌建處財務部報送行政費用執行情況報表;籌建處財務部每月定期向管理中心財務部報送行政費用執行情況報表;管理中心財務部每月向集團財務部報送行政費用執行情況報表。

　　第十七條 管理中心審計部每季度定期對各籌建處、管理中心各部門行政費用預算執行情況進行審計。

　　對審計發現的預算季度累計超支10%的，審計部向超支單位發《預警通知書》;

　　對行政費用情況報表顯示行政費用超預算的單位，審計部及時進行審計，查明情況。

　　第十八條 行政費用預算執行的超額和節支情況與考核掛鉤，作為獎金發放的考核標準之一。(具體按相關制度執行)

　　第四節 帳務處理

　　第十九條 各級財務部門根據實際情況需要，在會計核算制度規定的范圍內設置科目，對各部門的各項行政費用進行登記。

　　第二十條 行政費用的會計帳務處理，按本規定執行。

　　第五節 獎懲規定

　　第二十一條 基本規定

　　一、本規定分為獎勵和處罰兩部份，獎勵分為通報表揚和物質獎勵，處罰分為警告、記過、降級、辭退;

　　二、一年內受到兩次警告者作記小過一次處理，一年內受到兩次記小過者作記大過一次處理。依此類推;

　　三、主管級以下員工的降級處罰按降低一級工資處理;

　　四、對出現工作失職但拒不接受本處罰規定的，經公司查實后予以辭退處理;

　　五、凡員工當月獎金不足以扣罰時以扣除當月全部獎金處理，不再累計到下月執行;

　　六、造成公司經濟、信譽嚴重損失或其他嚴重損害公司利益的行為，除按制度辭退外，公司保留追究其經濟或法律責任。

　　第二十二條 獎勵規定

　　一、通報表揚：

　　1、嚴格執行預算管理規定，并積極反饋執行情況，提出合理化建議的;

　　2、發現預算管理執行過程中存在不足，避免可能給我司造成損失五千元以下的。

　　二、物質獎勵：對以下單位或個人，除給予通報表揚外并給予物質獎勵。

　　發現預算管理中存在漏報項，或預算執行過程中的違章行為(如暗箱操作等)及時向監事會反映，舉報屬實，避免對公司造成損失五千至三萬元的，增發當月獎金50%;避免對公司造成損失三萬元至五萬元的，增發當月獎金100%;避免對公司造成損失五萬至十萬元的，增發當月獎金100%及年度獎金50%;避免對公司造成損失十萬元以上的，增發當月及年度獎金100%，同時晉升工資一級。

　　第二十三條 對以下所列情形，管理中心經營領導班子、綜合部或監事會可根據情節嚴重程度，同時給予責任人警告、記小過、記大過、降級、辭退的處分。

　　一、編制行政費用預算時，故意瞞報或多報：

　　1、造成損失5000元以下的，扣罰單位1000元以上，并扣罰單位負責人500元以上，以作賠償;

　　2、造成損失5000-50000元的，扣罰單位3000元以上，并扣罰單位負責人1000元以上，以作賠償;

　　3、造成損失50000元以上的，扣罰單位5000元以上，并扣罰單位負責人3000元以上，以作賠償。

　　4、造成損失在100000元以上的，對直接責任人予以辭退處理，扣罰其當月及年終獎金以作賠償，公司保留追回有關經濟損失額或提請司法機關追究其刑事責任的權利。

　　二、行政費用超預算，又未按照規定權限進行報批便進行支出，經辦人、超預算單位第一負責人、行政費用審核人、主管會計人員對此承擔連帶責任，公司有權扣罰其薪酬，彌補公司損失。

　　三、各籌建處、項目公司財務部不按規定期限按時向有關部門報送行政費用執行情況表，扣罰財務部經理月獎金200元以上。

　　第二十四條 獎罰程序：

　　一、當事人或責任人為各項目人員的，不管其職位高低，均由管理中心、監事會作出處理決定，由項目綜合部進行獎懲;

　　一、當事人或責任人為籌建處人員的，不管其職位高低，均由管理中心、監事會作出處理決定，由籌建處綜合部進行獎懲;

　　二、當事人或責任人是管理中心人員的，不管其職位高低，均由管理中心、集團或團監事會作出處理決定，由集團人力資源部進行獎懲。

　　第二十五條 “第一責任人”指事項的經辦部門、項目負責人;

　　“第二責任人”指事項的經辦人及主管，其獎懲按“第一責任人”降低一個檔次(如是最低檔則不必再降)。

　　“第三責任人”指本級單位的分管副總經理、財務副總經理及最后審批人，其獎懲按“第二責任人”降低一個檔次(如是最低檔則不必再降)。

篇2：萬科物業培訓費用預算

　　萬科物業培訓費用預算

　　任何培訓應該是：“今天花錢， 是對明天提高工作效率或增加利潤的投資”。制定合理的培訓預算及有效的成本控制是培訓部門及成員的重要工作。要達到這個目標，培訓計劃的設計及開發是有效運用培訓預算的重要部分。如果是為培訓而培訓，或者培訓目標模糊、不明確，都會造成培訓資源的浪費。

　　一、企業培訓的總預算

　　各企業培訓的總預算多少不一，這是正常的，但應該有一個適當的比例。國際大型企業的培訓總預算一般占上一年總銷售額的1%--3%，最高的達7%，平均1.5%，而我國的許多企業都低于0.5%，甚至不少企業在0.1%以下。如果包括企業內部人員的費用在內,一些企業的總預算是這樣安排的：30%內部有關人員的工資、福利及其其他費用、30%企業內部培訓、30%派遣員工參加外部培訓，10%作為機動。如果不包括企業內部人員的費用在內，一些企業的總預算是這樣安排：50%企業內部培訓，40%派遣員工參加外部培訓，10%作為機動。培訓活動的開展需要有充足的培訓經費作保障，同時培訓投入必須產生應有的效益。

　　1、培訓經費預算額的確定

　　■比例確定法

　　設定--基準值，按一定比率決定經費預算額。

　　培訓經費預算額=上年銷售收入(凈利潤)×a%

　　■人均預算法

　　培訓經費預算額=人均培訓經費×公司編制員工人數

　　■推算法

　　根據過去一年的培訓經費使用情況，推算今年的費用指標

　　■需求預算法

　　根據公司培訓需求，確定一定時期內必須開展的培訓活動，分項計算經費，然后加總求和，得出全年培訓預算。

　　■以上無論哪種預算方式，都應考慮公司現實情況。

　　2、培訓經費的分配

　　培訓經費預算分配于哪些項目及分配額度，根據公司自身的需要和特點確定，預算一般應用于以下幾個方面：

　　■場地費

　　■食宿費

　　■培訓器材、教材費

　　■培訓相關人員工資及外聘教師講課費

　　■交通差旅費等

　　二、培訓成本及費用

　　培訓成本可分為直接成本和間接成本。直接成本包括培訓單位人員的薪水、講師鐘點費、培訓教材、場地租用費以及參訓學員可能需要的交通、食宿等費用;間接成本則包含發展成本、支援成本及一般營運成本。

　　*發展與開發成本：聘請公司外顧問費用，聘請專業人才設計課程或提供專業性資料，購買專業性培訓輔助教材等，這幾項成本可能分擔好幾年。

　　*支援成本：不是由培訓部門人員做的工作，如復印教材、電工協助架設視聽設備等其他部門協助培訓工作所產生的費用。

　　*一般營運成本：包括培訓場地費用、電話費用、設備折舊費用、文具圖書費用等。

　　三、培訓費用的控制

　　每項培訓完成后，應將此次培訓實際的花費詳細列表，一一檢討，如何在下一次舉辦同一培訓時可以降低成本。同時，應將各部門使用培訓的費用列出，提醒各部門有效使用培訓資源。萬科物業常用培訓費用統計表有《培訓課酬簽收單》、《季度培訓費用匯總表》。

篇3：酒店部門費用預算說明

　　源 自管理資料 　　酒店部門費用預算說明

　　部門費用預算總體比去年略有減少，相對增設了幾個必須發生的費用預算。

　　工資總額20**年的整體思路是不超過往年，但隨著國內CPI及周邊單位工資幅度的提高，招人難、養兵難、培養人難的問題突現，部門計劃在20**年，保證不突破工資總額的情況下，圍繞著提高人均工作量和工作強度，提高人員綜合技術素質，培養萬能工、多面手做文章，以此縮減人員，提高人均收入，增強員工的企業歸屬感。因此20**年度部門工資預算參考去年標準仍為400000元。

　　辦公費用與去年持平為600元;差旅費主要考慮培養后續人才需要安排員工外出培訓、學習等費用支出，增加此項預算1000元;清潔用品主要用于空調器、冷庫、冰箱等濾網、冷凝器等清潔，因明年計劃安排較多清潔保養工作，故增加此項預算1000元;電訊費因聯系各單位、施工人員、供應商、業務單位等需要，基本維持在400多元每月，本年度稍壓縮預算為4800元;印刷品費用主要用于能耗表、巡檢表、保養單據等印刷，目前倉庫有一定備量，只是能耗表因蒸汽加入及價格等變化需要重新印刷，預算為500元;電腦耗材預算為1500元，主要考慮部門兩臺電腦均為開業期間配備，相關硬隨時有損壞的可能，加上部門打印維修單的針式打印機耗材較多等因素;另預留部門其它費用預算2000元。

　　維修費用預算與今年持平，因部門管轄設備較多，包括電梯、鍋爐、中央空調、冷卻塔、管道、換熱器、水泵、排污泵、消防設備設施、配電設備等大型公共設備，這些設備的故障率逐年升高，本年度部門維修費用預算為40300元。