財務開支控制及審批權限制度

　　為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。

　　第二十七條 嚴格執行財務計劃

　　1、月度計劃內的開支：

　　(1)、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁(董事長)批準用款，財務部執行。

　　(2)、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，*元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

　　2、月度計劃外的開支：

　　(1)、凡超計劃的開支在*元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁(董事長)批準后才能用款。

　　(2)、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：*元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁(董事長)批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。

　　第二十八條 規范費用報審手續

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

　　費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷流程：

　　財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。(當日完成轉出)

　　財務文秘收齊單據

　　統一報總經理審批。

　　(次日完成轉出)

　　經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。(當日完成轉出)

　　總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。(次日完成轉出)

　　總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。(收單即日辦理)

　　各主管會計轉出納復核并付款，(收單即日完成)首尾三天內完成全部流程

　　2、全公司均采用三級審批制度\權限：

　　基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

　　財務經理、主管會計復核(中級)審批完畢轉呈

　　總經理或董事長(高級)核批簽署意見。

　　中間環節由各自文秘轉發財務部與執行

　　3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。

　　4、借款管理：

　?、?、借款程序

　　歸屬部門主管審簽

　　總經理審批(1000元以內)

　　文秘回轉財務制證

　　出納憑會計憑證付款

　　超限額報董事長(總裁)核準

　　財務主管或財務經理審簽

　　借款人填寫借款單

　　借款人領款簽字

　?、?、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。

　?、?、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，(含出差人員，節假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負責。

　?、?、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。

　?、?、審批權限(單位：人民幣元)

　?、挢攧詹棵吭碌拙巿蟪诮杩钣囝~表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。 ⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

　　第二十九條 物料(費用)報審程序

　　1、報銷程序：

　　借款人與會計出納結賬、入賬

　　總經理或董事

　　長(總裁)核批

　　文秘回轉

　　會計制證

　　歸屬部門主管或經理簽字

　　財務 主管或財務經理審簽

　　倉庫填寫入(進)倉單(憑計劃、發票送貨單等)

　　借款經辦人填寫相關報銷單、物料(費用)單、粘貼單

　　2、費用報銷不需辦理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　?、?、對經常有業務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

　?、?、對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　?、?、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷;對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳;對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　?、?、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。

　?、?、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　?、?、當月費用當月報銷，凡發票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。

　?、?、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

　　第三十條 報批管理辦法

　　1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

　　2、報銷依據：

　?、?、原始稅務發票(盡可能開具增值稅進項抵扣發票)，原則上不受理收款收據;

　?、?、入(進)倉單(一式四聯，按入庫規范驗收簽收);即采購、倉管、質檢、財務四方簽字;

　?、?、采購計劃書(按程序審批執行);

　?、?、采購合同或合約、協議書;

　?、?、物料(費用)報銷單(經辦人親自填寫);

　?、?、送貨單(供應商提供)及其他有效憑據。

　　3、生產廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統一由采購部聯系出售，由倉管辦理出倉手續，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監控執行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監控執行。

　　5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料(費用)統一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

篇2：財務開支控制及審批權限制度

　　財務開支控制及審批權限制度

　　為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。

　　第二十七條 嚴格執行財務計劃

　　1、月度計劃內的開支：

　　(1)、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁(董事長)批準用款，財務部執行。

　　(2)、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，*元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。

　　2、月度計劃外的開支：

　　(1)、凡超計劃的開支在*元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁(董事長)批準后才能用款。

　　(2)、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：*元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁(董事長)批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。

　　第二十八條 規范費用報審手續

　　目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。

　　費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷流程：

　　財務主管會計復核收集、整理報財務經理審核。(當日完成轉出)

　　財務文秘收齊單據

　　統一報總經理審批。

　　(次日完成轉出)

　　經辦人填寫，該部門主管簽字，報財務部附單據及發票等。(當日完成轉出)

　　總經辦文秘收齊單據統一報董事長核批。(次日完成轉出)

　　總經辦文秘轉財務部各主管會計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。(收單即日辦理)

　　各主管會計轉出納復核并付款，(收單即日完成)首尾三天內完成全部流程

　　2、全公司均采用三級審批制度\權限：

　　基層部門、報銷部門經理或主管初批復核

　　財務經理、主管會計復核(中級)審批完畢轉呈

　　總經理或董事長(高級)核批簽署意見。

　　中間環節由各自文秘轉發財務部與執行

　　3、費用報銷實行限時審批制：為保證審批環節的運作效率，所有的費用報銷單據應該對應于下周的二、五于上述各環節完成。

　　4、借款管理：

　?、?、借款程序

　　歸屬部門主管審簽

　　總經理審批(1000元以內)

　　文秘回轉財務制證

　　出納憑會計憑證付款

　　超限額報董事長(總裁)核準

　　財務主管或財務經理審簽

　　借款人填寫借款單

　　借款人領款簽字

　?、?、大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理、董事長或總裁核批后，轉財務部安排資金。

　?、?、所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，(含出差人員，節假日順延)，對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還(或報賬);因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門(借款人)負責。

　?、?、出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。

　?、?、審批權限(單位：人民幣元)

　?、挢攧詹棵吭碌拙巿蟪诮杩钣囝~表，送交借款人的部門負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。 ⑦員工離開公司的，由部門負責人追索欠款;如該欠款屬超期、財務部又已通知過借款審批人，則由部門負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務主管。

　　第二十九條 物料(費用)報審程序

　　1、報銷程序：

　　借款人與會計出納結賬、入賬

　　總經理或董事

　　長(總裁)核批

　　文秘回轉

　　會計制證

　　歸屬部門主管或經理簽字

　　財務 主管或財務經理審簽

　　倉庫填寫入(進)倉單(憑計劃、發票送貨單等)

　　借款經辦人填寫相關報銷單、物料(費用)單、粘貼單

　　2、費用報銷不需辦理入庫手續，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　?、?、對經常有業務聯系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經辦人申請，該部主管初審，財務經理中審，總經理或董事長(總裁)終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務部辦時備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

　?、?、對業務活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經辦人，財務部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　?、?、原始單據必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務部有權拒絕報銷;對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳;對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　?、?、凡屬材料、固定資產的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。

　?、?、有關報銷單據均由報銷經辦人親自填寫，做到內容完整、數據真實，符合財務制度規定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。

　?、?、當月費用當月報銷，凡發票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經董事長特批。

　?、?、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五上午。其他時間不接受報銷或借款。(緊急事宜和大宗料款除外)。

　　第三十條 報批管理辦法

　　1、生產性支出：生產性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產部門必須提供原材料的月度采購計劃，經報批程序后，財務部負責籌措資金。

　　2、報銷依據：

　?、?、原始稅務發票(盡可能開具增值稅進項抵扣發票)，原則上不受理收款收據;

　?、?、入(進)倉單(一式四聯，按入庫規范驗收簽收);即采購、倉管、質檢、財務四方簽字;

　?、?、采購計劃書(按程序審批執行);

　?、?、采購合同或合約、協議書;

　?、?、物料(費用)報銷單(經辦人親自填寫);

　?、?、送貨單(供應商提供)及其他有效憑據。

　　3、生產廢料(含廢油桶、廢油、廢品等)統一由采購部聯系出售，由倉管辦理出倉手續，財務憑單收款，行政保安憑財務收款收據放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務部監控執行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經核批后統一采購，入庫核報，財務部監控執行。

　　5、辦公用設備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設備的按程序報批，后勤總務行政的物料(費用)統一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷參照本條款2項辦理。

篇3：物業企業計費控制工作

　　物業企業計費控制工作

　　物業管理企業的收入有別于一般企業，業主即收費對象、收費項目和物業管理企業的收費主體(指各個管理區域)眾多并且分散，如果監督控制不到位，勢必造成企業的資金流失，給企業的經濟效益造成重大損失，因此物業管理企業要牢牢抓住計費和控制這個影響企業收益的根本問題。建立計費中心，計費中心直屬于總經理或委托財務部進行管理，在計費和控制方面應注意以下幾個方面的工作：

　　(一)物業管理企業的財務部門會同企業管理部門(或其他部門)和各個管理區域(也稱管理處，下同)、專業部門對所屬管轄范圍的固定收費項目進行一次清理，清理內容包括物業管理收費面積、收費單價，租賃經營面積、單價、維修等各個計費項目，列表造冊，經相關部門審查核對及單位負責人簽字后報計費中心存入電腦，作為各管理區域的計費和委托銀行收款的依據。

　　(二)新入住或業主變更的，應到管理區域辦理開戶和委托銀行收款手續，管理區域應及時建立分戶卡片進行管理，并及時上報計費中心進行計費。

　　(三)，對減少收費面積、降低單價和減免費用的，必須由業主書面提出申請(或由管理區域提出)，說明情況，由事務助理、管理區域負責人簽字，經分管副總審核報總經理批準后計費中心才能更改電腦計費數據。

　　(四)供水、電、氣則由專業管理部門每月按時抄表和對維護維修及其他費用的統計，經本部門負責人和管理區域負責人(專業部門的費用由管理區域負責代收)簽字后送計費中心計費。

　　(五)計費單的錄入與發放規定

　　1、每月月底前各管理區域、專業部門按照規定把各項收費資料報到計費中心。

　　2、計費中心于每月N日前將水、電、氣校對單用電腦傳由各單位指定的專人進行校對，并在每月N日前傳回計費中心。

　　3、計費中心在每月N日前完成修改工作。N日將核對后的收費數據傳給管理區域，管理區域根據業主情況(根據工業區業主及住宅區業主的需要情況而定)打出繳費通知單，并由業主在簽收單上簽字，確認收到繳費單的日期，以便托收或交款時確定交費時限和逾期交費的時間天數。

　　4、繳費單發出后，如再發現有錯抄表、錯打單等情況，需沖單、改單更正的，一律由責任人寫清情況報單位領導及主管副總簽字后，方可改單。

　　5、每月N日委托銀行扣款后，計費中心打印出已收費清單和將托收信息通過電腦發送給管理區域及專業部門。

　　6、管理區域的收費員收到業主的零散繳費后，先到計費室將已收項目輸入電腦，方可與財務部辦理交賬。