醫院財務工作制度-17 項十、財務會計檔案管理制度

　　1.醫院會計檔案的管理應接受衛生主管部門的指導和檢查。

　　2.醫院每月、每年形成的會計核算資料必須經過嚴格的審核、整理，按程序編號訂裝成冊、歸檔管理。

　　3.各種財務會計檔案保管期限屆滿需要銷毀時，應按國家規定執行。銷毀時由本單位檔案部門會同財務部門共同鑒定、編制造冊，并報請上級主管部門批準方可進行。

　　4.財務人員調離和離職必須辦理移交手續。

　　5.借閱財務會計檔案必須履行審批、登記、注銷手續。

　　6.對會計業務的重要核算資料要設專柜嚴密管理。 其他會計檔案管理事項按會計制度規定執行。

篇2：財務會計檔案管理制度

　　會計檔案管理制度

　　第1條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算專業資料，它是記錄和反映各單位經濟業務的重要史料和證據，具體包括：

　　1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：總賬、日記賬、明細表、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

　　3、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表附注、財務分析及統計報表和其他財務報告。

　　4、其他類：銀行余額調節表、銀行對賬單、往來對賬確認表、驗收回單、銷售合同、采購合同、外來文件、外發文件、內部文件、會計檔案保管清單、會計檔案移交清單、會計檔案銷毀清單。

　　第2條 會計檔案保管期限分為永久、定期二種，定期保管期限分為3年、5年、15年、25年,共5類。各類檔案的對應保管期限閱附件。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　會計檔案保管期限必須按照國家的規定執行，凡與國家的規定有沖突的，視同自動作廢。

　　第3條 采用電子計算機進行核算的單位，應當按照相關規定和要求打印憑證、賬簿，并按本制度進行管理。

　　第4條 各辦事處因撤銷、解散或其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當上交財務部。

　　第5條 會計檔案應按以下內容進行歸類和編號：

　　1、憑證：大類編號為A。

　　憑證設置要結合企業實際，可按崗位對應設置，可分為：現金憑證，編號1001-1***；銀行憑證，編號20**-2***；銷售憑證，編號3001-3***；采購憑證，編號4001-4***；轉賬憑證，編號5001-5***?？梢缹嶋H情況分得更細。

　　2、賬簿：大類編號為B。

　　賬簿編號應當按照科目的次序進行連續編號：總賬賬簿編號為01；現金賬簿為02；銀行賬簿編號為03；以此類推。

　　3、財務報告：大類編號為C。

　　財務報告分為會計報表、財務分析和成本報表。1月會計報表編號為101。2月會計報表編號為102，以此類推；1月財務分析編號為201，2月財務分析編號為202，以此類推；1月成本報表編號為301，2月成本報表編號為302，以此類推。

　　4、應收賬款往來確認：大類編號為D。

　　應收賬款往來確認編號按照月份進行連續編號：1月有一本編號為101；2月沒有對賬確認，沒有編號；3月有兩本編號為302-303；四月有三本編號為404-406；以此類推。

　　5、應付賬款往來確認：大類編號為E。

　　應付賬款往來確認編號按照月份進行連續編號：1月有一本編號為101；2月沒有對賬確認，沒有編號；3月有三本編號為302-304；四月有兩本編號為405-406；以此類推。

　　6、驗收回單：大類編號為F。

　　驗收回單編號按照月份進行連續編號：1月有五本編號為1001-1005；2月有10本編號為20**-20**；3月有八本編號為3016-3023；以此類推。

　　7、銷售合同：大類編號為G。

　　銷售合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號：20**年1月3日簽訂第一份合同，編號為20**0103-01；20**年2月5日簽訂第二份合同，編號為20**0205-02；以此類推。

　　8、采購合同：大類編號為H。

　　采購合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號：20**年1月6日簽訂第一份合同，編號為20**0106-01；20**年2月1日簽訂第二份合同，編號為20**0201-02；以此類推。

　　9、其他合同：大類編號為I。

　　其他合同編號按照簽訂時間順序進行連續編號：20**年1月6日簽訂第一份合同，編號為20**0106-01；20**年2月1日簽訂第二份合同，編號為20**0201-02；以此類推。其他合同主要包括基建合同、租賃合同等。

　　10、銀行對賬單：大類編號為J。

　　銀行對賬單編號按照月份進行連續編號：1月有三張編號為1001-1003；2月有八張編號為20**-20**；3月有六張編號為3012-3017；以此類推。

　　每月銀行對賬單上必須有一張銀行余額調節表。

　　11、外來文件：大類編號為K。

　　外來文件編號可按時間順序并結合分類進行連續編號，如20**0101-1（分類）-01。非重要的外來文件可以不存檔。

　　12、外發文件：大類編號為L。

　　外發文件編號可按發生時間順序進行連續編號，如20**0103-01。

　　13、財務制度：大類編號為M。

　　財務制度編號可按發生時間順序進行連續編號，如20**0105-01。

　　14、財務通知：大類編號為N。

　　財務通知編號可按發生時間順序進行連續編號，如20**0112-01。

　　15、審批文件：大類編號為m.airporthotelslisboa.comO。

　　審批文件編號可按發生時間順序進行連續編號，如20**0112-01。主要包括經營活動審批文件。一般來講，涉及與會計賬務處理有關的審批文件都要將原件放入憑證里，再復印一份存檔，以便于查閱和再復印之用。

　　16、工作報告：大類編號為P。

　　工作報告編號按照發生時間順序分兩種進行獨立編號：一種是向上級匯報的報告，編號為20**0103-1（向上級匯報）-01；另一種是下級或同級送財務部的報告，編號為20**0203-2（向財務

　　17、內部文件：大類編號為Q。

　　內部文件編號可按時間順序進行編號，如20**0112-01。主要包括內部部門之間的通知、知會書等與會計賬務處理無關的重要性文件。

　　18、管理清單：大類編號為R。

　　管理清單編號按照時間順序進行編號，如20**0101-01。主要包括檔案管理目錄匯總清單、檔案移交清單、檔案銷毀清單、檔案借出登記清單、崗位檔案責任管理清單等。

篇3：醫院財務管理制度:會計檔案立卷歸檔調閱銷毀制度

　　醫院財務管理制度--會計檔案立卷、歸檔、調閱、銷毀制度

　　為了加強對會計檔案的科學管理，健全會計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實際情況，特制定本辦法：

　　一、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計專業材料，它是記錄和反映經濟業務活動的重要史料的證據。因此必須加強對會計檔案的管理，建立和健全會計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。

　　二、本單位每年形成的會計檔案，應由財會部門按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財會部門保管一年，第二年上半年應由財會部門編造清冊移交檔案室保管。

　　三、歸檔范圍：

　　1、會計報表2、會計帳簿3會計憑證

　　實行會計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。

　　四、整理方法：

　　1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會計年度分開，然后按"類別名稱"將會計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類。

　　帳?。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕?，即一個保管單位?；铐搸槌隹瞻醉?，再按會計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。

　　憑證：按會計憑證的材料形成時間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫封面和備注。每冊厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。

　　報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書立卷要求進行，卷內目錄一般填到月或季表類型。

　　2、組卷：

　　會計憑證中工資清單簽名的一頁，應按月、按年歸入到當年度的文書檔案中去，屬長期保管。

　　3、卷內排列：一般應按會計材料形成時間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說明等）在前，表格在后。

　　4、編頁號：只編有效頁號，一頁一號，活頁空帳頁要抽出。

　　5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會計材料要進行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。

　　6、擬寫案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時間（針對年月）、內容和名稱四部分組成。

　　7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類，再按每類的不同保管期限順序由長到短排列，一年度一個流水案卷號。

　　8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

　　9、歸檔時間：當年的會計檔案、在會計年度終了后，可暫由本單位財會部門保管一年，以方便利用。期滿后，原則上應按期將會計檔案移交給檔案室保管。移交時，財會部門應編制會計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會計部門留存，一份隨會計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時，可暫留財會部門保留，但會計部門需編制會計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

　　五、保管期限：

　　1、會計報表：

　　年報為永久；月報表和季報表為五年。

　　2、會計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。

　　3、會計憑證：十五年。

　　六、會計檔案的保管和利用：

　　1、會計檔案實行集中統一管理的原則。

　　2、對會計檔案必須進行科學管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經會計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會計檔案的內容，經單位領導人和會計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過程中，只能調閱與調閱內容有關的資料，不能調閱與調閱內容無關的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會計檔案，要抄錄和復制的由會計主管人員簽署意見，經本單位領導批準。如有特殊需要，經本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會計檔案查閱、復制登記制度，為會計檔案的利用提供依據。

　　七、會計檔案的鑒定與銷毀：

　　會計檔案保管期滿需要銷毀,(除未了結的債權債務的原始憑證、涉及房地產權的轉讓契約外)，由檔案室提出銷毀意見，會同財會部門共同鑒定，嚴格審查、編造銷毀清冊，按不同情況分別報請主管領導或上級主管部門批準后銷毀，銷毀時應派人監銷。銷毀后，經銷人、監銷人、批準人均應銷毀清冊上簽名蓋章