工程項目預算管理落實經驗

　　綜合技術管理和經濟管理的工程預算管理是工程項目管理的重要組成部分，本文將對如何將加強工程項目預算管理工作落到實處談談體會。

　　隨著現代企業制度的完善和推進，項目預算管理以其在企業經營中獨特的功能和作用，越來越引起人們的重視。

　　一、投標階段的項目預算管理

　　標書的編制，除了合理、優化的技術標外，商務標的編制質量是關系到能否中標的關鍵。必須選調經驗豐富的專業技術人員，組成專門的項目投標小組，各自分工明確，責任落實到人，并注意及時收集掌握相關信息，善于比較、分析，果斷決策，力爭投標一舉成功。具體如下：

　　1.認真計算、合理組價

　?。?）應成立高質量高水平的投標小組，進行具體的分工、責任明確落實到人。

　　(2)認真研究招標文件，對于影響造價或概念較模糊有又異議的，應及時向招標方提出，要求業主答疑回復，再結合業主回復情況進行編制；

　　(3)根據業主提供的設計圖紙及有關技術說明、國家及地區頒發的現行工程預算定額及與之配套執行的取費文件、工程所在地現行材料價格準確地計算工程量，以確保工程報價的準確性；

　　(4)對于有些圖紙不全的，需憑經驗估算的，應咨詢有豐富現場施工經驗的人員，不高估冒估，且不應低于成本價。

　　2.全面測算投標風險費用

　　(1)施工過程中，往往會產生一些施工圖范圍不明確，但投標報價中確定已封閉包干的費用；

　　(2)因國家政策性調整、建材價格上漲、人工費用支出增加等因素造成的差價；

　　(3)突發事件所造成的損失和采取預防措施所產生的費用。

　　3.正確決策，確定最終報價

　　(1)進行全面的成本分析，剔除可忽略的部分費用，進一步優化工程預算；

　　(2) 應按不同的評標辦法定價，分情況區別對待，采取不同的投標策略。

　?。?）充分利用企業實力參與競爭，以及對客觀規律的認識和對實際情況的了解。同時應充分掌握其他競爭對手的企業情況，模擬分析其報價及業主的標底，知己知彼，百戰不殆。

　　二、施工前的項目預算管理

　　施工前項目預算管理工作的到位，有利于加強施工企業生產經營中的計劃管理。合理組織施工，正確選擇施工方案，提高經營管理水平。工程開工前，必須編制出各類預算。

　　根據現場踏勘、施工圖、有關答疑、施工組織設計，編制標后預算及現場臨建預算書，做好計劃成本和計劃用量；

　　及時收集當地材料價格信息及相關規定，隨時掌握市場價的波動，以便尋找信譽良好、產品質量好、價格低的供應商；

　　與業主簽訂合同之前，根據施工圖、現場踏勘、計劃成本等以及業主的要求，及時擬定好合同并請律師評審，提出合理意見及建議，對合同存在的風險及時改正。

　　合同簽訂后，應認真閱讀，及時掌握合同中有關工程價款計算的條款，為今后預算管理、工程結算工作打下基礎。

　　三、施工階段的項目預算管理

　　工程施工階段，還應及時編制工程項目設計變更預算、簽證工程預算及與各分包方的工程結算，這一工作貫穿整個項目管理的始終，對工程項目的最終利潤的產生影響深遠。

　　1.對于固定總價承包的工程項目，項目預算人員在平時的工作中應收集與本工程有關的設計變更、現場簽證等，及時調整施工圖預算，找出差距，為今后決算的調整做好基礎工作。

　　2.對于固定單價承包的工程項目，項目預算人員應根據施工圖結合現場變化及時確定工程量，做到當月完工當月計算，當季完工當季計算，并積極主動與業主代表接觸，督促其早日核定工程量，確定工程造價。工程造價的及時確定，有利于各施工階段的進度款撥付。

　　3.無論是固定單價還是固定總價，項目預算人員編制分部工程預算，不僅能滿足項目施工管理需要，還能滿足項目成本管理的需要。才能使項目管理處于先進的管理狀態。

　　四、工程項目成本控制

　　工程項目成本控制是整個施工過程中的一個重要內容，其目的是合理使用人力、物力、財力，降低成本，增加收入，創造較好的經濟效益。在工程總價承包的情況下，成本越低，盈利越高。工程項目成本控制主要體現在人工費、材料費、機械使用費和間接費用等四個方面。

　　1.人工費控制。提高生產工人的技術水平和班組的組織管理水平，合理進行勞動組織，減少和避免無效勞動，提高勞動效率。對于技術含量較低的單位工程，可分包給分包商，采取包干控制，降低工費。

　　2.材料費控制。

　?。?）加強材料采購控制，不但要確保準確的采購數量，而且還要選擇質保能力強、信譽好的供應商，使材料采購達到質優價廉。

　?。?）加強模板、腳手板、鋼管、腳手架等周轉材料的管理，提高其利用率。

　?。?）鋼筋加工采用加工場集中加工的辦法，對剩余短料盡量利用，認真熟悉施工圖及有關的規范標準，提高鋼筋加工配料單的準確性。

　?。?）提高主體施工質量，確保抹灰厚度的準確性，防止由于主體偏差大，增加抹灰厚度而浪費材料。

　?。?）合理控制砂漿的配比，減少不必要的水泥等材料的浪費。

　?。?）保證質量，減少返工。

　?。?）文明施工，做到工完場清，以減少材料浪費及丟失。

　?。?）加強管理，合理組織材料、構件進場，按平面布置規劃堆放，減少二次搬運和損耗。嚴格按順序施工，杜絕工序倒置。

　　3.機械費控制。

　?。?）根據施工組織設計和實際施工進度調配機械設備，充分利用現有機械設備，合理安排機械設備的進、退場時間。

　?。?）充分發揮機械設備的效能，加快施工進度，縮短工期。

　?。?）合理調度和充分利用，減少機具閑置，提高利用率。

　?。?）應建立日常定期保養和檢修制度，確保機械設備的完好，延長使用壽命，提高機械設備的利用率。

　　4.精簡項目機構，合理配置項目部成員，降低間接費成本。項目機構的設置要根據工程規模大小和工程難易程度等因素，按照組織設計原則，精簡項目機構，因事設職，因職選人，各司其職，各負其責。嚴格控制項目部管理人員的差旅費、招待費用等間接費成本。

　　五、竣工階段的項目預算管理

　　工程竣工階段，應重視和加強工程竣工結算資料的收集和決算的編制。

　　1.工程竣工階段，項目預算人員應先準備以下結算資料：

　　(1)施工承包合同、竣工圖、設計變更單、現場簽證單、施工組織設計，以及施工過程中甲乙雙方共同形成的會議紀要等資料；

　　(2)甲乙雙方簽字認可的隱蔽工程驗收記錄、當地造價部門頒布的各類

調價文件。

　　2.結合以下預算及時編制竣工決算：

　　(1)項目工程施工圖預算；

　　(2)設計變更預算；

　　(3)項目現場簽證預算；

　　(4)材料差價預算；

　　(5)政策性調整預算。

　　3.工程項目竣工決算編制完畢后，項目預算人員應積極主動與業主或審計部門進行溝通，抓緊時間核對，努力爭取在有關條款規定的期限內辦理完畢結算手續。

　　總之，施工企業項目預算管理貫穿于整個施工生產的各個環節，且環環相扣，需要企業各相關部門各負其責，通力協作、密切配合，共同努力才能做好。面對激烈的市場競爭形勢，施工企業只有通過充分發揮自身的優勢，在實踐中不斷地自我完善，不斷增強企業的實力，才能在市場競爭中立于不敗之地。

篇2：北京市市級基本支出預算管理辦法（2002試行）

　　北 京 市 財 政 局

　　京財預[20**]1830號

　　關于印發《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行)的通知

　　市屬各行政事業單位:

　　為進一步深化預算改革,規范和加強市級部門預算的管理,我們制定了《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行),現印發給你們,請遵照執行。

　　執行中有何問題,請及時函告我局。

　　附件:《北京市市級基本支出預算管理辦法》(試行)

　　二○○二年八月二十一日

　　附件:

　　北京市市級基本支出預算

　　管理辦法(試行)

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范和加強市級行政事業單位基本支出預算管理,提高資金使用效益,保障行政事業單位正常運轉的資金需要,依據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國預算法實施條例》以及《北京市預算監督條例》的有關規定,制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市級行政事業單位。

　　第三條 基本支出預算是部門支出預算的組成部分,是行政事業單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務而編制的年度基本支出計劃,其內容包括人員經費、公用經費兩部分。

　　人員經費包括人員支出、對個人和家庭的補助支出。

　　公用經費包括公用支出和專項業務費兩部分。

　　第四條 行政事業單位在基本支出之外為完成其特定行政任務和事業發展目標所發生的支出作為項目支出預算管理。

　　第五條 編制基本支出預算的原則

　　(一)優先保障的原則。財力安排首先應保障單位基本支出的合理需要,以保證行政事業單位的日常工作正常運轉。

　　(二)綜合預算的原則。在編制基本支出預算時,預算內外資金要統籌考慮、合理安排。

　　(三)合理配置資產原則。建立預算單位資產動態管理系統,按照統一的預算單位資產配置標準,實行閑置和超標資產統一調配,合理安排正常運轉和維護經費。

　　(四)定員定額管理為主的原則?；局С鲱A算實行定員定額管理;沒有財政撥款的事業單位,可以按照國家財務規章制度的規定、部門預算編制的有關要求,結合單位的收支情況,合理安排基本支出預算。

　　第二章 制定定額標準的原則和方法

　　第六條 定員和定額是測算和編制行政事業單位基本支出預算的重要依據。

　　定員是指國家機構編制主管部門根據市級行政事業單位的性質、職能、業務范圍和工作任務所下達的人員配置標準。

　　定額是指財政部門根據市級行政事業單位機構正常運轉和日常工作任務的合理需要,結合財力的可能,對基本支出的各項內容所規定的指標額度。

　　第七條 制定定額標準的原則

　　(一)考慮單位的實際支出水平,逐步統一標準。

　　(二)以財力為基礎,結合實際,具有可行性。

　　(三)定額標準規范化,制定方法具有科學性。

　　第八條 制定定額標準的方法

　　(一)依據國家有關的方針、政策,財力狀況,社會物價水平及單位的工作量、人員、資產等數據資料制定定額標準。

　　(二)根據基本支出的特點,按照財政部門下發的政府預算支出“節”級科目形成若干基本支出定額項目。

　　(三)基本支出定額項目包括人員經費和公用經費兩部分。

　　人員經費定額項目包括人員支出中的基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他費用;對個人和家庭的補助支出中的離休費、退休費、住房補貼、助學金和其他費用。

　　公用經費定額項目包括公用支出中的辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、物業管理費、

　　維修費、辦公設備購置費和其他費用。

　　(四)為規范定額管理工作,根據行政單位所承擔的職能和事業單位的行業及業務特點,將行政事業單位分為若干類型。在核準同類單位工作量、占用的資源和相關歷史數據資料的基礎上,以人或實物為測算對象,確定各類單位各定額項目的單項基準定額。

　　(五)在確定同類單位單項基準定額的基礎上,確定同類單位的分檔定額標準,最后確定各單位所應執行的各個單項定額標準。

　　(六)各個單項定額標準的總和構成單位基本支出的綜合定額。

　　第九條 定額標準的調整

　　定額標準的執行期限與預算年度一致;定額標準的調整在預算年度開始前進行;定額標準一經下達,在年度預算執行中不作調整;影響預算執行的有關因素,在確定下一年度定額標準時,由財政部門統一考慮。

　　第三章 基本支出預算的申報核定與執行監督

　　第十條 部門根據財政部門編制年度預算的要求,在規定時間內,組織編制本部門申報基本支出預算的基礎數據和相關資料,按照規定格式報送財政部門。

　　第十一條 財政部門對部門報送的基礎數據和相關資料進行審核,按照定額標準及有關依據,測算并下達基本支出預算控制數。

　　第十二條 部門在財政部門下達的基本支出預算控制數額內,根據本部門的實際情況和國家有關政策、制度規定的開支范圍及開支標準,編制本部門的基本支出預算,在規定的時間內報送財政部門。

　　第十三條 財政部門在規定的時間內,對部門報送的預算進行審核匯總,上報市政府審定。經市人民代表大會批準后,及時向部門批復預算。

　　第十四條 基本支出預算中按規定應納入政府采購預算的政府采購項目,應按照國家有關政府采購的規定執行。

　　第十五條 部門要嚴格按照批準的基本支出預算執行,從緊控制各項開支,并對資金使用效益和財務活動情況進行分析和評價。

　　第十六條 財政部門負責對部門基本支出預算執行情況進行檢查監督,對違反國家有關法律、法規和財務規章制度的,依照國家有關規定進行處理。

　　第四章 附 則

　　第十七條 公用經費中的專項業務費比照《北京市市級項目支出管理辦法》(試行)管理。

　　第十八條 本辦法由市財政局負責解釋。

　　第十九條 本辦法自20**年9月1日起施行。

篇3：地產公司全面預算管理實施辦法

　　全面預算管理實施辦法

　　全面預算管理是一種通過科學預測得到需求量來計劃和調整產品流量、分配資源的管理機制，是提升企業管理的重要手段。為完善企業內部管理系統，規范公司全面預算管理的運作體系，明確公司各責任部門在全面預算管理活動中的職責分工，特制訂本辦法。

　　第一條：公司全面預算管理工作的總體任務是通過資金收支兩條線，對公司未來經營活動進行計劃和控制，將公司的各項經濟行為納入以市場為導向、低成本控制的管理軌道。同時通過對資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發揮財務部門在公司整個生產經營活動過程中的紐帶與動態監控作用。

　　第二條：公司全面預算管理是經營計劃數量化、價值化的表現形式，是公司戰略目標和年度計劃的細化。公司全面預算管理作為企業必要管理工具的內涵是具有落實責任、落實權力、明確目標、集成管理信息的功能。

　　第三條：企業的全面預算包括財務預算、業務預算、資本預算和籌資預算。企業預算一般按年度編制，業務預算、資本預算、籌資預算分季度和月份落實。

　　第四條：公司編制預算應當按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：

　　1、堅持效益優先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理;

　　2、堅持積極穩健原則，確保以收定支，加強財務風險控制;

　　3、堅持責權對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰略實施。

　　第五條：預算管理的組織機構是全面預算管理的基礎和保證，公司預算管理的組織機構是財務部，預算管理工作在公司總經理的統一領導下由財務部組織實施，公司各責任部門的負責人為本部門預算管理的直接責任人，預算的具體編制工作由公司各責任部門委派一名兼職人員完成。

　　第六條：預算管理審批機構的工作職責是：

　　1、審批公司的預算方案;

　　2、審批公司年度預算執行報告;

　　3、審定批準預算外但必須支付的開支。

　　第七條：在實施全面預算管理工作過程中公司預算管理的組織程序和工作職責是：

　　1、擬訂財務預算的目標和政策;

　　2、制定財務預算管理的具體措施和辦法;

　　3、審議、平衡、匯總公司各責任部門的初步預算并討論建議修正事項;

　　4、組織下達公司預算方案;

　　5、督促預算編制進度，協調解決預算編制和執行中的問題;

　　6、組織審計、考核預算執行情況，監控預算執行情況，比較和分析實際執行結果與預算的差異情況;

　　7、督促各責任部門切實執行預算相關事項，完成預算目標;

　　8、在客觀條件變化時，提出預算方案的調整方案;

　　9、起草公司年度預算執行報告。

　　10、提供公司各責任部門編制預算的表單格式和進度表等;

　　11、提供公司各責任部門所需的財務部門所掌握的有關資料以供編制預算的參考;

　　第七條：公司各責任部門職責：

　　公司各責任部門是全面預算管理的執行單位，在財務部的指導下，負責本部門業務預算，包括現金流量、經營成果和各項成m.airporthotelslisboa.com本費用預算的編制、控制、分析工作，接受公司預算管理組織的檢查、考核，責任部門的主要負責人對本部門預算執行結果承擔責任。

　　公司各責任部門按照預算執行單位所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的業務預算，預算的具體內容為：

　　規劃設計部：

　　1、負責項目商品房、配套設施、代建工程、出租產品銷售、土地開發收入及其他與本部門業務有關的收入的預算;

　　2、負責項目的前期工程費的預算;

　　3、負責項目建筑安裝工程費的預算;

　　4、負責項目配套設施費的預算;

　　5、負責項目銷售費用的預算;

　　6、負責與本部門業務有關的項目預備費的預算;

　　7、負責與本部門業務有關的開發間接費用的預算;

　　8、負責與本部門業務有關的稅費的預算;

　　9、負責監控本部門預算的執行情況。

　　土地開發部、工程部：

　　1、負責項目土地成本的預算;

　　2、負責項目基礎設施費的預算;

　　3、負責與本部門業務有關的項目預備費的預算;

　　4、負責與本部門業務有關的開發間接費用的預算;

　　5、負責與本部門業務有關的稅費的預算;

　　6、負責監控本部門預算的執行情況。

　　辦公室：

　　1、負責本部門直接核算的有關項目開發間接費用的預算;

　　2、負責本部門直接核算的公司管理費用的預算;

　　3、負責審核、匯總與本部門業務有關的各責任部門開發間接費用的預算;

　　4、負責與本部門業務有關預備費的預算;

　　5、負責與本部門業務有關的稅費的預算;

　　6、負責監控本部門預算的執行情況。

　　財務部：

　　1、負責本部門直接核算的有關項目開發間接費用的預算;

　　2、負責審核、匯總與本

　　部門業務有關的各責任部門開發間接費用的預算;

　　3、負責與本部門業務有關預備費的預算;

　　4、負責與本部門業務有關的稅費的預算;

　　5、負責編制公司資本預算，主要包括固定資產投資預算、權益資本投資預算和債券投資預算;

　　6、負責編制公司籌資預算，主要包括預算期內需要新借入的長短期借款及對原有借款還本付息的預算;

　　7、負責編制公司財務預算，財務預算主要以現金預算、預計資產負債表和預計損益表反映。

　　第八條：公司全面預算管理的實施包括五個階段：

　　第一階段：確定公司經營目標階段(時間：上年11月上旬完成)

　　此階段由公司經理辦公會根據公司的發展戰略規劃制訂公司年度經營目標，召開公司年度預算工作會議，說明預算編制程序，頒布公司年度經營目標。

　　第二階段：各責任部門分別制訂各自的業務預算草案階段(時間：上年11月下旬完成)

　　公司各責任部門根據公司年度經營目標，結合上一年的預算執行情況，分別制訂各責任部門年度工作計劃及完成工作進度計劃表，經公司經理辦公會批準后，以各責任部門工作計劃為依據，分別編制各自的預算草案，各責任部門可按照業務模塊分別編制，然后匯總形成責任部門的預算草案。

　　第三階段：預算草案匯總、初審、修改階段(時間：上年12月下旬完成)

　　公司財務部負責將各責任部門的預算草案進行匯總，形成公司的預算草案，進行方案的初步審核，根據需要進行必要的調整后形成公司年度預算方案，經公司經理辦公會批準后，打印裝訂成冊上報有關單位，并發放公司經理辦公會及各責任部門。

　　第四階段：執行預算方案階段(時間：1-12月份)

　　公司各責任部門嚴格按照預算方案執行，在此期間財務部負責預算的監控。

　　第五階段：修正預算方案階段(時間：12月份)

　　根據公司的預算執m.airporthotelslisboa.com行情況，財務部編制預算執行報告，報送公司經理辦公會，同時制訂預算糾正措施，為編制下一年度的預算方案打下基礎。

　　第九條：全面預算管理工作的流程：(見流程圖)

　　第十條：公司預算一經批復下達，各預算執行單位要認真組織實施，將預算指標層層分解，并落實到各環節和各崗位，形成全方位的預算執行責任體系。

　　第十一條：公司應當將預算作為預算期內組織、協調各項經營活動的基本依據，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現。

　　第十二條：公司預算管理組織應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行;對于預算外的項目支出，應當按照公司的預算支付程序進行;對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，不予支付。

　　第十三條：開展全面預算管理工作，應建立與之相應的預算考核制度，將預算的執行情況與績效考核辦法結合起來，使預算保持其應有的嚴肅性和權威性。

　　第十四條：全面預算管理的具體操作應注意的問題：

　　1、全面預算管理工作是公司上下全員的共同參與，是自下而上、自上而下、上下結合的預算管理過程，而不是某個部門或某個人的工作;

　　2、全面預算管理工作貫穿于公司的整個管理過程中，是公司長期以往的工作，而不是階段性的;

　　3、預算的大前提是有完善的經營計劃，預算目標重點是實現經營目標過程中形成的子目標，預算的關注點要放在目標實現的過程上;

　　4、現行的預算模式下，預算的核算口徑應以管理會計口徑為主，按管理口徑設置科目和表格，以管理信息為基礎編制預算。