第一人民醫院財務會計分析制度

　　醫院財務會計分析是經濟活動分析的重要組成部分，是財務會計管理活動的重要內容，是對會計核算工作的全面總結，也是及時提供合法、真實、準確、完整會計信息的重要環節。

　　1、財務會計分析的主要內容：包括財務狀況、經營成果中對資產、業務收支情況、報表上所列的資金運用進行分析。

　　2、財務會計分析的基本要求和組織程序：財務會計分析可分為月度、季度、半年度、年度等編制。對外報送的財務會計分析格式、編制要求，報送期限符合國家有關規定。

　　3、財務會計分析的具體方法：全面分析、簡要分析、專題分析。一般按照上級要求進行專題分析為主。

　　4、財務會計分析報告的編號和要求：根據登記完整、核對無會計帳簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚。

篇2：物業公司會計管理制度

　　物業公司會計管理制度

　　第一章 會計制度建設

　　第一條 依據《會計法》、《會計基礎工作規范》及行業會計制度等，特建立此企業會計制度。

　　企業會計制度是企業會計工作的程序和方法的具體規定，用以指導實際會計工作的開展，使會計工作有據可循，保證其系統性和連貫性。

　　會計制度必須按會計制度開展，所有與會計制度不符的做法一律禁止。

　　會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規定。發生此類事項時，應按制度實質精神處理。

　　第二條 企業會計制度的設計，應遵循以下原則：

　　一、貫徹執行《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及國家其它有關規定、企業有關制度的原則；

　　二、貫徹統一性與靈活性相結合的原則；

　　三、貫徹核算與管理相結合，專業核算與基礎核算相結合，正確與簡便相結合原則；

　　第三條 企業會計制度應包括以下內容：

　　一、確定會計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制；

　　二、設計會計科目（主要是明細科目）、憑證、帳薄、卡片、報表；

　　三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序；

　　四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法；

　　五、確定會計要素業務處理辦法；

　　六、制定財產清查、會計檔案管理辦法；

　　七、制定會計電算化的應用與開發辦法。

　　第二章 會計機構與會計人員

　　第一條 公司根據《會計法》、《會計基礎工作規范》，并結合本企業情況確定會計機構設置，會計人員配備、分工及職責、職業道德、培訓等；

　　第二條 會計機夠設置要求，同業務類型和規模大小相適應，精簡、高效、分工明確；

　　第三條 企業應根據業務類型、規模及會計工作量大小，會計機構的設置確定會計人員的配備數量和素質。會計人員素質應符合以下要求：

　　一、一般會計人員應符合以下要求：

　　具有必要的會計專業知識和技能，取得會計證；

　　高中畢業以上文化；

　　熟悉國家有關法規和集團及企業有關規定；

　　遵守職業道德；

　　二、企業主辦會計除以上要求外，還應符合以下要求：

　　堅持原則，廉潔奉公，堅決維護萬向集團公司和本公司利益；

　　具有一定的會計理論知識和實踐經驗，大專畢業以上文化，或取得助理會計師職稱；

　　能夠草擬本單位會計制度，組織本單位會計工作；

　　具有一定的現代管理理論知識和技能，取得會計電算化初級證書。

　　第四條 會計人員分工：

　　一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設計、稽核；

　　二、會計與財務、預算合設的，會計崗位還包括以下崗位：資金管理、成本管理、預算管理；

　　三、財務、會計、預算機構合設的，可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結合，確定人員分工；

　　四、根據企業規模和業務量大小，可對會計崗位予以進一步明細劃分，確定

　　專人負責，也可實施一人多崗。實施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應進行分工。

　　五、實施會計電算后，應按《會計電算化工作規范》設置電算主管、電算審查、軟件操作、數據分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔任，電算審查可由稽核擔任，軟件操作可由制證人員擔任，數據分析可由編表和分析人員擔任，電算維護可由計算機人員擔任。

　　第五條 依據會計法第二十二條規定和企業內部控制制度的要求，結合企業會計機構的內部組織分工，確定會計人員主要職責。

　　1、會計負責人（即財務部經理）職責：

　?、咆撠燁I導本單位的會計（包括財務、預算）工作，組織領導會計（財務、預算）制度的設計；

　?、茀⑴c制訂本單位的經營決策；

　?、菂⑴c審定對外投資、物資供應、商品銷售、技術組織措施、基建等計劃和經濟合同；

　?、冉M織編制和執行財務、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執行情況；

　?、山M織編制決算報告和財務專題報告；

　?、式M織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核；

　?、藢徟跈喾秶鷥鹊呢攧帐罩?；

　?、瘫O督本單位執行國家相關法規及集團、企業制度情況；

　　2、主辦會計職責：

　?、啪唧w領導本單位的會計管理工作；

　?、平M織設計本單位的會計制度，并負責貫徹執行；

　?、菂⑴c編制預決算，財務計劃及執行情況；

　?、葏⒓由a經營管理會議，參與經營決策和經濟合同、協議及其它經濟文件的擬定；

　?、杀O督執行國家有關法規及集團、企業制度；

　?、势鸩菰露?、季度、年度財務分析，并組織召開財務分析會議及報告財務狀況和經營成果；

　?、司幹?、上報各項財務報表；

　?、虆⑴c編制股東大會、董事會報告。

　　3、材料會計的職責：

　?、艆⑴c設置材料管理與核算辦法，負責材料核算；

　?、茀⑴c編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本；

　?、菂⑴c庫存材料的清查盤點工作；

　?、忍峤挥嘘P材料成本、庫存情況分析；

　?、杉皶r與倉庫核對帳目，保證帳實相符。

　　4、出納

　?、艊栏褡袷毓居嘘P制度處理好現金日常收支工作；

　?、泼刻煨鑼ΜF金進行盤點，并上報資金收支日報表；

　?、秦撠熥龊勉y行存款日記帳的登記及銀行對帳工作；

　?、葓笏豌y行存款收回、付出日報表；

　?、煞e極催收集團內部企業往來款項。

　?、守撠煂湛铐楅_具收款收據。

　　第六條 實施電算化以后，各電算崗位職責按《會計電算化基本規范》確定。

　　第七條 會計人員不遵守職業道德，未正確履行會計職責的，應按會計法和集團、公司有關制度承擔責任。

　　第八條 公司應鼓勵會計人員努力提高業務水平，支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團舉辦的會計培訓。在可能的條件下，公司應有計劃輪換會計崗位，培養"多面手"式會計人才。

　　第三章 會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計

　　第一條 會計科目的制訂：

　　1、按照服務行業會計科目設置，一級會計科目的增補，應由集團會計主管部門制定或授權有關單位制定；

　　2、公司應結合組織形式、管理需要，遵照有關規定，合理設置明細科目；

　　3、明細科目的制定應符合以下原則：名稱 通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。

　　按會計要素分類，編制會計科目表；

　　按內部控制、責任制、財務管理、預算管理要求，制定各科目下的明細科目；

　　對科目進行數字編碼。

　　第二條 會計憑證設計

　　1、會計憑證的設計，應能夠如實反映經濟業務的真實情況，體現內控制度的要求，簡明實用，節約成本；

　　2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。

　　1、自制原始憑證應具備如下基本內容：

　　名稱和編號、聯次；填制日期；接受憑證單位、部門或個人；

　　經濟業務的內容摘要、數量、金額；填制單位；填制人；經手人；驗收人等。

　　2、記帳憑證主要包括以下幾種：

　　通用類；收、付、轉類；匯總類；科目匯總表；聯合憑證；多聯式日記帳憑證等；

　　3、記帳憑證應包括如下基本內容：

　　記帳憑證名稱；填制單位名稱，填制日期，編號；經濟業務摘要；

　　應借、應貸會計科目的名稱和金額；所附原始憑證張數；記帳標記；會計主管、審核、記帳、編制人員簽章；

　　6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計，以便加強合作，明確責任。憑證傳遞設計方法如下：

　?、倮L制業務流程圖；

　?、诎磧瓤刂贫群托畔鬟f要求合理規定憑證流轉環節和停留時間；

　?、郯垂芾矸绞胶徒洕鷺I務變化適時修訂；

　　7、會計憑證應合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨裝訂，但應在記帳憑證中注明。

　　第三條 會計帳薄的設計：

　　1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類；按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。

　　2、設計帳薄應符合下列要求：

　?、龠m應單位的規模、特點；

　?、谂c會計科目對應；

　?、圻m合企業管理需要；

　?、芊隙惙ㄒ幎?；

　?、莺喢鲗嵱?，便于查詢、核算、編制報表，節省人力、物力、財力；

　?、藿Y合會計工具；

　?、呷嫱暾?。

　　3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

　　1、記帳程序的選用應符合以下要求：

　?、倥c企業規模大小、業務量多少相適應；

　?、谀芗皶r、完整、系統提供信息；

　?、酆啽阋仔?；

　?、苓m合記帳工具；

　　第十七條 會計報表設計

　　1、公司主要會計報表采用行業會計制度統一格式。并根據集團要求按會計科目對應關系填列集團統一格式會計報表；

　　2、公司可根據集團和自身管理要求設置內部報表。會計報表的設計應符合以下要求：

　?、俜蠒嫓蕜t，具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征；

　?、趫蟊韮热?、詳細程度同管理層次相適應，能夠起到反映真實情況的作用；

　?、叟c帳戶記錄對應，便于填列；

　?、芗行?、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。

　　第四章會計核算方法與組織

　　第一條 根據業務處理流程，企業會計核算基本程序設置如下：

　　固定資產┐

　　成本核算┤

　　材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析

　　往來款 ┤ 主管↑

　　銷售核算┤└-----┛

　　其它--┛

　　從事三級明細核算的會計人員將核算制成的有關匯總原始憑證及業務人員提供的自制或外來原始憑證經會計主管審核后，由稽核人員對其合規性、內容完整與否、計算準確與否、手續完備與否進行稽核；需發生資金收付的，經由出納崗位辦理相應手續；據稽核或出納人員提供的原始憑證，經審核后登帳，據帳薄編制報表，據報表和帳薄反映情況編寫會計分析。

　　第二條 公司應結合自身特點，引入市場競爭機制，建立全面經濟責任制。

　　公司會計人員應同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔核算工作；

　　二級核算體系的建立方法是劃分責任中心、確定考核辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確定二級核算辦法；

　　第三條 責任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。

　　中心的劃分應與現有機構設置、職責分工基本相符，各中心應能了解、控制責任考核指標的變動；

　　第四條 責任中心的考核主要通過制定考核指標體系、考核機構、考核程序等進行；考核指標體系應與企業目標一致，同時應考慮不同中心的特點；考核指標主要有計劃、預算實施情況、投資報酬率、剩余現金流量等

　　第五條 公司應確定各責任中心核算辦法，包括帳薄設置、核算程序組織、核算機構和人員設置、責任中心同企業會計部門工作銜接等；

　　第六條 定期開展財產清查，以保證帳實相符，財力資源完整；

　　財產清查應由單位負責人領導，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進行；

　　主管部門應查明財產盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應向個人追回；由于制度不健全無法查明的，應由各責任人按比例承擔。

　　第五章 會計政策

　　第一條 為了便于會計核算，依照會計法和會計準則有關規定，公司根據集團統一會計政策和行業會計制度開展會計核算。

　　第二條 主要政策如下：

　　1、據公司所屬行業選用服務行業會計制度；

　　2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日；

　　3、記帳原則采用權責發生制，計價以歷史成本為基礎；

　　4、外幣業務按當月月初匯率折算，按會計制度規定核算匯兌損益；外幣報表按時態法折算，折算到作當期損益；

　　5、低值易耗品一次性攤銷；

　　6、存貨選用實際成本法計價；

　　7、遞延資產、無形資產按實際受益期分攤。開辦費在5年內攤銷；

　　8、短期投資按成本計價；

　　9、長期投資占被投資單位25%股權以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算；占25%以上50%以下的，按權益法核算；50%以上的要編制合并會計報表。

　　10、固定資產按行業會計制度規定計價，折舊年限按國家最低年限；公司購入用于投資的資產，作長期投資，不提取折舊；

　　11、所得稅按應付所得稅法核算；

　　12、收入實現按行業會計制度和公司《財務管理制度》確認；

　　13、利潤分配按《公司法》規定，在此前提下按公司章程和股東會決議執行；

　　14、壞帳準備按期末應收帳款余額千分之四提??；

　　15、公司可根據行業會計制度規定比率中檔水平提取各種準備金；

　　16、各種稅金、費用按稅法及其它規定收取。

　　第六章 會計電算化工作

　　第一條 會計電算化工作由集團統一規劃，公司財務部門具體負責。會計電算化工作的開展，應符合國家有關規定。

　　第二條 根據會計電算化計劃，會計負責人應當親自組織領導會計電算化工作，單位負責人和其它有關部門應積極為其實施創造條件。

　　第三條 公司應逐步實現基本核算（帳務處理、報表編制、往來款核算等）電算化及其它有關子系統（材料核算、成本核算、商品進銷存、固定資產核算等）電算化；

　　第四條 實施電算化，應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進程安排具體計劃。

　　第五條 會計電算化的實施應穩妥推進，逐步進行，力求成功；

　　一、會計人員必須經過會計電算化普及培訓和軟件專門培訓，會計部門應配置專用計算機和打印機，制定嚴格的上機操作制度，以保證其順利進行；

　　二、初始化前，相關人員應在軟件安裝人員指導下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結、往來戶清單等工作，并對會計人員進行初步分工；

　　三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報財政評審。同時，應歸集實施 中遇到的各種問題，聯系軟件開發商予以解決，并為二次開發做好準備。

　　第七章 附則

　　第一條 本制度由公司財務部解釋。

　　第二條 本制度自下發之日起執行。

篇3：物業會計崗位職責

　　物業會計崗位職責

　　1）向部門負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　2）每日做好各種會計憑證和帳務處理工作；

　　3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理費收繳及使用情況；

　　4）負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支帳目，向部門和企業領導及時匯報工作情況；

　　5）檢查銀行、庫存現金和資金帳目，做到帳帳相符，帳實相符；

　　6）按照物業管理的行業特點和需要，分類記帳；完成企業領導交辦的財會工作。