建工學院內部會計控制制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為了促進本單位內部會計控制建設，加強內部會計監督，根據《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）等法律法規，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保證學院教學、科研、后勤等各項業務活動的正常進行，保護學院資產的安全、完整，確保國家有關法律法規和規章制度的貫徹執行而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第三條 本制度適用于學院內部各單位和其他經濟組織（以下統稱單位）。

　　第四條 根據國家有關法律法規和規定，建立適合本單位業務特點和管理要求的內部會計控制制度，并組織實施。

　　學院院長對本單位內部會計控制的建立健全及有效實施負責。

　　第二章 內部會計控制的目標和原則

　　第六條 內部會計控制應當達到的基本目標：

　　( 一 ) 規范學院會計行為，保證會計資料的真實、合法、完整。

　　( 二 ) 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學院資產的安全、完整。

　　( 三 ) 確保國家有關法律法規和學院內部規章制度的貫徹執行

　　( 四 ) 按照現代管理的要求建立和完善學院內部組織結構，確保學院教學管理目標的實現。

　　( 五 ) 防范資金風險，確保學院各項業務活動的健康運行。

　　第七條 內部會計控制應遵循的基本原則：

　　( 一 ) 內部會計控制約束學院內部涉及會計工作的所有人員，任何部門和個人都不得擁有超越內部會計控制的權力。

　　( 二 ) 內部會計控制涵蓋學院內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關部門和崗位。

　　( 三 ) 內部會計控制保證學院內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　( 四 ) 內部會計控制應遵循成本與效益的原則，保證以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　第三章 內部會計控制的內容

　　第八條 內部會計控制的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、基建工程項目、設備與物資的采購與付款、代管款項、籌資活動、教育事業收入、教育事業支出、經營收入、經營支出等業務活動的控制。

　　第九條 對貨幣資金收支和保管業務應建立嚴格的授權批準程序，辦理貨幣資金業務的不相容崗位必須分離，相關機構和人員應當相互制約，加強款項收付的稽核，遵守現金及銀行存款管理的有關規定，確保貨幣資金的安全。

　　第十條 建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產（材料和固定資產）的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及報廢處置等環節進行控制，防止實物資產的被盜、毀損和流失。

　　第十一條 建立規范的對校辦產業投資（含聯合辦學）決策機制和程序，通過重大投資決策集體審議聯簽等責任制度（尤其是對校產注冊資本的投入和相關部門的驗資），加強校產投資項目立項、評估（可行性）、決策、實施、投資處置（抽回注冊資本）等環節的會計控制，嚴格控制投資風險，保證國有資產的安全與完整，避免其損失與流失。

　　第十二條 建立規范的基建工程項目決策程序和工程項目投資決策的責任制度，明確有關機構和人員的職責權限，嚴格按照預算、招標、投標、評標、工作質量控制管理（監理）、驗收、決算等程序進行。

　　對于 5 萬元以上的建設項目，有關部門不得與工程施工單位簽定“死包”合同，必須經過會計師事務所審計后才能決算，以防止工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

　　第十三條 向外部籌資（包括向銀行借款和向其他單位籌資），必須由財務處提請主管院長及相應議事機構討論、通過、批準。確定籌資規模和還款期限時必須考慮學院償債能力和資金成本，以防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。

　　第十四條 物資、設備的采購部門（有關系、部、國資處、教務處、后勤管理處等）與辦理付款業務的財務部門的職責權限應明確劃分，真正做到相互牽制和和監督，并有關按照采購與付款的控制程序，強化對請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險。

　　對納入政府采購目錄和限額標準內的集中采購項目，要嚴格按照《中華人民共和國政府采購法》等有關法律、法規制度的規定辦理。

　　第十五條 學院要按照國家有關政策規定依法組織收入，嚴格執行國家規定的收費標準和范圍，確保各項收入及時足額入帳（行政事業性收費要及時、足額上繳財政專戶）；各項收入都必須納入學院統一預算，實行統一管理，統一核算；嚴禁私設“小金庫”，私立帳戶，防止截留或轉移學院資金。

　　第十六條 對支出的管理，要嚴格執行國家規定的各項財政財務規章制度和財經紀律，正確劃分各類支出的界限，加強支出預算的管理和控制，優化支出結構，提高資金的使用效益，防止超標準、超范圍開支。

　　第十七條 學院要切實履行對代管款項的管理責任，財務部門要按照國家的財經制

度或根據委托單位的要求，嚴格監督各項代管款項收支的合法性，并控制其范圍，防止出現將應歸學校所有或使用的資金混入代管款項。

　　第四章 內部會計控制的方法

　　第十八條 內部會計控制的方法主要包括：組織結構控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、人員素質控制、內部報告控制、電子信息系統控制等。

　　第十九條 組織結構控制要求貫徹不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位明確職責權限，形成相互制約、相互牽制的一種制衡機制。

　　不相容職務相分離主要是指授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務應相分離，不能由一個人自始至終來完成。

　　第二十條 授權批準控制要求單位明確規定授權批準的范圍、權限、程序、責任等相關內容，各級管理層必須在授權范圍內行使相應職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理經濟業務。

　　第二十一條 依據《會計法》和相關會計制度等法律法規，制定學院的具體財務會計制度，明確會計憑證、會計帳簿和財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，以充分發揮會計的監督職能。

　　第二十二條 預算控制要求在預算編制、執行、分析、考核等環節上加強管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、下達和執行程序，及時分析預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。

　　預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金實行集體審批。

　　學院下達的預算經費指標，在指標內由責任人審批，指標以上資金由財務處長或主管財務的院長審批。嚴格控制無預算的資金支出。

　　第二十三條 嚴格限制未經授權的人員對財產的直接接觸，學院應進行定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產的安全完整。

　　第二十四條 會計人員應經過培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等管理辦法，保證會計人員具備相應的工作勝任能力。

　　第二十五條 內部報告控制要求學院建立和完善內部管理報告制度，全面反映學院一定時期的財務狀況、收支情況及其結果，及時提供業務活動的重要信息，增強內部管理的時效性和針對性。

　　第二十六條 加強對財務會計電子信息系統的開發與維護、數據輸入與輸出、文件的儲存與保管、網絡安全等方面的控制。

　　第五章 內部會計控制的檢查

　　第二十七條 加強內部會計控制的監督檢查工作，指定專門人員具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查，確保內部會計控制的貫徹實施。內部會計控制檢查的主要內容有：

　　( 一 ) 對各項業務內部會計控制的執行情況進行檢查和評價。

　　( 二 ) 寫出檢查報告，對涉及會計工作的各項經濟業務、內部機構和崗位在內部控制上存在的缺陷提出改進建議。

　　( 三 ) 對違反內部會計控制的部門和人員提出處理意見。

　　第二十八條 在必要時，聘請中介機構（如會計師事務所）和相關專業人員對學院內部會計控制的建立和健全及有效實施進行評價，接受委托的中介機構和相關專業人員對內部會計控制中的重大缺陷提出書面報告。

　　第六章 附則

　　第二十九條 本制度由財務處負責解釋。

　　第三十條 本制度自發布之日起施行。

篇2：房地產集團公司會計系統控制

　　會計系統控制包括會計核算控制和財務管理控制，由集團財務管理部依據《會計法》、《會計準則》、《企業會計制度》、《財務通則》、《會計基礎工作規范》等法律法規制定。

　　(一)會計核算控制：集團制定《會計管理及核算規范》，包括會計政策、崗位設置、會計操作流程、會計檔案保管、財務交接、會計資料調閱、會計電算化及財務安全保障等各項控制內容。(具體內容見附件4"會計系統控制"中的4-1)

　　(二)財務管理控制：主要包括計劃(預算)管理、資債項目管理、權益項目管理、或有事項管理、稅務管理、票據印鑒管理方面的制度。重點項目包括：

　　1、費用控制

　　公司實行費用預算制度，每年年初由各級職能部門(包括子公司)編制本部門費用支出計劃，經各級財務管理部審核，總經理辦公會討論通過，并向董事會匯報。部門職能總費用應控制在預算費用之內，如果突破年度預算，部門報專題費用報告經總經理辦公會審批確定。部門預算總費用中的非經常發生項目，于預算報批時應附專項說明，于實際發生時仍應事前出具專題報告，按程序報批。

　　各部門總經理在部門工作安排中主動控制、壓縮費用，對本部門的各項費用的必要性、合理性負責，對本部門總體費用水平的合理性負責;財務部總經理維護費用管理制度的正常執行，對重大開支發表意見，審批1萬元以下付款，組織費用報銷工作和信息通報工作;分管部門副總審批分管部門的非例常性費用和重大開支，確認這些費用的必要性、合理性;公司總經理對1萬元以上非例常性費用和資產購置開支，具有立項權與否決權。

　　職員非公務事項不得從公司借支備用金。公司職員因公出差、接待客戶或購買小額物品等，申請借支備用金時，財務部門根據業務情況，確定借支備用金的合理限額，并將嚴格控制職員借取大額備用金。借支備用金應按照公司《費用管理制度》，完善借款手續后方能辦理借款。

　　各子公司根據經公司總部批準并下達的經營計劃，對費用進行控制。公司制定統一的費用核算制度，各下屬子公司按固定格式每月上報費用明細表，萬科企業股份有限公司定期進行匯總、分析，找出差異及原因，從而采取有效控制措施。

　　2、財務匯報管理

　　各下屬子公司必須定期或不定期地向公司總部上報各種財務信息，其中，定期信息按固定格式編制，其中月報包括各種會計報表、反映銷售及動態結算情況的經營信息表等;不定期信息包括總部要求的其他重大財務信息，如滾動的經營計劃等。對經營中出現的問題，也要求各下屬子公司及時向總部匯報，總部對問題的處理情況及時進行跟蹤，對因信息報送不及時或漏報造成嚴重后果的，將追究相關責任人的責任。

　　這些經營信息經過總部財務部匯總分析后，通過月度經營例會匯報給公司管理層。通過財務匯報管理，對公司及各子公司的財務情況進行及時的跟蹤，從而有效地控制財務風險。

　　公司每季度向董事會報送財務報表并匯報經營情況。

　　公司對財務報告的報出進行了規定，年度財務報告經公司聘請的會計師事務所審計報董事會審批通過后對外報送，披露。其他定期報告也根據有關規定，經過董事會批準后及時報出。

　　3、會計入帳程序及會計資料保管

　　會計機構必須取得原始憑證并經財務主管審核無誤后才能入帳，原始憑證必須手續齊全、填列完整，不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或更正。

　　記賬憑證應在業務發生并取得完整的原始憑證后及時錄入，不得積壓。錄入的記帳憑證需經財務主管審核后方可過賬;更正錯誤的方法必須符合財政部《會計基礎工作規范》的要求。

　　公司嚴格按照國家《會計檔案管理辦法》規定的建檔要求、調閱手續、保管期限、銷毀辦法等管理會計檔案。

　　年度終了后，會計機構指定專人對上年度的會計憑證、賬簿、報表、會計人員移交清冊和重要的經濟合同等會計資料進行收集、核對、整理立卷、編制目錄，進行妥善保管，防止丟失損壞。

　　公司內單位之間調閱會計檔案，需經本單位會計機構負責人同意;外單位人員調閱會計檔案，需持正式介紹信，經本單位會計機構負責人批準;調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需帶出室外或需要復制的，需經本單位會計機構負責人同意，并限期歸還;對已入庫會計檔案的調閱，檔案管理人員必須詳細登記。

　　4、相關的制度安排包括：《集團財務管理規則》、《目標成本管理實施手冊》、《總部費用管理制度》、《總部費用報銷及付款審批流程》、職務授權及代理方面的制度等。(具體內容見附件4"會計系統控制"中的4-2-1--4-2-7)

篇3：地產公司貨幣資金內部會計控制制度

　　貨幣資金內部會計控制制度

　　為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證公司貨幣資金的安全，根據《會計法》和國家有關內部會計控制的基本規范，結合公司業務特點和管理要求，特制訂本制度。

　　第一條：本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。

　　第二條：公司總經理、財務經理對公司貨幣資金控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

　　第三條：公司財務部為貨幣資金業務的承辦部門，負責公司貨幣資金的保管、收付、稽核和監督。

　　第四條：公司辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業務素質和職業道德水平。

　　第五條：公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，需由會計和出納共同完成，出納人員不得兼任稽核、會計擋案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第六條：公司對貨幣資金業務嚴格執行全面預算管理的有關規定，建立與預算管理要求相符的貨幣資金授權批準制度，明確審批人對貨幣資金的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人員辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

　　第七條：公司審批人根據貨幣資金授權批準制度的有關規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。

　　第八條：公司貨幣資金經辦人員在職責范圍內，按照公司審批人員的批準意見辦理貨幣資金業務，對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理。

　　第九條：公司按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。

　　1現金內部控制

　　(一)控制目標

　　按照《現金管理暫行條例》和有關財務制度，現金管理的內

　　部控制目標為：

　　1、保證現金收支正確合法;

　　2、保證現金結算及時適當;

　　3、保證現金存儲安全完整;

　　4、保證現金核算真實合規。

　　(二)控制要求

　　1、公司加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應

　　及時存入銀行。

　　2、公司現金收入應及時入帳并存入銀行，不得用于直接支

　　付公司自身的支出。

　　3、公司m.airporthotelslisboa.com借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自

　　挪用、借出現金。

　　4、公司不得帳外設帳，不得私設“小金庫”。

　　5、公司每季度進行現金盤點，確?，F金帳面余額與實際庫存相符，發現不符，應及時查明原因，并作出相應處理。進行現金盤點時應由會計和出納共同參加。

　　第十條：公司銀行預留印鑒的管理由財務部負責，財務專

　　用章由出納人員保管，個人名章由會計人員負責保管，嚴禁一人

　　保管支付款項所需的全部印章。

　　第十一條：公司加強與貨幣資金相關的票據的管理，轉帳支票和現金支票的購買、領用、注銷、背書轉讓需由會計人員同意并簽字方可進行，票據的日常保管由出納人員負責，并設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。

　　第十二條：公司財務經理對貨幣資金業務進行定期和不定期的檢查，對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，不斷加以糾正和完善。

　　第十三條：本制度解釋權為財務部