醫院資金審批制度(二)

　　為規范財務管理秩序，提高資金使用效益，防止損失，杜絕浪費，特根據醫院實際制定本制度如下:

　　(一)審批原則

　　根據國家相關財經政策及法規，結合本單位有關規定，本著“厲行節約、勤儉辦事”的宗旨，嚴格遵守費用開支范圍、開支標準和資金使用規定，全面把好資金審批關。

　　(二)資金審批權限

　　資金使用的審批人為醫院院長,審核人為財務科長，進審核無誤后簽章。

　　1.各項日常開支(除入庫單)，由各有關職能部門報院長審批并經財務科長核準后報銷。

　　2.各項入庫單支付，由后勤保障科報院長審批，財務科長核準后支付。

　　3. 壹百元以下的其他零星小額開支，經有關科主任確認，財務科長核準后報銷。超過標準必須經院長審批。

　　(三)院領導管理范圍

　　1.人員經費：

　　(1)工資、津貼、離退人員費用、養老保險、失業保險、醫療保險等：由人事科按上級有關規定下達，財務科執行，由院長管理。

　　(2)獎金、福利、冷飲費、公積金：由財務科按有關規定執行，由院長管理。

　　(3)遺屬補助、精簡人員工資：由人事科按上級有關規定下達，財務科執行，由院長管理。

　　(4)保育費、探親路費：經院辦核實后，由財務科按有關規定執行，由院長管理。

　　(5)獨生子女費：由財務科按有關規定執行，由院長管理。

　　2.日常公用經費

　　(1)信息軟件及維護費，由信息中心掌握使用，設備科監督，院長管理。

　　(2)郵電費、辦公費、報刊費、稿費、宣傳費、車輛的購置、修理、汽油及汽車養路費、保險費等由院辦室、宣傳科掌握使用，財務科監督，院長管理。

　　(3)水電費、燃油費、歸口總務科的固定資產、低值易耗品的采購、零星房屋維修、設備維修等由總務科按計劃控制使用，財務科監督，院長管理。

　　(4)歸口設備科的固定資產、低值易耗品的采購、設備維修等由設備科按計劃控制使用，設備科監督，院長管理。

　　(5)歸口采供中心的各種物資的采購，由采供中心按計劃控制使用，院長管理。

　　(6)藥品的采購，由藥劑科按計劃采購，院長管理。

　　(7)圖書資料購置，由醫療信息科按計劃執行，院長管理。

　　(8)科研經費開支由醫療業務科按規定掌握使用，院長管理。

　　(9)醫、護人員的業務進修培訓、會議及包干經費，由所在科室簽署證明意見，醫療業務科按規定掌握審核，院長管理。

　　(10)職工繼續教育及行政后勤專業技術人員對口專業培訓，參照醫護人員職稱標準，由醫療業務科按規定執行，院長管理。

　　(11)職工超支醫藥費報銷，由防?？?、財務科按有關規定執行，院長管理。

　　(12)招待費由院辦室掌握，院長統一管理。

　　(13)外聘專家勞務費，由科主任簽署證明意見，醫務部核實，分管院長管理。

　　(14)工會列支的費用，由工會具體負責人按有關規定掌握使用，工會主席管理。

　　(15)醫院改擴建工程費用，由分管院長掌握使用，院長管理。

　　(四)財務資金審批流程

　　1.凡職工外出進修、培訓、會議及學術包干經費，由經辦人填寫差旅費報銷單，經所在科室負責人簽署證明意見，醫療業務科根據有關規定及管理范圍，報院長審批，審批完畢，醫療業務科把單據交財務科科長核準后，由財務科通知相關人員領款。

　　2.凡驗收入庫的開支，由相關職能部門負責人確認簽字，按規定時間支付。

　　3.醫院公派勞務補貼由各科室于次月2日前上報相關職能部門核實，各職能部門報分管院長審核于次月5日前交財務部統一造冊，經院長審批后發放。

　　4.外聘專家勞務由各科室科主任簽署證明意見后，于次月2日前交財務科，財務收科集齊全交醫務科確認核準后統一造冊院長審批后發放。

　　5.其他費用開支，經辦人簽字，所屬部門負責人簽署意見，并報院長審核后交財務科長核準支付。

　　(五)其他有關規定

　　醫院的各項經濟業務，每項財務開支業務均須按規定經審批后才能執行，審批的開支內容必須符合國家有關規定，審批人權限，必須嚴格控制在權限范圍之內，不得越權審批。

　　1.建立支票使用登記制，由會計負責登記、核銷。

　　2.凡超過1000元的各項開支，原則上應以支票支付。特殊情況下確需現金支付的必須經院長同意。

　　3.各種報銷憑證

　　必須是正規、合法的原始票據，報銷時需填寫票據報銷單，注明報銷內容、經辦人、審核人、審批人簽名齊全。外出進修、學習、會議、學術包干費等，應填寫差旅費報銷明細單。

　　4.設備、藥品、材料采購和基建項目投資按相關流程和規定執行。

　　5.預支款應從嚴控制。公出差旅費借款由借款人提出書面申請，須經分管院長同意，院長審批，并在返回10天內結帳。

　　6.外出進修、學習、會議等出差, 須經醫療業務科審核無誤后報銷。

　　7.職工出差乘坐交通工具有關待遇規定：乘坐飛機享受經濟艙位、乘坐輪船享受三等艙位、乘坐火車除軟臥外按實報銷。

　　8.探親不得乘坐飛機，如乘坐飛機則參照其他交通工具費用報銷。

　　9. 業務招待費在規定的控制范圍內使用，經院長審批后報銷。

　　10.醫院一切收入均應納入財務管理，不得私自收款設立“小金庫”。違者一經查實，按有關規定追究相關責任人的責任。

　　附件1：出差開支標準

　　一、出差補貼

　　( 一) 本區境內,出城區每天補貼標準8元。

　　( 二) 出本區在杭州地區內每天補貼10 元。

　　( 三) 省內出杭州地區每天補貼15 元。

　　( 四) 省外每天補貼25 元。

　　二、外出進修學習補貼

　　( 一) 出本區在杭州地區內每天補貼4 元。

　　( 二) 省內出杭州地區每天補貼5元。

　　( 三) 省外每天補貼7.5 元。

　　三、短期培訓補貼

　　( 一) 出本區在杭州地區內每天補貼8元。

　　( 二) 省內出杭州地區每天補貼10元。

　　( 三) 省外每天補貼15元。

　　( 四) 培訓時間在三個月(不含三個月)以上的,補貼按上述標準減半,休息日不作補助。

　　四、住宿費開支標準

　　( 一 )杭州市內每人每天120元。

　　( 二 )杭州市外每人每天150元。

篇2：房地產公司資金使用審批程序

　　房地產公司資金使用審批程序

　　1、該項目項目負責人由雙方共同委派，委托權限應成立書面文件，形同合同或協議。

　　2、財務報銷必須是合法、有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發票或單據，由經辦人在白條上寫出緣由，報項目負責人簽字，方可報銷。

　　3、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發票或單據還須附有清單。

　　4、所有原始單據上業務經辦人必須簽字。

　　5、會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　6、工程款支付

　　1)、工程合同應由各部經理共同草擬，所有承包業務必須公開、透明，雙方公司之間應簽定反商業賄賂協議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經現親自確認批準，相關參與人員應與公司簽訂業務承諾書。本項目所有合同只能使用本項目合同專用單。

　　2)、工程款報銷單據：建筑筑工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法、合規建筑安裝工程發票，建筑安裝工程發票入賬，還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同、工程預決算等否則不予報銷或結算。

　　3)、工程進度款計劃:由工程部、財務部按合同規定和工程進度具體情況，提出用款計劃，經項目負責人審批并報雙方董事長或總經理確認批準，留檔財務室，財務室準備資金。

　　4)、工程進度款支付:建筑公司提供工程進度表，工程部、預算部(財務部)、統計部共同審核，填寫"工程付款申請單"，經各部門負責人審核，報項目負責人簽署意見，并報雙方董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，工程進度計劃，視資金情況安排付款。

　　5)、根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位(人)

　　7、差旅費借支款申請單，出差人員填寫，項目負責人審批，雙方財務人員復核，出納付款。

　　8、其他暫借款，因工作需要暫借現金，由借款人按規定在"借款單"上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，經項目負責人確認批準，會計復核后，出納方可付款，借款人應在業務結束后及時報帳。

　　9、其他個人或公司借支，均須經過雙方負責人簽字審批后，才能支取款項。

　　10、工資單由項目負責人簽字后才能發放。

　　11、辦公物資(包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家具器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備)的購置應遵從"保證供應、方便工作、節省開支"的原則，由項目部統籌計劃，編制"采購計劃"，報項目負責人審批后實施采購，采購人員在實施采購業務時，應充分了解所購物資的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由財務部或辦公室驗收確認，并將相關憑證由財務部審核后，報項目負責人審批報銷

　　12、通訊費

　　固定辦公電話費用采取限額制，在規定限額內，實報實銷，超出部分，從部門工資中扣除。

　　移動電話費采取電話補貼形式在工資中發放，具體標準由項目負責人制定。

　　13、車輛維修、使用費

　　由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由項目負責人簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。私家車費用采取車貼形式在工資中發放。

　　14、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

篇3：房地產財務管理細則:資金使用審批程序

　　房地產財務管理細則：資金使用審批程序

　　五、資金使用審批程序

　　1、該項目項目負責人由雙方共同委派，委托權限應成立書面文件，形同合同或協議。

　　2、財務報銷必須是合法、有效的發票或收據，白條一律不予報銷。特殊情況，購買貨物金額較小，不能取得合法、有效的發票或單據，由經辦人在白條上寫出緣由，報項目負責人簽字，方可報銷。

　　3、所有發票或收據的報銷，必須業務內容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰可認，簽章齊全，合法、有效，匯總發票或單據還須附有清單。

　　4、所有原始單據上業務經辦人必須簽字。

　　5、會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理，并及時向上級請求處理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

　　6、工程款支付

　　1）工程合同應由各部經理共同草擬，所有承包業務必須公開、透明，雙方公司之間應簽定反商業賄賂協議。所有的建筑安裝合同必須雙方董事長或總經現親自確認批準，相關參與人員應與公司簽訂業務承諾書。本項目所有合同只能使用本項目合同專用單。

　　2）工程款報銷單據：建筑筑工程及安裝、調試設備工程的發票，必須是合法、合規建筑安裝工程發票，建筑安裝工程發票入賬，還必須附有建筑工程、設備安裝工程合同、工程預決算等否則不予報銷或結算。

　　3）工程進度款計劃:由工程部、財務部按合同規定和工程進度具體情況，提出用款計劃，經項目負責人審批并報雙方董事長或總經理確認批準，留檔財務室，財務室準備資金。

　　4）工程進度款支付:建筑公司提供工程進度表，工程部、預算部（財務部）、統計部共同審核，填寫“工程付款申請單”，經各部門負責人審核，報項目負責人簽署意見，并報雙方董事長或總經理審批后，將有關憑據交財務部，由財務負責人根據合同約定，工程進度計劃，視資金情況安排付款。

　　5）根據已獲批準簽訂的合同付款的，應嚴格按合同規定的期限付出，不得早付或遲付，也不準改變支付方式和用途，非經收款單位書面正式委托，也不準改變收款單位（人）

　　7、差旅費借支款申請單，出差人員填寫，項目負責人審批，雙方財務人員復核，出納付款。

　　8、其他暫借款，因工作需要暫借現金，由借款人按規定在“借款單”上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報帳日期，經項目負責人確認批準，會計復核后，出納方可付款，借款人應在業務結束后及時報帳。

　　9、其他個人或公司借支，均須經過雙方負責人簽字審批后，才能支取款項。

　　10、工資單由項目負責人簽字后才能發放。

　　11、辦公物資（包括文具、紙張等文案用品，辦公桌椅、檔案柜等家具器具，電話機、傳真機、計算機、打印機等辦公機具設備，電扇、空調等家電設備）的購置應遵從“保證供應、方便工作、節省開支”的原則，由項目部統籌計劃，編制“采購計劃”，報項目負責人審批后實施采購，采購人員在實施采購業務時，應充分了解所購物資的品名、規格、質量要求及其他特別要求，要做到貨比三家，保證物美價廉。采購后要由財務部或辦公室驗收確認，并將相關憑證由財務部審核后，報項目負責人審批報銷

　　12、通訊費

　　固定辦公電話費用采取限額制，在規定限額內，實報實銷，超出部分，從部門工資中扣除。

　　移動電話費采取電話補貼形式在工資中發放，具體標準由項目負責人制定。

　　13、車輛維修、使用費

　　由辦公室根據《公司車輛管理辦法》有關規定進行審核簽字，由項目負責人簽字報銷，所有罰款一律不予報銷。私家車費用采取車貼形式在工資中發放。

　　14、購買支票、匯票憑證、支付匯費及其他財務費用，由財務部審核報銷。

　　六、報表及審計

　　1、報表內容：現金月報表，現金盤點表，銀行對帳單、資金使用情況表、工程進度統計表、資產負債表，損益表，現金流量表（簡易）。

　　2、報表時間：每月20日前

　　3、報表使用人:項目負責人、雙方董事長或總經理。

　　4、報表審核：項目財務部負責人。

　　5、除報表使用人外，其他任何人不得使用報表。

　　6、內部審計：本項目必須每年對財務資料進行一次審計，審計機構或審計人員由雙方董事長或總經理共同聘請。