20**-20**學年度教育財務核算中心工作計劃范本

　　通過對上學年的工作總結、分析;**-**學年教育財務核算中心將主要做好以下幾個方面的工作

　　一、做好會計基礎工作;完成中心基本職能

　　1、做好日常各個中小學校報賬工作，嚴格執行會計法律法規、中心各項規章制度;把好原始憑證審核關，全面履行會計監督職能;

　　2、做好日常財務核算，及時、準確進行憑證處理、審核、記賬、出具財務報表，并配合各個核算學校做好臨時財務統計工作，滿足單位的財務信息需求。

　　二、健全和完善專項資金報賬制，加強專項資金的監督和管理

　　1、嚴格執行專項資金?？顚Ｓ弥贫?，嚴防出現挪作它用或擠占專項資金的情況發生，充分發揮資金的使用效益;

　　2、加強對專項資金使用進行跟蹤監督，及時掌握資金的使用情況。

　　三、做好各核算單位財務分析工作

　　1、完善財務分析制度，定期進行財務分析，通過分析反映單位財務方面存在的問題;

　　2、對年度決算數據進行詳細分析，提高決算數據的利用率。

　　四、加強會計中心內部稽核，完善中心內控制度

　　1、加強會計中心內部稽核工作，采取會計憑證交叉互審工作，把好集中核算最后一關提高各個核算單位賬務核算質量;

　　2、建立健全中心財務各種內控制度，強化財務管理與監督。

　　五、做好中心核算軟件升級工作，提高中心核算水平

　　1、認真學習新修訂的《事業單位會計制度》、《事業單位會計準則》、《中小學校財務制度》，切實做好事業單位新舊會計制度銜接和中心核算軟件金蝶技術升級工作;

　　2、更新觀念，提高資金支付效率，充分發揮國庫集中支付大平臺作用，創新管理模式，加強對財政資金使用的過程管理，確保資金安全、高效。

　　六、指導各學校合理編制預決算，監督學校預算執行

　　協助編制各報賬學校年度決算報表。加強財務管理，明確各項資金使用范圍及費用報銷標準，提高資金使用效益。

　　七、加強業務培訓，提高財務人員的業務能力

　　1、報賬員業務培訓。主要內容為《會計基礎工作規范》以及規范實際工作中遇見的問題、統一公用經費支出報銷口徑等;

　　2、新入職財務人員崗前培訓。中心針對中小學會計核算業務及系統自身的特點對新入職財務人員有針對性的進行崗前培訓，盡可能使他們能在短時間內掌握必需的技能，較快地勝任本職工作;

　　3、中心工作人員業務培訓。培訓內容為新《事業單位會計制度》、《事業單位會計準則》、《中小學校財務制度》、《新舊事業單位會計制度有關銜接問題的處理規定》等。

　　八、重服務，樹中心窗口良好現象

　　加強與學校的溝通聯系，定期走訪各核算單位;聽取學校的意見和建議，及時反饋單位財務信息。強化服務意識，改進工作作風;圍繞“規范管理、提高質量、服務學校、確保運轉”中心工作宗旨，從規范管理、提高服務質量入手，全面加強會計監督核算工作，發揮教育核算窗口職能，推進全縣中小學校財務工作整體上新臺階。

　　**-**學年度工作計劃安排表

　　**年9月26日

篇2：探討物業管理企業財務內部二級核算

　　探討物業管理企業財務內部二級核算

　　物業管理是指由專門的機構和人員，受物業所有人的委托，按照國家法律規定，依照合同和契約，對已竣工投入使用的各類房屋建筑和附屬配套設施及場地，以經濟手段進行管理，并且向住戶使用人提供多方面的綜合性服務，滿足人們日益增長的居住、消費需求，以使物業能保值、增值。物業管理企業財務是指物業管理企業為了達到其經營目標所進行的籌集資金、運用資金和收益分配活動。

　　隨著時代跨入21世紀，物業管理作為專業化的管理，其內容將不斷更新、延伸與擴大。物業企業財務管理作為企業管理的一個重要組成部分，應更加精細化，不斷完善管理體制，向管理要效益，才能適應形勢發展的需要。近幾年，隨著房地產開發量的不斷擴大，使許多獨立核算物業公司都管理著許多相對獨立的物業小區。在日常管理上，這些小區均要求對人員、物資、財務的相對獨立管理，即一級管理下的二級管理。同時為維護物業產權人的利益，每個小區的各自承成立了產權人委員會，要求對小區的財務狀況和維修基金利息的使用情況進行監督。因此，為充分發揮會計核算作用，提高核算質量，正確的記錄和反映資金流動狀況和經營成果，更好地為公司的經營發展和產權人服務，進行會計核算體制改革，實行內部二級核算財務管理成為必要。

　　內部二級核算如何進行，一年來我們結合實際，進行了一些探討性的實踐，現加以總結和同行們商榷。

　　首先，需建立內部二級核算的財務組織結構。

　　其次，要確定內部二級會計核算的內容、賬簿設置、會計核算形式并根據實際進行科目設置

　　會計核算的內容包括物業管理中心的資產、負債、收入、支出、盈虧的核算及編制會計報表;產權人維修基金及其利息的收、支核算等。賬簿設置應有總賬、明細分類賬、現金日記賬。 會計核算形式是采用“科目匯總表”的形式，即明細分類賬及現金日記賬根據記賬憑證登記，總賬根據“科目匯總表”登記，總賬與明細分類賬是核對關系，數字一致。

　　根據物業管理企業應執行的會計制度財政部財會字(1993)第02號頒發的《房地產開發企業會計制度》及財政部財會字(1999)第44號頒發的《物業管理企業會計核算補充規定(試行)》的原則精神，結合實行內部二級核算的實際情況，對部分會計科目和明細科目及核算內容應做如下補充規定，見下表：

　　二級核算單位會計科目的補充規定及核算內容

　　編號科目名稱核算內容

　　117內部往來核算小區同財務部之間由于經濟業務關系所發生的各種應收、應付、暫收、暫付往來款項。

　　204預收賬款按合同或規定向有關單位和個人預收的款項(包括對物業產權人、使用人提前交納的收費項目)。

　　205代收款項核算因代收、代交有關費用應付給有關部門的款項。如房屋維護管理費(房租)、電費、水費、采暖費、監控門等。

　　209其他應付款核算除“應付賬款”、“預收賬款”和“代收款項”以為的應付、暫收其他單位或個人的款項，入裝修保證金等。

　　281代管基金核算接受物業產權人管理委員會委托管理的房屋公用部位、公用設備和公共設施的維修基金和利息。

　　501經營收入核算在物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等勞務所取得的各項收入，也是主營業務收入。包括：

　　1.物業管理收入。明細科目設：公共性服務收入、代辦性服務收入、特約服務收入、乘梯費收入。

　　2.物業修理收入。明細科目設：自用部位維修收入、公用部位維修收入。

　　3.物業經營收入。明細科目按經營項目設置。

　　502經營成本核算物業管理、物業經營、物業修理等應結轉的經營成本。包括：

　　1.物業管理成本。按用途分項核算為清潔衛生費、安全保衛費、綠化養護費、公共設施維護費、二次供水維護費、電梯維護費、社區文化活動費、其他。

　　2.物業修理成本。包括維修人員的工資、附加費、材料費及由“物業工程”科目轉入的工程成本。

　　3.物業經營成本。包括經營人員的工資、附加費、物料消耗及所用建筑物設施的修理費

　　4.間接費用。本科目可按費用性質設置明細科目，如工資、職工福利費、辦公費、工會經費、教育經費、勞動保險費、失業保險費、住房公積金、郵電通訊費、業務招待費、差旅費、勞動保護費、車輛運輸費、折舊費、低值易耗品攤銷、修理費、遞延資產攤銷、保險費、廣告宣傳費、取暖費、水電費、咨詢審計費、印刷費、其他等。

　　511其他業務收入核算除主營業務以外的其他業務活動所取得的收入。按其他業務經營項目設明細科目。

　　512其他業務支出核算除主營業務以外的其他業務活動所發生的各項支出。與“其他業務收入”的明細科目相對應。

　　再次，要明確內部二級會計核算的制約關系及財務監督

　　第一，財務部同各小區之間的經濟關系，都要通過“內部往來”科目核算，以此將公司的經濟活動組成統一的整體。

　　第二，“內部往來”科目的記賬憑證必須是兩聯復寫式(或復印件)。第二聯為正聯，是制證單位的記賬憑證; 第一聯是副聯，加蓋 內部記賬通知 章后為對方填制記賬憑證的附件。

　　第三，“內部往來”科目的記賬憑證，應及時填制并通知對方，以保證記賬及時、數字一致。

　　第四，月末財務部匯總“資產負債表”時，如發現“內部往來”余額不一致時，應通知有關的小區及時查對。

　　第五，會計報表的匯總。月末財務部應將公司的會計報表同小區的會計報表數字相加，編出公司的全額報表。對“資產負債表”中的“內部往來”科目的借方余額同貸方余額應互相抵消。相抵后無余額。如有未達賬項，其差額匯入“其他應收款”余額中。

　　第六，公司為二級核算單位辦理經濟業務的會計原始憑證(發票、收據等)由該單位保管，附于記賬憑證上。如一張原始憑證涉及多個二級核算單位(如公司統一辦理交付勞動保險基金、電話費等)時，則由財務部保存。但需給二級核算單位復印件。

　　第七，二級核算單位的一切收入，均應上交財務部，不得坐支。

　　第八，二級核算單位的庫存現金定額由財務部核定，請領現金時，應填制“現金調撥申請單”，辦理撥款手續。

　　第九，月終二級核算單位應將應交稅金、其他應交款及本月利潤(虧損)轉公司財務。

　　關于財務監督方面，二級核算小區每月向公司報送除《房地產開發企業會計制度》中規定的會計報表外，還要報送內部報表。包括“經營收支情況表”和“間接費用表”(見附表一、附表二)。

　　公司財務審計部應于次月對其開支、財務管理、會計核算等進行審計、檢查，對審計結果向總經理報告。

　　內部二級核算會計分錄實例：

　　1、二級核算小區領取現金

　?、儇攧詹刻钪聘犊顟{證：

　　借：內部往來-××小區

　　貸：現金

　?、谛^填制收款憑證：

　　借：現金

　　貸：內部往來-物業公司

　　2、小區支付現金

　　借：經營成本-安全保衛費

　　其他應付款-裝修保證金

　　貸：現金

　　3、取得收入：

　?、儇攧詹刻钪剖湛顟{證 借：銀行存款

　　貸：內部往來-××小區

　?、谛^填制轉賬憑證

　　借：內部往來-物業公司

　　貸：經營收入-物業管理收入-代辦性服務收入

　　預收賬款-公共性服務收入

　　其他應付款-裝修保證金

　　代收款項-房屋養護費

　　4、物業公司各部門直接為小區購置或支付的款項

　?、儇攧詹繎{發票復印件填制付款憑證

　　借：內部往來-××小區

　　貸：銀行存款

　　現金

　?、谛^根據付款憑證付聯及發票填制轉賬憑證

　　借：經營成本

　　貸：內部往來-公司

　　5、支付工資

　?、儇攧詹刻钪聘犊顟{證

　　借：內部往來-××小區

　　貸：現金

　?、谛^填制收款憑證

　　借：現金

　　貸：內部往來-公司

　?、坌^根據工資匯總表填制付款憑證

　　借：應付工資

　　貸：現金

　　6、計稅

　?、傩^根據當月收入計提稅金，填制轉賬憑證

　　借：經營稅金及附加

　　貸：應交稅金

　　其他應交款

　?、谠陆K稅金轉總公司，填制轉賬憑證

　　借：應交稅金

　　其他應交款

　　貸：內部往來-公司

　?、圬攧詹扛鶕^的“轉賬憑證”付聯，填制轉賬憑證

　　借：內部往來-××小區

　　貸：應交稅金

　　其他應交款

　　7、利潤結算

　?、僭陆K小區將“經營收入”、“其他業務收入”、“營業外收入”、“經營成本”、“其他業務支出”、“營業外支出”、“經營稅金及附加”等科目余額轉入“本年利潤”科目后，將本月利潤轉物業公司，填制轉賬憑證。

　　借：本年利潤

　　貸：內部往來-公司

　　如為虧損

　　借：內部往來-公司

　　貸：本年利潤

　?、谪攧詹扛鶕D賬憑證付聯填制轉賬憑證

　　借：內部往來--××小區

　　貸：本年利潤

　　如為虧損

　　借：本年利潤

　　貸：內部往來--××小區

篇3：物業知識培訓：物業管理企業財務核算

　　物業知識培訓：物業管理企業財務核算

　　物業管理財務部門的基本職責一般有以下幾個方面：

　　1、按照國家的有關法規，建立和健全內部各項財務管理制度。

　　2、制定年度財務預算，提供財務分析報告，協助領導搞好經營管理決策。

　　3、監督物業管理費的收繳和運用，抓好各種應收款項的收取工作，核算長期拖欠不清的款項，督促經辦人限期清理。

　　4、編制記賬憑證，及時記賬，及時編報各種會計報表，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚。

　　5、按照合同的要求，做好工程費用的撥付、結算等工作。

　　6、嚴格執行財務審批制度，按規定的開支范圍和標準核報一切費用。

　　7、嚴格執行現金管理制度和支票的使用規定，做好收費發票的購買、保管、使用及回收工作。

　　8、稅收的核算與申報。

　　9、銀行賬務往來的核對。

　　10、妥善管理會計賬冊檔案，接受財稅機關、主管部門和領導的檢查與監督。

　　物業管理的財務核算一般分成兩部分，一部分為賬務核算，另一部分為收費核算。

　　一、物業管理財務核算

　　物業公司的財務包括所管樓盤的物業管理財務核算及物業公司其他的經營的財務核算。為能清晰地反映所管樓盤及公司其他經營的情況，應該設置不同的賬套進行核算。這里主要介紹屬于物業管理的財務核算。

　　財政部1998年公布了《物業管理企業財務管理規定》，明確了物業管理財務管理包括代管理基金、成本和費用、營業收入及利潤。

　　代管理基金主要是維修基金，作為企業長期負債管理。

　　成本和費用的核算是物業管理企業主要的核算內容。企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

　　廣州市人民政府20**年第2號令發布的《廣州市物業管理辦法》對物業管理服務成本核算包括的項目明確如下：

　　1、物業管理區域內管理人員的工資、福利、辦公費。

　　2、公用設施設備運行維護費及場地日常小修維護費。

　　3、物業管理區域內公共秩序維護服務費。

　　4、園林綠地日常維護費，包括淋用水費。

　　5、環境衛生、除“四害”管理服務費。

　　6、用于物業管理的固定資產折舊費。

　　7、公用設施設備、部位及場地水電費。

　　8、建筑物公共設施保險費。

　　9、建筑物外觀經常性清洗刷新費。

　　10、物業管理合同規定的費用。

　　公用設施設備、部位的水電費可另外按實結算。

　　物業管理公司的酬金，應當按照物業管理服務成本核算的百分之十以內協商確定?！?/p>

　　主營業務收入是指企業從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。

　　企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。

　　物業管理收入將在收費核算中詳細介紹。這里先介紹物業管理的支出。

　　物業管理的支出中屬成本部分大體分為工程項目、物業管理項目、保安項目等；屬管理費用部分主要為除上述部分之外的其他支出。

　　對物業管理中各種支出，審計、財務部門都必須加以審核，主要審核：

　　一、支出的項目有否預算；

　　二、如無預算有否專項審批；

　　三、屬合同的項目付款日期和金額是否與合同規定的時間、金額相符；

　　四、發票、收據是否合法；

　　五、發票、收據的抬頭有否錯誤；

　　六、發票上所蓋的發票專用章是否與應付單位名稱相符。

　　七、屬購買物品的驗收手續是否完全。

　　企業的財務部門不僅管錢，還要管物。所以對物資從申購、領用、保管、盤點到報廢都必須加以管理。

　　物業公司尚有發展商移交的設備設施需要加以維護保養，個別設備需要更換時，其款項由物業公司在所收取的管理費內支付，但其資產卻不進入物業公司或其代管的物業的賬內。

　　二、物業管理收費核算

　　物業管理的收費主要為管理費及各種代收費用。各種代收費用包括公用水電費、自用電費、自用水費、自用煤氣費等。

　　新租售或新解約退場的業主或租戶的管理費及公用水電費的計算，其租售或退場時間往往不是整月的，就必須按天計算。由于月份有大有小，不同的月份每天的管理費、公用水電費就會有所不同，如按月份的天數計算，二月份一天的管理費或公用水電費會比每月有31天的月份多出11%。為使按天計算的管理費或公用水電費在不同的月份都能一致，應按下列公式計算：

　　月份管理費或公用水電費×12個月÷365天 = 日管理費或公用水電費

　　得出日管理費或公用水電費后再計算應收天數的管理費或公用水電費。

　　收費的程序一般是月前出單通知業主或租戶，月末根據收取各項費用的金額計算各種費用(包括代收費用)的欠收金額。所管物業的范圍較大時，每戶業主或租戶的收、欠金額不可能在賬面反映，就必須通過報表來反映，也即以表代賬。在此情況下，必須賬面的應收、實收、欠收的總數與報表的總數相一致。這就需要每月進行核對平衡。

　　對未按期交納管理費的業主或租戶可按廣州市人民政府20**年第2號令發布的《廣州市物業管理辦法》第五十六條的規定：“業主、使用人不按時繳交物業管理服務費的，物業管理公司可以催繳、限期交付；逾期仍不交付的，可按每日加收欠交金額千分之一的滯納金，合同另有約定的從其約定......”

　　上述的財務核算及收費核算，如所管的物業屬單一樓宇的(單一為辦公樓或住宅小區)，收支都均不需要分攤。如所管理的物業并非單一辦公樓或住宅小區，而屬于綜合性的物業，在收支方面都必須按樓宇進行分攤和核算。各種收入進入各個樓宇；各種支出中屬專門為某一樓宇支付的款項進入該樓宇賬內，如屬綜合性的支出，應按規定的分攤比例進行分攤。一般按各樓宇的面積及所收取的管理費單價計算各樓宇的應分攤比例。

　　為考核各部門的工作，在各項支出中尚需按部門進行核算，可以采用部門實際支出的費用與預算對比的辦法進行考核。若當月實際與預算相差10%以上的，需由各部門檢查原因，加以說明。

　　三、物業管理相關報表

　　會計報表是反映會計主體在一定時期的財務狀況、經營成果和理財過程的書面文件。

　　1、會計報表的目的

　　(1)為投資者提供管理層履行受托責任狀況-物業管理企業資本的保值、增值信息。

　　(2)債權人提供物業管理企業償債能力的財務信息。

　　(3)為業主提供物業管理企業的管理服務效率及其履行物業管理服務合同狀況的信息。

　　2、會計報表的種類

　　國家規定的會計報表有：

　　資產負債表：反映企業在某一特定時日(我國一般為12月31日)財務狀況的會計報表；

　　損益表：反映企業在一定時期內(通常為一年)經營成果的報表；

　　現金流量表：以現金為基礎編制的反映企業財務狀況變動的報表。

　　資產負債表

　　(一)資產負責表的作用

　　1、向報表使用者提供企業某一日期資產的總額，表明企業所擁有或控制的經濟資源，以及這些經濟資源的分布和結構。

　　2、反映物業管理企業某一日期的債務總額以及結構，表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務。

　　3、反映企業某一日期所有者權益情況，表明管理者在企業資產中所占的份額，了解所有者權益的構成情況。

　　4、了解企業的支付能力、償債能力以及財務實力，并可預測企業的財務發展趨勢。

　　(二)資產負債表的結構

　　1、構成項目

　　(1) 資產

　　A、流動資產： 貨幣資金、短期投資、應收賬款、存貨

　　B、非流動資產：長期投資、固定資產、無形資產、其他資產

　　(2) 負債

　　A、流動負債：短期借款、應付工資、應付賬款、未交稅金

　　B、長期負債：長期借款、應付公司債券、其他長期負債

　　(3) 所有者權益：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤

　　2、資產負債表的格式：采用帳戶式，會計恒等式“資產=負債+所有者權益”

　　損益表

　　損益表又稱利潤表或收益表，是一張動態會計報表。是反映物業管理企業在一定時期(月、季、年)內經營成果的報表。

　　(一) 損益表的作用

　　1、可反映企業一定時期內利潤(或虧損)的實現情況，以便了解企業的獲利能力。

　　2、可分析企業利潤增減變化的原因，評價企業的經營業績，有助于管理層作出正確的決策。

　　3、可考核企業利潤計劃的執行結果，挖掘潛力，改善經營，以利不斷提高經濟效益。

　　(二) 損益表的結構

　　1、損益表的構成

　　(1) 收入

　　(2) 成本費用

　　(3) 利潤

　　2、損益表的主要內容

　　(4) 經營利潤=經營收入-經營成本-營業費用-經營稅金及附加

　　(5) 營業利潤=經營利潤+其他業務利潤-存貨跌價損失-管理費用-財務費用

　　(6) 利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收入+營業外收入-營業外支出

　　(7) 凈利潤=利潤總額-所得稅

　　現金流量表

　　(一)現金流量表的作用

　　1、反映企業現金流動的全貌

　　2、為預測企業未來財務狀況提供了更加合理的基礎

　　3、彌補了資產負債表和損益表的不足

　　(二)現金流量表的結構

　　1、現金的界定

　　現金是指企業的現金及現金等價物。

　　2、現金流量表的構成項目

　　(1) 經營活動產生的現金流量

　　(2) 投資活動產生的現金流量

　　(3) 籌資活動產生的現金流量

　　企業內部根據不同的需要可以設置各種不同的報表，如收費方面在月前出單時，編制收費報表；月份終了編制管理費及各種其他收費的應收實收欠收報表；為滿足催交需要編制賬齡分析表等；賬務方面有各種收支預算與實際對比表等。

　　通過內部的各種報表所提供的財務信息。能對一定期間的經濟活動及其結果進行比較，依據一定的原則，對企業財務狀況進行科學的評價，找出存在的問題及原因，以便采取措施，挖掘內部潛力，提高經營管理的水平和效益。

　　會計報表的編制要求

　　(1) 一致性

　　(2) 相關性

　　(3) 可靠性

　　(4) 全面性

　　(5) 及時性