大區分公司有關消費類實物抵業務款的補充規定

　　隨著公司業務規模的逐步擴大，出現了以消費類產品(包括各種消費券、代金券，以下統稱消費類實物)沖抵業務款項的情況。由于消費類實物具有特殊性質，使之無法用一般的資產增減或收入增減進行衡量,因此為了規范這一特殊情況，特制訂如下規定：

　　一、基本原則：

　　1、一般說來，只有在客戶因自身資金方面原因導致業務款項無法回收、且該客戶確系只能提供消費類實物用以抵換相應業務款時，方可同意客戶用消費類實物進行抵換。

　　2、公司要求所有以業務抵換的消費類實物明細報告必須如實上報公司總經理/大區總裁、財務經理。

　　3、消費類實物的使用必須經過嚴格的審批，任何人不得未經審批自行使用。

　　4、集團監查審計中心將不定期對用于沖抵業務款的消費類實物的價格、數量、使用情況等進行審查，如發現弄虛作假現象將對相關責任人進行嚴肅處理，直至開除。

　　二、審批流程：

　　1、相關業務人員應提前以書面報告方式詳細說明業務經過，經直接主管經理同意后與客戶就消費類實物的種類、價格(市場價格或面值、最低價或折扣價等)、數量等進行洽談，消費券的實際抵換價格應低于券面價格的50%，實物價格應低于市場批發價80%。

　　2、業務人員與行政部專人共同對用于沖抵業務款的實物進行查驗。查驗時應認真核對實物價值、實物完好程度、使用有效期限等，查驗完畢后由業務人員及職能部門人員簽字后辦理入庫。

　　3、業務部門填寫《實物抵業務款申請表》，詳細填寫表中各項內容(如產品種類較多可附產品明細)，后附購買發票、入庫單及其它使用說明文件，由總經理簽字，上報公司總經理/大區總裁審批后，報財務備案并確定收入計算方式。

　　4、行政部負責對所有庫存消費類實物的數量、出庫價、有效期限等定期統計匯總并在每月底進行公告;同時行政物業中心有責任在有效期限內對消費類實物進行變現處理或根據有效期限申報上級領導安排使用，以減少損失。

　　5、任何部門需要使用抵回的消費類實物時，如屬送客戶使用，應由業務人員提出書面申請，經直接主管經理簽字同意，總經理審批即可至行政部辦理出庫手續，出庫價格與入庫價格一致，計入領取部門當月成本;如屬部門內部員工自行使用，除按上述手續辦理外，必須上報公司總經理/大區總裁總裁批準同意后方可領用，出庫價格與入庫價格一致，計入領取部門當月成本或部門費用。

　　三、南方大區各分支機構均需按此規定制訂相應細則并執行，并且應于每月末將當月消費類實物抵業務款項的情況及消費類實物的使用情況報大區總監與大區財務經理備案。

篇2：大區公司有關以實物抵業務款的管理規定

　　**國際南方大區財務管理制度實施細則

　　--公司有關以實物抵業務款的管理規定

　　基于公司業務規模日益發展擴大的過程中，經常出現需要以實物沖抵業務款項的情況。為了更好地規范以實物抵業務款項發生的行為與管理，特制訂以下規定。

　　一、適用原則：

　　允許以實物抵業務款項的情況有以下三種：一是因公司在經營發展、業務運作過程中確有對相關產品的實際需求(如公司進行基建時需要空調等電器產品，或是因業務擴展需要購買計算機、傳真機等);二是在公司業務發生后出現了客戶無法以貨幣方式支付業務款項的情況;三是在新業務拓展初期或業務淡季臨時補版(補時)的情況。對于以上三種情況應采用不同的審批流程。

　　1、所抵實物必須保證產品質量優良，產品證明文件及相關手續齊全，且實物提供方必須對抵換的產品提供保修等售后服務，并保證抵換的產品享有與其它相同的市場零售產品完全一致的其它各項服務。

　　2、在以實物抵業務款的過程中，負責確定實物參考價格的部門是公司的實物(資產)管理部門。(如硬件技術部負責技術設備如計算機、復印機、傳真機等抵換品價格的確定;行政部負責基建類、耗材類產品如辦公桌椅、硒鼓、墨粉等抵換品價格的確定)

　　3、參考價格有兩組，一組為相同產品的市場最低零售價，一組為相同產品的市場批發價，原則上價格的確定以市場批發價為準，不得高于市場最低零售價。如果實物屬稀有物，即不易找到完全相同產品進行比較，則可根據同類型且功能最為相近的產品價格來確定抵換價格，但此時應允分考慮到產品因售后服務等原因帶來的使用風險，適當根據實際價格給予下調。

　　4、根據各種情況最終確定的實物價值，即為沖抵業務款收入的金額，且等于實物入庫價格及出庫價格。

　　5、實物管理部門(硬件技術部或行政物業中心)應有專人監督所有以抵換方式進入公司的產品的使用情況，并在每月底進行統計匯總;如在使用中出現質量等問題，應及時與原負責抵換的業務人員聯系維修或調換，必要時需由其直接領導協助完成此項工作;對于在使用過程中發現確實存在質量問題的實物，相關業務部門有責任協助實物管理或使用部門修繕或更換，否則公司將核扣相關業務部門的有關折抵收入。

　　二、實物抵業務款的申請、審批流程：

　　1、 第一種情況： 因公司實際需要進行的實物抵款業務，審批流程如下：

　　1)相應部門提出對某種產品需求的書面報告，按公司支出審批規定報批，由公司總經理/大區總裁終審。

　　2)公司總經理/大區總裁如認為可以用公司的現有產品或服務(如廣告、軟件、常規研發報告等)形式進行交換的，可將意見轉至相關利潤中心總經理，由能要求客戶提供可抵產品或服務的業務部門與有產品需求的部門進行溝通，并由部門經理安排業務人員在要求的期限內負責抵換事宜的聯系，提出抵換方案。

　　3)客戶方接受抵換產品或服務的方案，可提出相應的供貨方案(方案中包括但不限于以下內容：產品品牌、型號、數量、供貨價格、供貨時間、服務政策等)。

　　4)供貨方案經產品需求部門或實物管理部門負責人簽字確認后，業務部可與客戶簽訂相應的業務合同(互抵協議)，并安排實物運送。

　　5)實物送至公司時，須由需求部門會同實物管理部門對產品質量、包裝情況等各方面進行檢驗，如有必要可開箱驗貨。如符合要求，業務部可憑實物發票、產品說明書、保修證書等資料辦理入庫手續(如手續不全，實物管理部門可先將產品入庫并只打收條，待手續齊全后再開入庫單);如不符合要求，實物管理部門應要求負責抵換的業務人員與供貨方協商進行調換，經檢驗合格方可開入庫單。

　　6)辦理入庫之后，業務人員需認真填寫《實物抵業務款申請表》，后附購貨發票、入庫單、業務合同(互抵協議)，由利潤中心總經理及實物管理部門負責人簽字后報公司總經理/大區總裁審定業務部門的營業收入金額。

　　7)業務人員將《實物抵業務款申請表》及上述附件交至財務部，同時開具業務發票并填寫支票回收單(注明以實物形式回收業務款)。

　　2、第二種情況： 因無法回收廣告款進行的實物抵款業務，審批流程如下：

　　1)業務發生后因客戶資金方面原因造成未回款達兩個月以上，客戶提出以實物沖抵業務款時，業務人員應詳實填寫《實物抵業務款申請表》中的各項內容，后附客戶的供貨方案(方案中包括但不限于以下內容：產品品牌、型號、數量、供貨價格、供貨時間、服務政策等)。經上級經理核實確認后，交由相關實物管理部門指派專人與業務人員共同對客戶提供的實物進行檢驗。如不符合要求或不具可變現價值，需在客戶經營(或客戶代理商經營)的其它產品中進行選擇，并充分考慮實物使用后需要客戶提供的后續服務，且取得全部產品資料。(為安全起見，應盡可能選擇有較大經營規模的品牌產品，防止客戶破產后無法延續售后服務。)

　　2)如實物確符合要求，可就實物價格

　　及數量進行確定。原則上應要求客戶以出廠價、成本價或市場最低零售價為準給予60%-70%的折扣，如實物的可變現價值較低，應給予更低的折扣。

　　3)價格確定后，業務員與客戶簽訂抵換協議(備忘錄)，并安排實物運送。

　　4)實物送至公司時，需由實物管理部門對產品質量、包裝情況等各方面進行檢驗，如有必要可開箱驗貨。如符合要求，業務部可憑實物發票、產品說明書、保修證書等資料辦理入庫手續(如手續不全，實物管理部門可先將產品入庫并只打收條，待手續齊全后再開入庫單);如不符合要求，實物管理部門應要求負責抵換的業務人員與供貨方協商進行調換，經檢驗合格方可開入庫單。

　　5)入庫手續辦理完畢后，業務人員將價格詳細填寫至《實物抵業務款申請表》中，后附入庫單、購物發票、互抵協議等，經總經理及實物管理部門負責人簽字確認后，報公司總經理/大區總裁審定沖抵金額。如用于沖抵的產品價格已有60%(含)以下的折扣，則可全額沖抵未回款;如產品價格高于60%折扣時，將根據具體情況對未回款金額進行一定比例折扣。

　　6)財務部按照公司總經理批準的比例計部門回款額，如有差額則作為壞帳處理。

　　7)業務人員的提成應按批準的回款額計算，提成比例應至少減少至原標準的60%(或以相應金額的實物發放);已扣業務員未回款金額應全部返還本人。

　　3、在新業務拓展初期或業務淡季臨時補版時的第三種情況下，業務發生前客戶提出只能以實物沖抵業務款項時，業務人員應事先提交《實物抵業務款申請表》，經本部門直接主管經理簽字，報公司總經理/大區總裁審批后?？砂吹诙N情況下的審批流程執行。其營業收入的確定以及產品的入庫價格均按公司總經理/大區總裁批準的金額確定。

　　4、例外情況：如因業務人員自身工作失誤造成無法回款，經業務人員與客戶協商可以實物沖抵業務款，部門可按第二種情況下的審批流程執行，但業務人員不得參加提成，部門可在對業務人員進行未回款考核時適當調整。同時可按公司批準的實物所抵未回款金額核減部門的未回款，但已核扣部門的未回款考核利潤不予返還。

　　三、附則：

　　1、如遇客戶無故拒付業務款或客戶瀕臨破產或更名、更換股東等因素帶來的無法回款等情況，業務部應申請委托公司法律部通過法律程序予以解決。

　　2、一般情況下，除網刊廣告、網上廣告、包版(買斷)廣告、軟件、常規研究報告以外的業務不能以實物形式進行沖抵。

　　3、抵回實物的出庫程序同實物(資產)管理的相關規定，設備的折舊根據出庫價格按公司有關規定執行。

　　**公司有關消費類實物抵業務款的補充規定

　　隨著公司業務規模的逐步擴大，出現了以消費類產品(包括各種消費券、代金券，以下統稱消費類實物)沖抵業務款項的情況。由于消費類實物具有特殊性質，使之無法用一般的資產增減或收入增減進行衡量,因此為了規范這一特殊情況，特制訂如下規定：

　　一、基本原則：

　　1、一般說來，只有在客戶因自身資金方面原因導致業務款項無法回收、且該客戶確系只能提供消費類實物用以抵換相應業務款時，方可同意客戶用消費類實物進行抵換。

　　2、公司要求所有以業務抵換的消費類實物明細報告必須如實上報公司總經理/大區總裁、財務經理。

　　3、消費類實物的使用必須經過嚴格的審批，任何人不得未經審批自行使用。

　　4、集團監查審計中心將不定期對用于沖抵業務款的消費類實物的價格、數量、使用情況等進行審查，如發現弄虛作假現象將對相關責任人進行嚴肅處理，直至開除。

　　二、審批流程：

　　1、相關業務人員應提前以書面報告方式詳細說明業務經過，經直接主管經理同意后與客戶就消費類實物的種類、價格(市場價格或面值、最低價或折扣價等)、數量等進行洽談，消費券的實際抵換價格應低于券面價格的50%，實物價格應低于市場批發價80%。

　　2、業務人員與行政部專人共同對用于沖抵業務款的實物進行查驗。查驗時應認真核對實物價值、實物完好程度、使用有效期限等，查驗完畢后由業務人員及職能部門人員簽字后辦理入庫。

　　3、業務部門填寫《實物抵業務款申請表》，詳細填寫表中各項內容(如產品種類較多可附產品明細)，后附購買發票、入庫單及其它使用說明文件，由總經理簽字，上報公司總經理/大區總裁審批后，報財務備案并確定收入計算方式。

　　4、行政部負責對所有庫存消費類實物的數量、出庫價、有效期限等定期統計匯總并在每月底進行公告;同時行政物業中心有責任在有效期限內對消費類實物進行變現處理或根據有效期限申報上級領導安排使用，以減少損失。

　　5、任何部門需要使用抵回的消費類實物時，如屬送客戶使用，應由業務人員提出書面申請，經直接主管經理簽字同意，總經理審批即可至行政部辦理出庫手續，出庫價格與入庫價格一致，計入領取部門當月成本;如屬部門內部員工自行使用，除按上述手續辦理外，必須上報公司總經理/大區總裁總裁批準同意后方可領用，出庫價格與入庫價格一致，計入領取部門當月成本或部門費用。

　　三、南方大區各分支機構均需按此規定制訂相應細則并執行，并且應于每月末將當月消費類實物抵業務款項的情況及消費類實物的使用情況報大區總監與大區財務經理備案。

篇3：大區分公司有關以實物抵業務款的管理規定

　　財務管理制度實施細則之三

　　大區分公司有關以實物抵業務款的管理規定

　　基于公司業務規模日益發展擴大的過程中，經常出現需要以實物沖抵業務款項的情況。為了更好地規范以實物抵業務款項發生的行為與管理，特制訂以下規定。

　　一、適用原則：

　　允許以實物抵業務款項的情況有以下三種：一是因公司在經營發展、業務運作過程中確有對相關產品的實際需求(如公司進行基建時需要空調等電器產品，或是因業務擴展需要購買計算機、傳真機等);二是在公司業務發生后出現了客戶無法以貨幣方式支付業務款項的情況;三是在新業務拓展初期或業務淡季臨時補版(補時)的情況。對于以上三種情況應采用不同的審批流程。

　　1、所抵實物必須保證產品質量優良，產品證明文件及相關手續齊全，且實物提供方必須對抵換的產品提供保修等售后服務，并保證抵換的產品享有與其它相同的市場零售產品完全一致的其它各項服務。

　　2、在以實物抵業務款的過程中，負責確定實物參考價格的部門是公司的實物(資產)管理部門。(如硬件技術部負責技術設備如計算機、復印機、傳真機等抵換品價格的確定;行政部負責基建類、耗材類產品如辦公桌椅、硒鼓、墨粉等抵換品價格的確定)

　　3、參考價格有兩組，一組為相同產品的市場最低零售價，一組為相同產品的市場批發價，原則上價格的確定以市場批發價為準，不得高于市場最低零售價。如果實物屬稀有物，即不易找到完全相同產品進行比較，則可根據同類型且功能最為相近的產品價格來確定抵換價格，但此時應允分考慮到產品因售后服務等原因帶來的使用風險，適當根據實際價格給予下調。

　　4、根據各種情況最終確定的實物價值，即為沖抵業務款收入的金額，且等于實物入庫價格及出庫價格。

　　5、實物管理部門(硬件技術部或行政物業中心)應有專人監督所有以抵換方式進入公司的產品的使用情況，并在每月底進行統計匯總;如在使用中出現質量等問題，應及時與原負責抵換的業務人員聯系維修或調換，必要時需由其直接領導協助完成此項工作;對于在使用過程中發現確實存在質量問題的實物，相關業務部門有責任協助實物管理或使用部門修繕或更換，否則公司將核扣相關業務部門的有關折抵收入。

　　二、實物抵業務款的申請、審批流程：

　　1、第一種情況： 因公司實際需要進行的實物抵款業務，審批流程如下：

　　1)相應部門提出對某種產品需求的書面報告，按公司支出審批規定報批，由公司總經理/大區總裁終審。

　　2)公司總經理/大區總裁如認為可以用公司的現有產品或服務(如廣告、軟件、常規研發報告等)形式進行交換的，可將意見轉至相關利潤中心總經理，由能要求客戶提供可抵產品或服務的業務部門與有產品需求的部門進行溝通，并由部門經理安排業務人員在要求的期限內負責抵換事宜的聯系，提出抵換方案。

　　3)客戶方接受抵換產品或服務的方案，可提出相應的供貨方案(方案中包括但不限于以下內容：產品品牌、型號、數量、供貨價格、供貨時間、服務政策等)。

　　4)供貨方案經產品需求部門或實物管理部門負責人簽字確認后，業務部可與客戶簽訂相應的業務合同(互抵協議)，并安排實物運送。

　　5)實物送至公司時，須由需求部門會同實物管理部門對產品質量、包裝情況等各方面進行檢驗，如有必要可開箱驗貨。如符合要求，業務部可憑實物發票、產品說明書、保修證書等資料辦理入庫手續(如手續不全，實物管理部門可先將產品入庫并只打收條，待手續齊全后再開入庫單);如不符合要求，實物管理部門應要求負責抵換的業務人員與供貨方協商進行調換，經檢驗合格方可開入庫單。

　　6)辦理入庫之后，業務人員需認真填寫《實物抵業務款申請表》，后附購貨發票、入庫單、業務合同(互抵協議)，由利潤中心總經理及實物管理部門負責人簽字后報公司總經理/大區總裁審定業務部門的營業收入金額。

　　7)業務人員將《實物抵業務款申請表》及上述附件交至財務部，同時開具業務發票并填寫支票回收單(注明以實物形式回收業務款)。

　　2、第二種情況： 因無法回收廣告款進行的實物抵款業務，審批流程如下：

　　1)業務發生后因客戶資金方面原因造成未回款達兩個月以上，客戶提出以實物沖抵業務款時，業務人員應詳實填寫《實物抵業務款申請表》中的各項內容，后附客戶的供貨方案(方案中包括但不限于以下內容：產品品牌、型號、數量、供貨價格、供貨時間、服務政策等)。經上級經理核實確認后，交由相關實物管理部門指派專人與業務人員共同對客戶提供的實物進行檢驗。如不符合要求或不具可變現價值，需在客戶經營(或客戶代理商經營)的其它產品中進行選擇，并充分考慮實物使用后需要客戶提供的后續服務，且取得全部產品資料。(為安全起見，應盡可能選擇有較大經營規模的品牌產品，防止客戶破產后無法延續售后服務。)

　　2)如實物確符合要求，可就實物價格及數量進行確定。原則上應要求客戶以出廠價、成本價或市場最低零售價為準給予60%-70%的折扣，如實物的可變現價值較低，應給予更低的折扣。

　　3)價格確定后，業務員與客戶簽訂抵換協議(備忘錄)，并安排實物運送。

　　4)實物送至公司時，需由實物管理部門對產品質量、包裝情況等各方面進行檢驗，如有必要可開箱驗貨。如符合要求，業務部可憑實物發票、產品說明書、保修證書等資料辦理入庫手續(如手續不全，實物管理部門可先將產品入庫并只打收條，待手續齊全后再開入庫單);如不符合要求，實物管理部門應要求負責抵換的業務人員與供貨方協商進行調換，經檢驗合格方可開入庫單。

　　5)入庫手續辦理完畢后，業務人員將價格詳細填寫至《實物抵業務款申請表》中，后附入庫單、購物發票、互抵協議等，經總經理及實物管理部門負責人簽字確認后，報公司總經理/大區總裁審定沖抵金額。如用于沖抵的產品價格已有60%(含)以下的折扣，則可全額沖抵未回款;如產品價格高于60%折扣時，將根據具體情況對未回款金額進行一定比例折扣。

　　6)財務部按照公司總經理批準的比例計部門回款額，如有差額則作為壞帳處理。

　　7)業務人員的提成應按批準的回款額計算，提成比例應至少減少至原標準的60%(或以相應金額的實物發放);已扣業務員未回款金額應全部返還本人。

　　3、在新業務拓展初期或業務淡季臨時補版時的第三種情況下，業務發生前客戶提出只能以實物沖抵業務款項時，業務人員應事先提交《實物抵業務款申請表》，經本部門直接主管經理簽字，報公司總經理/大區總裁審批后?？砂吹诙N情況下的審批流程執行。其營業收入的確定以及產品的入庫價格均按公司總經理/大區總裁批準的金額確定。

　　4、例外情況：如因業務人員自身工作失誤造成無法回款，經業務人員與客戶協商可以實物沖抵業務款，部門可按第二種情況下的審批流程執行，但業務人員不得參加提成，部門可在對業務人員進行未回款考核時適當調整。同時可按公司批準的實物所抵未回款金額核減部門的未回款，但已核扣部門的未回款考核利潤不予返還。

　　三、附則：

　　1、如遇客戶無故拒付業務款或客戶瀕臨破產或更名、更換股東等因素帶來的無法回款等情況，業務部應申請委托公司法律部通過法律程序予以解決。

　　2、一般情況下，除網刊廣告、網上廣告、包版(買斷)廣告、軟件、常規研究報告以外的業務不能以實物形式進行沖抵。

　　3、抵回實物的出庫程序同實物(資產)管理的相關規定，設備的折舊根據出庫價格按公司有關規定執行。