職學院于借款、報銷與審批的細則
為了加強財務管理，規范全院財務行為，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規范》和《會計基礎工作規范》等有關財經法律、法規和紀律的要求，結合學院實際情況，制定本細則。
一、借款
(一)職工因公借款首先必須填寫“借款單”。借款人填寫借款單時，要求字跡清楚，不得涂改，具體寫明借款日期、部門、用途和大小寫金額等。借款人簽名必須是本人親筆，不得由他人代筆。在同一份借款單上，不得簽署兩個或兩個以上借款人姓名。
(二)對已列入了經費預算的經濟事項的借款，實行層次管理和逐級審批制度。借款和報銷的審批都應符合經費審批的內部牽制制度和直系親屬回避制度的要求。審批人應簽署其全名，不得以姓氏代替。
(三)根據國家《現金管理暫行條例》的有關規定，除差旅費、人員費用等確需支付現金外，其他用途的款項，均須通過銀行轉帳方式進行支付。借款或報銷一次性支付金額超過1000元(含1000元)的，財務部門一般不直接支付現金，而開具現金支票或其他銀行支付憑證。
(四)借款人應在出差回?；蜣k妥購物入庫手續的一個月之內向財務部門結清借款(12月份的借款要求在12月結清賬目)。不按期報賬的，由人事處、財務處下達“催還借款通知”，通知下達一周內，對仍不辦理報賬手續者，從借款人工資中扣回借款;部門職工所有借款均實行“誰借誰還”和“前帳不清、后帳不借”的原則。
(五)一次性借款或購物付款金額超過1萬元(含1萬元)的，應提前向財務部門申請，便于安排用款計劃。
(六)除發放獎、貸學金、支付勤工助學款項外，財務部門不直接對學生辦理款項支付手續。學生因病住院或其它原因由系部或班主任辦理借款并負責清償。
二、報銷
辦理報銷，除復寫單據外，須用蘭色或黑色墨水筆填寫，不準使用圓珠筆和鉛筆。報銷各種款項，應做到憑證真實合法、內容完整、填寫規范、手續齊備、票面整潔，票據粘貼整齊，并有經費預算指標，否則，財務部門不予受理或有權拒付。
(一) 差旅費報銷
1、職工出差(包括開會、學習等)應從嚴控制，實行事前申請審批制度(見附表二)。報銷時必須附出差審批手續，財務部門方可審核報銷。
2、出差人應如實填寫“差旅費報銷單”，要求字跡清楚，不得涂改，具體寫明出差人姓名、事由、地點、出差起始日期、交通工具及住宿費票價和填報日期等。如果是數人一同出差，則應填報全部出差人姓名。預借差旅費的應寫明預借金額。
3、交通工具票據(包括車票、船票及飛機票等)和住宿費發票是辦理差旅費報銷的主要原始憑證，要求合法、完整。住宿費發票必須是套印地方稅務局監制章的統一發票，蓋有填制單位公章(或財務專用章)。交通工具票據不得涂改和挖補，凡是日期已被撕掉或日期模糊不清的票據，經辦會計人員應作為不真實的原始憑證處理，不予受理。出差途中發生的其他各種費用，又無法取得合法票據的(如支付電話費、車船票代購費等)，須經當事人和部門負責人在有關單據上逐張簽名后，分管財務的院領導審批，方可作原始憑證使用。
4、部門在學院分配的用車費或學院批準的其他經費中報銷市內出租車票必須詳細寫明乘車人姓名、時間、起訖地點、事由、實報金額，否則不予報銷。
(二) 采購物資設備款項報銷
1、所有物資設備款項報銷必須有學院批準的計劃。采購工作原則上由資產管理部門負責組織實施，不論資金來源均須經資產管理部門驗收和審批，否則，財務部門不予報銷。
2、采購物資設備從供貨單位(包括商家、企業)取得的必須是套印國家稅務局監制章的購貨發票。取得的購貨發票以下要素必須完備：發票名稱，填制日期，填制單位，填制人姓名，經辦人員簽名或蓋章，發票接受單位名稱(xt職學院)，經濟業務內容，物資設備的型號、規格、數量、單價和金額(填有大寫和小寫的發票，大小寫金額必須相符)，以及發票填制單位發票專用章(或財務專用章)。
3、辦理物資設備采購款項報銷時，經辦人必須在購貨發票背面逐張簽字，同時附實物驗收人及其歸口管理部門負責人簽名的“實物驗收單”，辦理物資入庫手續，屬于?？厣唐?，必須按要求報經控購辦批準，不準弄虛作假，冒名頂替。根據《高等學校財務制度》規定，單位價值500元以上的一般設備，單位價值800元以上的專用設備，以及單位價值雖未達到以上規定標準、但耐用時間在一年以上的大批同類物資，均應辦理固定資產登記和入庫手續。合法的購貨發票、實物驗收單是辦理物資設備款項報銷缺一不可的原始憑證，一般應附有購貨合同。
(三) 基建(維修)款項支付
1、凡批準用于修繕的費用必須?？钣糜诰S修項目，未經批準，任何人不準隨意改變修繕經費的使用范圍。
2、基建(維修)項目批準立項后，經辦單位應編制工程預算，經后勤基建部門負責人審核后報分管后勤院領導審批?；?維修)項目立項批準報告和工程預算是辦理基建(維修)款項報銷的政策依據，報銷時作為原始憑證附件。
3、基建(維修)項目竣工并驗收合格后，經辦單位必須要求建筑施工單位開具套印地方稅務局監制章的專用發票，經后勤基建部門負責人簽批后報分管后勤院領導和院領導審批，并附立項批準報告、工程預算和工程決算，向財務部門辦理報銷。專用發票的背面必須由項目經辦人和驗收人簽名。報銷金額5000元以上的項目，實行“先審計后結算”制度，財務部門必須憑審計部門負責人簽署的審計結論并加蓋公章后方可辦理結算手續。
4、維修款項如果分別以用工費用和材料款列報支出，則以材料購貨發票和用工費用報銷單作為報銷的原始憑證。經手人和驗收人在材料購貨發票上必須逐張簽名;用工費用報銷單必須如實填報用工人員姓名、用工天數、勞務價格、支付金額和用工人員簽名。經辦人和驗收證明人必須在支付單上簽名或蓋章。報銷審批手續按第3條規定辦理。
5、以上規定同樣適用于裝璜等項目。
(四) 業務招待費報銷
1、學院各部門的業務招待費開支，必需遵循節約的原則。
2、報銷業務招待費的原始憑證必須符合規范，招待客人用餐必須開具套印地方稅務局監制章的飲食服務業發票，經辦人和證明人在發票背面逐張簽名并注明接待客人的單位或部門。購買禮品的要開具套印國家稅務局監制章購貨發票，必須填明品名、數量、單價、金額，經辦人和證明人在發票正(背)面要逐張簽名并注明理由。
(五) 其他報銷規定
1、行政事業單位之間發生的非商業性的經濟活動辦理報銷的主要原始憑證是“行政事業性收費(基金)統一收據”。收費收據套印財政部門“票據監制章”，一式3聯，其中第2聯為收據聯。經辦人付款后，收款單位出具的收費收據內容填寫必須完整，大小寫金額必須相符，并蓋有收費單位財務專用章。經辦人在收費收據背面逐張簽名并注明理由，按規定的程序審批后辦理報銷。
2、因特殊情況，需要向個人購買物品，如農副產品等，而確實無法取得購貨發票的，應由經手人寫明理由，實物驗收人驗收簽名，部門負責人簽批，主管財務的院領導審批后經辦會計人員方可予以報銷。
3、從外單位取得的購貨發票或收款收據等原始憑證如果遺失，應由經辦人負責取得發票或收據開具單位蓋有公章的存根聯復印件，由經辦人書面說明，驗收人簽名，單位或國資管理部門負責人簽批，分管財務的院領導審批后，才能代作原始憑證報銷。如果確實已無法取得證明的(如丟失車船飛機票等憑證)，應由當事人提供詳細的書面說明，知情人證明，部門負責人簽批，分管財務的院領導審批后，可代作原始憑證辦理報銷。
4、涉及“辦公用品”、“禮品”、“電腦耗材”、“文具”等的合法原始憑證，金額必須在500元以下且物件名稱、規格、數量、單價等內容清楚，否則，審批人不得審批，財務部門不得報銷。特殊情況需報賬的在審批人已經審批同意的前提下必須經財務部門負責人審批后方可辦理。
5、貫徹增收節支精神，凡院內能制作的加工件，能做的實驗、能完成的實習、能維修的項目、能復印、印刷的資料等等，盡力在院內完成。
6、各項經費只能按預算項目用途使用，年底之前各項目經費一般不得打通使用，特殊情況必須經分管財務的院領導同意方可打通使用;各部門的預算經費年底若有結余，可留存下年度繼續使用，也可經分管財務的院領導同意購置儀器設備;專項經費只能用于專門用途，不得挪作他用。
7、為加強會計檔案的管理，報賬人必須按財務部門的要求，將原始票據按時間、地點、種類，分門別類整理、粘貼整齊牢固，以便于會計人員對票據的審核和會計憑證的裝訂。
三、審批
(一)經費開支審批的原則MM1313亚洲国产精品无码试看|91久久偷偷做嫩草影院免|国产原创剧情经理在线播放|国产精品亚洲А∨无码播放麻豆