醫院財務監督制度（九）

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　　第一條 為加強內部財務監督，維護醫院正常經濟秩序，根據《中華人民共和國會計法》(以下簡稱《會計法》)等法律法規，制定本制度。

　　第二條 本制度所稱財務監督是指單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第三條 院長對醫院內部財務監督制度建立健全及有效實施負責。

　?。ǘ┴攧毡O督制的目標和原則

　　第四條 財務監督應當達到以下基本目標：

　　1. 規范醫院內部會計行為，保證會計資料真實、完整。

　　2. 堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護醫院資產的安全、完整。

　　3. 確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

　　第五條 財務監督應當遵循以下基本原則：

　　1. 財務監督應當符合國家有關法律法規和本規范，以及單位的實際情況。

　　2. 財務監督應當約束單位內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越內部財務監督的權力。

　　3. 財務監督應當涵蓋醫院內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，并應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

　　4. 財務監督應當保證醫院內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　5. 財務監督應當遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　6. 財務監督應隨著外部環境的變化、醫院業務職能的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

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　　第六條 財務監督的內容主要包括：貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制監督。

　　第七條 醫院應當對貨幣資金收支和保管業務建立嚴格的授權批準制度，辦理貨幣資金業務的不相容崗位應當分離，相關機構和人員應當相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　第八條 醫院應當建立實物資產管理的崗位責任制度，對實物資產的驗收入庫、領用、發出、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產被盜、毀損和流失。

　　第九條 醫院應當建立規范的對外投資決策機制和程序，通過實行重大投資決策集體審議聯簽等責任制度，加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環節的會計控制，嚴格控制投資風險。

　　第十條 醫院應當建立規范的工程項目決策程序，明確相關機構和人員的職責權限，建立工程項目投資決策的責任制度，加強工程項目的預算、招投標、質量管理等環節的會計控制，防范決策失誤及工程發包、承包、施工、驗收等過程中的舞弊行為。

　　第十一條 醫院應當合理設置采購與付款業務的機構和崗位，建立和完善采購與付款的會計控制程序，加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環節的會計控制，堵塞采購環節的漏洞，減少采購風險。

　　第十二條 醫院應當加強對籌資活動的會計控制，合理確定籌資規模和籌資結構、選擇籌資方式，降低資金成本，防范和控制財務風險，確?；I措資金的合理、有效使用。

　　第十三條 醫院應當在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時，充分發揮會計機構和人員的作用，加強合同訂立、商品發出和賬款回收的會計控制，避免或減少壞賬損失。

　　第十四條 醫院應當建立成本費用控制系統，做好成本費用管理的各項基礎工作，制定成本費用標準，分解成本費用指標，控制成本費用差異，考核成本費用指標的完成情況，落實獎罰措施，降低成本費用，提高經濟效益。

　　第十五條 醫院應當加強對擔保業務的會計控制，嚴格控制擔保行為，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，防范潛在風險，避免或減少可能發生的損失。

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　　第十六條 財務監督的方法主要包括：不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統控制、預算控制、財產保全控制、風險控制、內部報告控制、電子信息技術控制等。

　　第十七條 不相容職務相互分離控制要求單位按照不相容職務相分離的原則，合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

　　不相容職務主要包括：授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。

　　第十八條 授權批準控制要求醫院明確規定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內容，醫院內部的各級管理層必須在授權范圍內行使職權和承擔責任，經辦人員也必須在授權范圍內辦理業務。

　　第十九條 會計系統控制要求醫院依據《會計法》和《醫院財務制度》，制定適合本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和

財務會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會計人員崗位責任制，充分發揮會計的監督職能。

　　第二十條 預算控制要求加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析。

篇2：物業小區財務公開監督制度

　　物業小區財務公開監督制度

　　zz家園管理處是在廣大業主的監督指導下，負責小區住戶日常管理費用收取、合理正常使用及其它業務等經濟核算、統計的合法部門。為了有效合理的使用資金，加強對管理費的監督管理，使之“取之于民，用之于民”，特制定以下財務公開監督制度。

　　一、zz家園管理處是負責住戶管理費收繳及合理使用的部門，負責**家園的正常收支業務及財務核算、統計工作。

　　二、管理處必須配備專業財務人員，對小區的管理費收支情況及其它經濟業務進行準確核算，并設立及登記專項帳目。根據有關法規條例，每季度將小區收支情況及財務經營情況書面提交業委會審核，并負責財務帳目的裝訂歸檔及妥善保存。

　　三、小區管理費收取標準的制定、調整及重大維修項目工程須由管理處向全體業主布欄張榜公布。小區管理費標準須上報物價局審查備案。

　　四、根據小區的管理特點及有關法規規定，管理處必須每季度將管理費收支情況于小區公布欄張榜公布，以接受小區業主住戶的監督。

　　五、管理處關于小區管理費收支情況及經營狀況隨時接受業主、管委會、政府有關職能部門（工商、物價、稅務）的檢查監督。

　　六、本制度參照《深圳經濟特區住宅物業管理條例》及《實施細則》制定。

篇3：人民醫院財務監督制度(4)

　　人民醫院財務監督制度4

　　1、財務人員對本單位的經濟活動進行財務監督。

　　2、財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人責任。

　　3、財務人員對偽造、變造、故意毀壞會計帳簿或設帳外行為，及時對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正；制止或糾正無效時，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。

　　4、財務人員對單位制定的預算、財務計劃、經濟計劃的執行情況和財務收支進行監督。對違反國家統一的財務、財政、會計制度規定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見的，財務人員要承擔責任。

　　5、財務人員應當對實物、款項進行監督，督促建立并嚴格執行財產清查制度。