公司稅務(財務)崗工作流程
(一)抄稅
按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票--→與銷售核算崗核對收入金額--→整理并裝訂發票存根--→打印《發票使用明細表》并按月裝訂成冊--→6日前去稅務局抄稅
注：
(1)辦事處攜外開具的普通發票，在核算收入當月進行抄稅。
(2)保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%。
(3)增值稅發票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應，普通發票不必重新裝訂。
(4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全，紅字發票是否附合法依據。
(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。
(二)抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯--→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證--→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯--→與財務系統核對當月進項稅額--→裝訂抵扣聯--→打印抵扣聯清單并裝訂成冊
注：
(1)計算每本抵扣聯進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯清單對應。
(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則，以便能及時抵扣。
(三)申報稅款
每月10日前填寫各類稅款申報表--→傳主管崗審核--→財務部長簽章--→申報--→登記稅票--→申報表歸類保存
注：
(1)增值稅、所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報，房產稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。
(2)填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出**稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。
(3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據。
(4)領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。
(5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。
(四)代辦出口退稅相關手續
復印開給出口貿易單位發票記賬聯--→填寫出**稅申報表--→傳主管崗審核--→財務部長蓋章--→申報--→登記稅票
(五)稅款交納
1、申報月度資金計劃
月末根據當月開票及抵扣情況、稅款交納計劃等預計下月稅款所需資金--→填寫月度資金計劃表--→財務部長審核
2、稅款繳納
填寫付款審批單--→財務部長審批--→填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結算手續--→登記資金計劃表--→簽收出納傳來的銀行進賬回執--→在稅票登記本中注銷相應的稅票--→編制憑證
(1)完稅
借：應交稅金--增值稅-已交本年稅金/出**稅/未交增值稅
-所得稅-企業所得稅/個人所得稅
-城建稅
其他應交款-教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發展基金
貸：銀行存款
(2)劃卡
借：銀行存款-國稅卡/地稅卡
貸：銀行存款
(3)從卡中完稅
借：應交稅金(明細同上)
貸：銀行存款-國稅卡/地稅卡
(4)簽收稅務崗申報開具的公積金繳款憑證--→填寫付款審批單--→財務部長簽字--→傳出納崗繳款--→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根--→編制記賬憑證
借：管理費用--公積金A*50%
其他應付款--公積金A*50%
貸：銀行存款A--→登記公積金輔助賬后傳主管崗復核
(5)養老金
簽收出納傳來的養老金繳納憑證--→編制記賬憑證
借：管理費用--勞保-養老金A*25/(25+4)
其
他應付款A*4/(25+4)
貸：銀行存款A--→傳主管崗復核
注：
(1)向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應的稅票交給征管員，并記本中備注轉征管員。從稅卡入庫后，收到征管員傳來的完稅稅票和付款憑證時，編制記賬憑證，并在稅票登記本中中注銷該票。
(2)編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。
(六)發票的領購及使用
根據發票和收據需求量及時填寫票據領購憑證--→財務部長蓋章--→去稅務局購買--→登記所購票據--→存保險柜--→登記發放情況--→領用人簽名--→編制當月票據領用情況表
注：(1)及時購買所需的票據，隨時滿足領用需求。
(2)票據按本發放，領用人須交回用完后的票據存根，換領新的票據。
(3)領購的空白票據須妥善保管，謹防丟失。
(七)管理性工作
1、隨時與地稅國稅征管員保持聯系。
2、及時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規范涉及稅務方面憑證審核及賬務處理。
3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。
4、積極清理以前年度欠稅情況。
5、協助開票崗完成相關工作。
(八)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
十、內部審計崗工作流程
(一)資產審計
1、貨幣資金審計
(1)審計目標
證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業務的合法性
(2)內部控制系統測試
調查了解貨幣資金內部控制系統--→查驗簽發支票登記簿與簽發支票存根--→抽驗資金收付款憑證--→核實收入貨幣資金收款收據--→檢查日記賬，抽查銀行存款調節表與庫存現金盤點表--→檢查不相容職務劃分情況--→檢查貨幣資金收付憑證管理--→評價貨幣資金內部控制系統。
(3)實質性審查
?、賻齑娆F金審查
首先出納員將現金全部放入保險柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結出當日現金日記賬余額，填寫“現金出納報告書”。在會計主管人員和內審人員在場的情況下清點現金，并作記錄。填制“庫存現金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現金清點表應反映實際庫存現金清點數，當日現金日記賬結余數，賬實是否相符。即有無溢缺。
?、诂F金收付業務的審查
抽查現金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現金日記賬，審查原始憑證。
?、坫y行存款的審查
審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。
2、存貨審計
(1)審計目標
證實存貨的存在性、完整性、所有權歸屬、計價的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性
(2)內部控制系統測試
調查了解企業存貨內部控制系統--→抽查部分采購業務文件，追蹤其業務系統--→抽查部分存貨出庫業務，追蹤其業務處理系統--→審查存貨管理制度--→抽查盤點記錄--→評價存貨內部控制系統
(3)實質性審查
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材料采購的審查：審查訂貨合同--→審查材料的驗收入庫情況--→審查材料采購成本，查看采購成本的構成項目是否正確，采購費用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計算方法是否正確--→審查在途材料--→審查材料采購的賬務處理
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盤點庫存材料，時間安排在結賬日或接近結賬日
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對生產領用材料應核實生產計劃，核查發出材料的計價，揭露弄虛作假的行為
3
、應收賬款審計
(1)審計目標
?、僮C實應收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性
(2)內部控制系統測試
調查了解并描述應收款項內部控制系統--→檢查不相容職責的劃分--→驗證期末余額的合理性--→抽查客戶賬齡分析表--→審查銷貨折扣與收款的合理性--→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應的手續--→評價應收款項內部控制系統
(3)實質性審查
?、賾召~款的審查
取得應收款明細表--→發出詢證應收賬款--→分析詢證函及應收賬款余額--→取得或編制應收賬款賬齡分析表，確定應收賬款的可實現價值--→審查壞賬準備金的提取與使用
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取得應收票據分析表--→清點庫存應收票據--→詢證應收票據--→對應收票據發生和收回的審查--→對票據貼現的審查--→分析評價應收票據的可兌現程度
4、固定資產審計
(1)審計目標
?、僮C實固定資產的存在性、完整性、分類的正確性、所有權的歸屬、計價的正確性、折舊方法的選用及其計算的正確性
(2)內部控制系統測試
深入了解固定資產的內部控制系統--→驗證固定資產的新增手續--→驗證固定資產的退廢手續--→抽驗固定資產驗收報告--→檢查固定資產賬、卡的設置情況--→評價固定資產內部控制系統
(2)實質性審查
?、俟潭ㄙY產入賬價值的審查
?、诠潭ㄙY產增加與減少的審查
?、酃潭ㄙY產折舊的審查
?、芄潭ㄙY產結存的審查
?、菰诮üこ虒彶?/p>
(二)、收入、成本與費用審計
1、主營業務收入審計
(1)審計目標
證實主營業務收入的真實性、分類的合理性、賬務處理的正確性
(2)內部控制系統的測試
了解并描述內部控制系統--→測試銷售計劃--→審查銷貨合同--→檢查崗位職責的執行--→測試銷貨制度的執行--→評價主營業務收入的內部控制系統
(3)實質性審查
?、俜治鰴z查主營業務收入的變動趨勢--→將企業的年度主營業務收入與該年度計劃數對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據存在的異?，F象進一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現象。
?、隍炞C主營業務收入的真實性--→索取產品出庫單存根、銷貨發票副本和有關明細賬，相互核對--→審閱一定數量的產品發運單、銷貨發票副本、結算憑證、有關明細賬，根據生產經營和結算方式，確定銷售收入的實現
?、酆瞬橹鳡I業務收入會計處理的正確性。發票和銷貨合同的審查--→審查發票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確--→審查根據結算方式選用不同的方法與相關賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業務收入的截止期--→一般可對決算日前后一周有關收入的記錄進行檢查、核實，核對有關的發票、運單及其他單據，確認收入截止期是否正確無誤
?、茕N售退回、折讓及折扣的審查
銷貨退回的審查--→銷貨退回的合理性--→退回批準手續的性--→退回賬務處理的正確性。
折扣和折讓的審查--→折扣和折讓的合理性--→折扣和折讓沖減當期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應符合公司有關規定，發現異常情況應重點審查。折扣和折讓的真實性--→折扣和折讓必須經過銷售部門負責人的批準，按規定程序例行手續。
2、產品成本審計
(1)審計目標
證實成本形成的真實性、合規性、成本會計處理的正確性、計算的正確性
(2)內部控制系統的測試
調查了解并描述產品成本的內部控制系統--→審查產品成本計劃--→審查產品成本管理責任制的執行--→審查成本基礎工作--→評價產品成本內部控制系統
(3)實質性審查
?、佼a品成本開支范圍合規性的審查
?、谥苯硬牧腺M的審查
直接材料耗用量的審查--→直接材料計價的審查--→直接材料費用分配的審查
?、壑苯尤斯べM的審查
審查直接人工費的真實性--→審查工資結算的正確性--→審查工資分配的正確性--→審查職工福利費計提及分配的正確性--→審查直接人工費賬務處理的正確性
?、苤圃熨M用的真實性
審查制造費用的真實性--→審查制造費用項目的合規性--→審查制造費用會計處理的正確性
?、葺o助生產費用的審查
審查輔助生產費用的歸集--→審查輔助生產費用的分配
; ⑥在產品成本的審查
審查在產品結存量--→審查在產品的計價方法
?、弋a成品成本的審查
審查產成品數量--→審查產品成本的計算
3、費用審計
(1)審計目標
證實費用分類的合規性、正確性、開支的合理性、賬務處理的正確性
(2)內部控制系統的測試
了解并描述費用內部控制系統--→索取并審查費用計劃、預算及執行情況--→抽取有關憑證、檢查費用審批手續--→檢查費用賬戶的設置、登記及憑證保管--→評價費用內部控制系統
(3)實質性審查
分析主要費用的變動趨勢--→審查費用開支的真實性與合規性--→核查期間費用的截止日期--→審查費用會計處理的正確性
(三)、利潤審計
1、審計目標
證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確
2、內部控制系統的測試
了解描述利潤的內部控制系統--→審查利潤計劃--→審查崗位責任制的執行--→查驗會計處理程序--→評價利潤內部控制系統
3、實質性審查
(1)產品銷售利潤的審查
審查產品銷售利潤的合規性--→產品銷售內容應符合企業財務制度規定，嚴格分清與其他業務利潤的界限，計算方法符合規定
審查產品銷售利潤組成項目的真實性和賬務處理的正確性--→①產品銷售成本計價是否正確：審閱“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委托代銷明細賬”等。查核采用的計價方法是否前后一致，應注意采用計劃成本核算時，結轉成本的同時是否同時結轉已售產品應負擔產品成本差異，有無為調節利潤而人為多轉、少轉成本的現象。②銷售成本的結轉是否符合配比原則--→審閱“產品銷售成本明細賬”并與“產成品明細賬”、“發出商品明細賬”、“委托代銷商品明細賬”相核對，檢查實現銷售收入與結轉銷售成本的產品品種、數量、規格及入賬時間的一致性，確認是否遵循了收入與成本、費用相互配比的原則，如發現有多轉、少轉成本的現象，應擴大審計范圍。
(2)其他銷售利潤的審查
?、賹彶椴牧箱N售收入
審查材料銷售的合法性--→審查材料銷售手續的合規性--→審查材料銷售賬務處理的正確性
?、趯彶榧夹g轉讓收入
審查技術轉讓雙方是否簽有合同，是否經過公證--→審查企業轉讓的技術商品是否經過國家有關機構的確認--→審查技術轉讓收入是否屬實，成本、費用是否真實。
?、酃潭ㄙY產出租收入的審查
審查固定資產出租業務是否有完備的審批手續、是否訂有合同--→審查固定資產出租業務是否有專人負責、管理--→審查固定資產出租收費是否合理，租金收入是否及時、全部入賬--→審查固定資產出租合同的執行情況
?、軐彶槠渌麡I務支出的真實性
?、輰彶槠渌麡I務支出賬務處理的正確性
(3)投資凈收益的審查
審查投資收益的真實性--→審查投資收益賬務處理的正確性
(4)營業外收支的審查
?、贍I業外收入的審查
審查營業外收入的合法性--→審查營業外收入數額的正確性--→審核營業外收入賬務處理的正確性
?、跔I業外支出的審查
審查營業外支出的合規性--→審查營業外支出數額的正確性--→審查營業外支出賬務處理的正確性
(5)利潤總額的審查
在完成利潤形成各組成項目的真實性、合法性和正確性審查的基礎上，審閱“本年利潤”賬戶并核對其與相關賬戶記錄的一致性、復算利潤形成，證實其正確性。
(6)凈利潤的審查
審查所得稅征收范圍--→審查所得稅的計稅依據--→審查所得稅率和稅額的計算--→審查所得稅的減免--→審查所得稅會計處理
(四)管理性工作
1、定期組織對集團所屬公司進行常規審計和不定期專項審計，根據審計中發現的問題提出改進建議，并為集團對分子公司的考核提供相關資料。
2、參與集團內部財務管理制度的制定，規范統一集團財務核算管理。
(五)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度，熟悉現行各種稅法。
2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
篇2：北京市關于進一步簡化稅務登記工作的通知（2003）
京地稅征〔20**〕683號
各區、縣地方稅務局、各分局,市局各業務處室:
為進一步簡化工作手續,提高工作效率,為納稅人提供便捷服務,現結合新系統的啟用,就進一步簡化稅務登記工作的有關事項通知如下,請依照執行。
一、關于《稅務登記表》的使用和歸檔問題
新系統實行“核準制”和“報審制”結合的稅務登記管理制度。
(一)在辦理稅務登記環節,實行報審制的納稅人只填寫一份《稅務登記表》,并提交稅務登記窗口錄機、打印稅務登記證。
(二)實行核準制的納稅人辦理稅務登記時,只需提供工商執照或政府有關部門批準字號,以及需稅務機關核準的信息,稅務登記窗口人員錄機后打印一份《稅務登記表》,經納稅人核對無誤后簽字蓋章、打印稅務登記證。
(三)上述《稅務登記表》做為唯一的紙質稅務檔案資料,由主管稅務機關(稅務所)負責保管,并按照我局稅務檔案管理的要求歸檔。原《北京市地方稅務局稅務登記管理暫行辦法》(京地稅征〔1996〕263號)第七章、三十三條中《稅務登記表》一式三份的相關規定同時廢止。
二、從20**年起,市局將實行正常申報納稅人稅務登記證免檢制度。各單位應通過網絡信息資源共享,取代手工驗證,加強日常管理和納稅服務,提高管理水平。
三、各單位接此通知后要及時做好對內、對外的宣傳輔導工作。執行中如遇問題,請及時報告市局。
二ОО三年十二月三十日
篇3：地產公司稅務記帳員崗位工作職責
地產公司稅務記帳員崗位職責
1、嚴格執行公司財務管理規章制度，以《會計核算制度》為核算原則，具體負責公司各項稅務的申報、 繳納與清算工作。
2、根據稅務部門有關規定，具體辦理公司的稅務變更、年檢、驗證和銷售發票購買等工作。
3、按公司有關規定為其它部門提供所需財務資料的查詢等。及時提供對稅務部門按要求報送資料（報表 ）。
4、及時收集和了解稅務部門有關新的政策法規。
5、建立和采用網上報稅方式。
6、加強與稅務部門的溝通和互動，搞好公共關系。
7、協助會計編制有關財務表單。
8、定期向經理提交上述業務的各種財務信息和統計報表。
9、完成部門經理交辦的其他各項工作。